3301

11

Практическая работа № 4

Типовой алгоритм составления сводных финансовых смет (бюджетирование) предприятия

1.Целью данной работы является закрепить полученные теоретические знания и научится составлять бюджет предприятия по типовому алгоритму.

2.Вопросы для обсуждения:

1.Перечислите основные этапы работ по реализации процесса бюджетирования на предприятии.

2.Назовите «выходные» формы финансового планирования.

3.Дайте характеристику метода составления бюджета «от достигнутого».

4.Дайте характеристику «нулевого метода» составления бюджета.

5.Какие операционные бюджеты формируют доходную часть бюджета доходов и расходов?

6.Какие бюджеты формирую производственный бюджет?

7.Какие бюджеты необходимы для составления бюджета движения денежных средств?

8.Чем отличается алгоритм составления сводного бюджета от иерархической структуры сводного бюджета?

9.Какие бюджеты являются следствием наличия стадии производства на предприятии?

3.Вопросы для самоконтроля:

1.Последовательность и методы составления сводного бюджета.

2.Планово-аналитические инструменты, используемые для составления отдельных подбюджетов, выходные формы.

3.Обратные связи в бюджетировании.

4.Методические указания и практические задания

4.1 Практические задания Задача 1. Составьте алгоритм процесса бюджетирования, если узким

местом деятельности организации является:

а) процесс производства, т.е. имеется избыток спроса и ограничение по производственным мощностям;

б) процесс снабжения, например, комплектующие, являющиеся неотъемлемым компонентом готовых изделий производятся только на двух отечественных предприятиях.

12

Задача 2. Составьте концептуальную схему декомпозиции индикативных показателей бюджетного планирования, если Совет директоров организации определил в качестве ключевого показателя высшего уровня иерархии:

а) размер операционной прибыли; б) показатель экономической добавленной стоимости;

в) показатель рентабельности собственного капитала;

Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка:

1, 2.

Форма контроля практической работы №4 – индивидуальное задание (комплект заданий).

Практическая работа № 5

Финансовая модель бюджетирования

1.Целью данной работы является закрепить полученные теоретические знания и научится составлять финансовые модели бюджетирования

2.Вопросы для обсуждения:

1.Какие операционные бюджеты формируют доходную часть бюджета доходов и расходов?

2.Каково назначения бюджета доходов и расходов?

3.Назовите конечный (итоговый) показатель бюджета доходов и расходов?

4.Какие задачи решаются с помощью бюджета доходов и расходов?

6.Назовите основные статьи бюджета доходов и расходов.

7.Может ли бюджет доходов и расходов разрабатываться для отдельных центров финансовой ответственности?

8.В каких случаях бюджет доходов и расходов может корректироваться?

9.Что является целевой функцией бюджета доходов и расходов?

10. Опишите назначение и содержание бюджета денежных средств (БДДС).

3. Вопросы для самоконтроля:

1.Роль финансовой модели в бюджетировании.

2.Простые и сложные финансовые модели.

13

3.Алгоритм формирования показателей отчета о финансовых результатах. Расчет показателей маржинального дохода и рентабельности в разрезе видов продукции.

4.Первичный вариант отчета о финансовых результатах

5.Расчет величины плановых поступлений и расходов.

6.Баланс движения дебиторской задолженности.

7.Баланс движения кредиторской задолженности.

8.Баланс прочих активных и пассивных расчетов.

9.Проект бюджета движения денежных средств.

10.Сметное планирование капитальных затрат.

11.Прогнозный баланс внеоборотных активов.

12.Окончательные варианты операционного, инвестиционного и финансового бюджета.

4. Методические указания и практические задания

4.1 Практические задания Задача 1. Рассчитать бюджет доходов и расходов, используя

операционные бюджеты и исходные данные, приведенные в Приложении. Расчеты свести в таблицы 5.1 и 5.2.

Таблица 5.1 – Бюджет доходов и расходов (без дополнительного финансирования)

Таблица 5.2 – Бюджет доходов и расходов (окончательный вариант)

14

расходы

Прибыль от продаж

Проценты к уплате

Прибыль до налогообложения

Налог на прибыль

Чистая прибыль

Задача 2. Рассчитать прогнозный баланс (ББЛ) на конец бюджетного периода, используя баланс на начало периода, рассчитанные операционные бюджеты, бюджет доходов и расходов (БДР), БДДС, инвестиционный бюджет и информацию, представленную в Приложении.

Расчеты свести в таблицу 5.3.

Таблица 5.3– Баланс предприятия на начало и конец бюджетного периода

Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка:

1, 2.

Форма контроля практической работы №5 – индивидуальное задание (комплект заданий).

