3231

Субъект

Юридическое лицо

налогообложения

22

Объект

налогообложения

Источник налога

Налоговая ставка

20%, из них: 2% зачисляются в федеральный

бюджет, а 18% - в бюджет регионов

Налоговый период

Срок уплаты налога - 28 дней со дня окончания

отчетного периода; 28 марта года, следующего

за отчетным

Налоговые льготы

- на доходы иностранных организаций, не

связанных с деятельностью в России через

постоянное представительство;

- для сельскохозяйственных

товаропроизводителей, не перешедших на

ЕСХН.

При этом налоговая ставка не может быть

ниже 13,5%.

Нормативный акт

Глава 25 «Налог на прибыль организаций»

Налогового кодекса, Федеральный закон от 6

августа 2001 г. №110-ФЗ, ст. 228.1 Налогового

кодекса РФ

2. Налог на добавленную стоимость

Субъект

Юридическое лицо

налогообложения

Объект

налогообложения

Источник налога

Налоговая ставка

• 18% - стандартный;

• 10% - при реализации отдельных

продовольственных товаров; отдельных

товаров для детей; периодических печатных

изданий, книжной продукции, связанной с

образованием, наукой и культурой; отдельных

медицинских товаров отечественного и

зарубежного производства;

• 0% - при реализации: товаров, вывезенных в

таможенном режиме экспорта; товаров,

помещенных под таможенный режим

свободной таможенной зоны, а также работ

(услуг), непосредственно связанных с

производством и реализацией таких товаров.

Налоговый период

Срок уплаты налога

20-го числа месяца, следующего за истекшим

налоговым периодом

23

Налоговые льготы

Нормативный акт

Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»

Налогового кодекса РФ

3. Акцизы

Субъект

Юридическое и физическое лицо

налогообложения

Объект

налогообложения

Источник налога

Налоговая ставка (в

- спирт этиловый - 23 руб. 50 коп. за 1 литр;

процентах и (или)

- алкогольная продукция (за исключением вин

натуральных с содержанием этилового

рублях и копейках за

спирта не более 6 процентов объема готовой

единицу измерения)

продукции) - 162 руб. 00 коп. за 1 литр

безводного спирта этилового,

содержащегося в подакцизных товарах;

- вина натуральные - 2 руб. 20 коп. за 1 литр;

- вина шампанские - 10 руб. 50 коп. за 1 литр;

- пиво с содержанием объемной доли спирта

этилового свыше 0,5 и до 8,6 процента

включительно - 2 руб. 07 коп. за 1 литр;

-сигареты с фильтром - 100 руб. 00 коп. за

1000 штук+ 5% расчетной стоимости,

исчисляемой исходя из максимальной

розничной цены, но не менее 115 руб. 00

коп. за 1000 штук;

- автомобили легковые с мощностью двигателя

свыше 90 л.с. и до 150 л.с. включительно -

18руб. 00 коп. за 1 л.е.;

- автомобили легковые с мощностью двигателя

свыше 150 л.е., мотоциклы с мощностью

двигателя свыше 150 л.с. - 181 руб. 00 коп.

за 1 л.е.;

- автомобильный бензин с октановым числом

до «80» включительно - 2 657 руб. 00 коп. за

1 тонну;

- автомобильный бензин с иными октановыми

числами - 3 629 руб. 00 коп. за 1 тонну;

- дизельное топливо - 1 080 руб. 00 коп. за 1

тонну;

- моторные масла для дизельных и (или)

карбюраторных (инжекторных) двигателей -

2 951 руб. 00 коп. за 1 тонну.

Налоговый период

- Срок уплаты налога в отношении

прямогонного бензина и этилового спирта -

25-го числа третьего месяца, следующего за

истекшим налоговым периодом;

- в отношении произведенных подакцизных

товаров равными долями - 25-го числа

месяца, следующего за от четным месяцем, и

15-го числа второго месяца, следующего за

отчетным месяцем

Налоговые льготы

•

Нормативный акт

Глава 22 «Акцизы» Налогового кодекса

4.Налог на доходы физических лиц

Субъект

Физическое лицо

налогообложения

Объект

налогообложения

Источник налога

Налоговая ставка

- 13%-обычный;

- 35% - стоимость любых выигрышей и

призов,

получаемых

в

проводимых

конкурсах, играх и других мероприятиях;

-30% - доходы, получаемые физическими

лицами, не являющимися налоговыми

резидентами РФ;

- 9% - доходы от долевого участия в

деятельности организаций, полученные в

виде дивидендов

Налоговый период

Срок уплаты налога

15 июля года, следующего за истекшим

налоговым периодом

Налоговые льготы

Нормативный акт

Глава 23 «Налог на доходы физических лиц»

Налогового кодекса РФ

5. Единый социальный налог

Субъект

Юридическое и физическое лицо

налогообложения

Объект

налогообложения

25

Источник налога

Налоговая ставка

- 26% - для лиц, производящих выплаты

физическим

лицам;

- 20% - для сельскохозяйственных

товаропроизводителей, организаций народных

художественных промыслов;

-

10%

-

для

индивидуальных

предпринимателей;