15

Практическая работа № 6

Администрирование процесса составления смет (бюджетирования)

1.Целью данной работы является полученные теоретические знания о концептуальном подходе к постанове бюджетного управления на предприятии

2.Вопросы для обсуждения:

2.Как контролируют исполнение бюджетные поручений сами ЦФО?

3.Что такое параметры бюджета и кто их разрабатывает?

4.В чем разница процесса бюджетирования предприятия и группы предприятий?

3.Вопросы для самоконтроля:

1.Концептуальный подход к постанове бюджетного управления на предприятии.

2.Регламентные документы.

3.Участники процесса бюджетирования.

4.Параметры бюджета предприятия.

5.Контроль за исполнением бюджетных поручений.

6.Бюджетирование предприятия и групп предприятий.

7.Бюджетирование ассоциативных форм предпринимательства.

4. Методические указания и практические задания

4.1 Практические задания Задача 1. Плановый Отчет о финансовых результатах

Разработайте Отчет о финансовых результатах на основании имеющихся данных. Организация привлекает средства по годовой ставке 20%. В начале второго периода был осуществлен заем на сумму 11 570,00 д.е., а в начале третьего периода – на сумму 4 000,00 д.е. Получение займов осуществляется в начале периода, а погашение – в начале следующего периода. Проценты начисляются в момент погашения займа.

16

административн.

6.Маржинальная прибыль

7.Произв. накладные постоянн.

8.Коммерческие постоянные

9. Административные постоянн.

10.Операционная прибыль

11.Проценты к получению

12.Проценты к уплате

13.Прибыль до налога

14.Налог на прибыль (20%)

15.Чистая прибыль

Задача 2. Плановый Отчет о движении денежных средств Разработайте Отчет о движении денежных средств, выполнив

следующие условия.

Предприятие планирует приобретение основных средств на сумму 24 300,00 во втором квартале. Остаток денежных средств на начало периода планирования составляет 10 000,00 д.е. Выплата налога на прибыль за прошлый год – в 1-м квартале текущего года в сумме 4 000,00 д.е.

17

18.Получение кредитов

19.Погашение кредитов

20.Выплаты процентов за кредит

21.ЧДДС по финансовой деят.

22.Остаток средств на конец

Задача 3. Плановый Баланс на будущий период

Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка:

1, 2.

Форма контроля практической работы №6 – индивидуальное задание (комплект заданий).

18

Практическая работа № 7

Контроль и анализ исполнения смет (сводного бюджета) (планфакт анализ)

1.Целью данной работы является закрепить полученные теоретические знания о проведении контроля и анализа исполнения эффективность бюджета

2.Вопросы для обсуждения:

1.В чем состоит необходимость контроля выполнения бюджета?

2.В чем смысл методики контроля выполнения бюджета, ориентированной на управленческие решения?

3.Что входит в систему мониторинга исполнения бюджета?

4.Опишите алгоритм анализа влияния различных факторов отклонения бюджетных показателей.

5.Дайте характеристику простейшему подходу к контролю выполнения бюджета.

6.В чем состоит необходимость план-факт анализа исполнения отдельных бюджетов?

3.Вопросы для самоконтроля:

1.Цели и блок-схема проведения план-факт анализа.

2.Общее изучение результатов исполнения сводного бюджета.

3.Анализ исполнения основных подбюджетов.

4.Анализ исполнения операционного бюджета.

5.Анализ исполнения инвестиционного бюджета.

6.Анализ исполнения финансового бюджета.

7.Формулировка управленческих выводов (этап «синтез») и выработка приоритетов следующего бюджетного периода.

8.Мотивационные функции бюджетирования.

Задача 1. Анализ исполнения бюджета.

Проанализировать исполнение бюджета по данным таблицы 7.1 и сделать выводы.

Таблица 7.1 - Результаты контроля бюджета в рамках простого анализа отклонений фармацевтической компании

19

Задача 2. На основании данных, представленных в таблице 7.2, рассчитать показатели и заполнить пустые графы, определить относительное отклонение объема реализации, относительное отклонение численности персонала. Сделать выводы

Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка:

1, 2.

Форма контроля практической работы №7 – индивидуальное задание (комплект заданий).

20

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Основная литература

1. Григорьев, А. В. Бюджетирование в коммерческой организации [Электронный ресурс]: учеб. пособие / А. В. Григорьев, С. Л. Улина, И. Г. Кузьмина. - Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2012. - 136 с. - ЭБС «Знаниум»

Дополнительная литература

1. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы [Электронный ресурс] / Керимов В.Э., - 9- е изд. - М.:Дашков и К, 2017. - 384 с. - ЭБС «Знаниум»