-

8%

- для адвокатов и нотариусов,

занимающихся частной практикой

Налоговый период

Срок уплаты налога

- ежемесячные авансовые платежи - 15-го

числа

следующего месяца;

- доплата разницы между суммой налога,

исчисленной исходя из налоговой базы,

рассчитанной нарастающим итогом с начала

года до окончания отчетного периода, и

суммой уплаченных за тот же период

ежемесячных авансовых платежей - 20-е

число месяца, следующего за отчетным

периодом;

- доплата разницы между суммой налога,

подлежащей уплате по итогам года, и

суммами налога, уплаченных в течение

указанного налогового периода, - 15 дней со

дня, установленного дня подачи налоговой

декларации

Налоговые льготы

Нормативный акт

Глава 24 «Единый социальный налог»

Налогового кодекса РФ

6.Налог на добычу полезных ископаемых.

Субъект

Юридическое и физическое лицо

налогообложения

Объект

налогообложения

Источник налога

Налоговая ставка

- нефть - 419 рублей за 1 тонну;

26

Срок уплаты налога

25-е число месяца, следующего за истекшим

налоговым периодом

Налоговые льготы

Нормативный акт

Глава 26 «Налог на добычу полезных

ископаемых» Налогового кодекса РФ

7. Водный налог

Субъект

Юридическое и физическое лицо

налогообложения

Объект

налогообложения

Источник налога

Налоговая ставка в

- Волга – 288;

рублях за 1 тыс. м3

- прочие реки и озера - 270;

забранной воды

При использовании водных объектов без

забора воды для целей гидроэнергетики: Волга

- 9,84 руб. за 1 тыс. кВт х ч электроэнергии

Налоговый период

Срок уплаты налога

20-го числа месяца, следующего за истекшим

кварталом

Налоговые льготы

Нормативный акт

Глава 25.2 «Водный налог» Налогового

кодекса РФ

Субъект

Юридическое и физическое лицо

налогообложения

Объект

налогообложения

Источник налога

Налоговая ставка в руб.

- судак1000;

за 1 тонну

- рипус, тарань, вобла, ряпушка – 80;

- прочие объекты водных биологических

ресурсов - 2 0

Налоговый период

Срок уплаты налога

- сбор за пользование объектами животного

мира уплачивают при получении лицензии

(разрешения) на пользование объектами

животного мира;

- сбор за пользование объектами водных

биологических ресурсов уплачивают в виде

разового и регулярных взносов: разовый

взнос в размере 10% уплачивается при

получении лицензии (разрешения) на

пользование объектами водных

биологических ресурсов; регулярные

взносы уплачиваются в течение срока

действия лицензии (разрешения)

ежемесячно не позднее 20-го числа.

Налоговые льготы

Нормативный акт

Глава 25.1 «Сборы за пользование объектами

животного мира и за пользование объектами

водных биологических ресурсов» Налогового

кодекса

Субъект

Юридическое и физическое лицо

налогообложения

Объект

-

дела, рассматриваемые в судах общей

налогообложения

юрисдикции мировыми судьями, и др.;

-

за совершение нотариальных действий;

- за государственную регистрацию актов

гражданского состояния и другие

юридические значимые действия,

совершаемые органами записи актов

гражданского состояния и иными

уполномоченными органами;

- за совершение действий, связанных с

приобретением гражданства Российской

Федерации или выходом из гражданства

Российской Федерации, а также с въездом в

Российскую Федерация или выездом из

Российской Федерации;

-

за государственную регистрацию, а также

за

совершение прочих юридически

значимых действий

Источник налога

Налоговая ставка

Налоговый период

Срок уплаты налога

-

при обращении в Конституционный Суд

Российской Федерации, в суды общей

юрисдикции, арбитражные суды или к

мировым судьям - до подачи запроса,

ходатайства, заявления, искового

заявления, жалобы (в том числе

апелляционной, кассационной или

надзорной);

- плательщики, указанные в подп. 2 п. 2 ст.

333.17 НК РФ, - в десятидневный срок со

дня вступления в законную силу решения

суда;

- при обращении за совершением

нотариальных действий - до совершения

нотариальных действий;

- при обращении за выдачей документов (их

копий, дубликатов) - до выдачи документов

(их копий, дубликатов);

- при обращении за проставления апостиля -

до проставления апостиля;

- при обращении за совершением иных

юридических значимых действий, за '

исключением юридически значимых

действий, указанных в подп. 1-5 п. 1 ст.

333.18 НК РФ, - до подачи заявлений и

(или) иных документов на совершение

таких действий либо до подачи

соответствующих документов

Налоговые льготы

Нормативный акт

Глава 25.3. «Государственная пошлина»

Налогового кодекса РФ

Приложение 3

Специальные налоговые режимы

Единый сельскохозяйственный налог

Ставка

Срок уплаты

Нормативный акт

налога

6%

- н е позднее 25 дней со

Глава 26.1. «Система

дня окончания

налогообложения для

отчетного периода;

сельскохозяйственных

- 3 1 марта года,

товаропроизводителей (единый

следующего за

сельскохозяйственный налог)»

истекшим

Налогового кодекса РФ