2902

Задача 6. Согласно плану лесопильный завод в текущем году должен выпустить 130 тыс. м³ хвойных и 65 тыс. м³ березовых п/м. Выход п/м из хвойного сырья составляет 64,5%, а из березового – 67%. Определить средние запасы сырья, необходимые для производства, если поставка сырья осуществляется равномерно в течение всего года 1 раз в декаду, а страховой запас должен обеспечить потребность производства на 4 дня.

Методические рекомендации к решению задачи.

Средний текущий запас ( Нср.т.) материалов на складе предприятия

определяется по формуле (6).

Задача 7. Определить необходимые запасы пиловочника на конец года, если предприятие получает 40% сырья сплавом, 60% по ж.д. Древесина сплавом прибывает с 1 июня. Годовой расход пиловочника - 90 тыс.м3. Коэффициент нерегулярности поставки 0,2.

Методические рекомендации к решению задачи.

Запасы сырья и материалов на конец года определяются по формуле:

TК - число месяцев (с начала года) до возобновления запаса в случае смешанной поставки до начала сплава; КН - коэффициент нерегулярности поставки.

Задача 8. Показатели, характеризующие деятельность предприятия, приведены в таблице 8.

Определите плановый и базисный (по отчету прошлого года) уровень производительности труда, тыс. р.; рост производительности труда, предусмотренный планом отчетного года, %.

Методические рекомендации к решению задачи

Уровень производительности труда определяется как выработка продукции за год в расчете на одного рабочего (формула (9)).

где ПТПЛ – плановый уровень производительности труда, тыс. р.; ТППЛ (ВППЛ) – планируемый объем валовой (товарной) продукции, тыс.

р.;

ЧПЛ – плановая численность работающих (рабочих), чел.

11

Рост производительности труда, предусмотренный планом отчетного года, определяется отношением производительности труда одного рабочего по плану к производительности труда одного рабочего по отчету прошлого года.

Задача 9. По плану предприятия на год предусмотрен рост объема товарной продукции на 7 % и увеличение численности рабочих на 2 %. Фактический уровень производительности труда одного рабочего по отчету прошлого года составил 4 200 р.

Определите:

1)плановый процент роста производительности труда;

2)плановый уровень производительности труда, р.

Методические рекомендации к решению задачи

Плановый процент роста производительности труда определяется исходя из взаимосвязи планируемого роста объема товарной продукции и

Задача 10. В плане производства продукции на год предусмотрен выпуск корпусных модулей А в количестве 5 000 ед. и корпусных модулей В - в количестве 2 000 ед. Затраты времени на одно изделие составляют соответственно 15,8 нормо-ч и 5,2 нормо-ч. Предприятие работает в две смены по пятидневной рабочей неделе. Количество неявок на работу по балансу рабочего времени прошлого года составило 38 дн., в том числе прогулы - 1 день, неявки с разрешения администрации - 1 дн. Продолжительность смены по плану - 7,8 ч.

Определите численность рабочих на планируемый год.

Методические рекомендации к решению задачи

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в планируемом

ТВ(ВВ) – плановый объем производства продукции, нат. ед.; Кн – коэффициент выполнения норм.

Задача 11. По отчету предприятия за прошлый год среднемесячная зарплата одного рабочего составила 13 780 р., а служащего - 15 246 р. Численность персонала предприятия - 54 чел. Соотношение между

12

численностью рабочих и служащих характеризуется как 8 : 1. В планируемом году предусматривается рост средней заработной платы с 1 мая на 5 % и с 1 октября - на 7 %. Определите:

1)годовой фонд заработной платы рабочих;

2)годовой фонд заработной платы служащих;

3)годовой фонд заработной платы персонала предприятия.

Методические рекомендации к решению задачи

Расчет планового фонда заработной платы ФЗПпп.пл. на основе средней заработной платы производится по формуле

где ЗПф.ср. – средняя фактическая заработная плата одного работника

где ЗПф.ср. – средняя фактическая заработная плата одного работника, р.; ЧПпл – плановая численность персонала предприятия, чел.

Более точный расчет ФЗП обеспечивает использование метода прямого счета, который предусматривает определение ФЗП по категориям персонала

Задача 12. Планом предприятия на год предусматривается выпуск трех видов продукции: А - в количестве 3 000 ед. (расход зарплаты на единицу- 1 012 р.), В - 1 200 ед. (расход зарплаты - 428 р./ед.), С - 7 500 ед. (расход зарплаты - 245 р./ед.). Доплаты к тарифному фонду - 40 %. Дополнительная заработная плата - 25 %. Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих составляет 15 % от годового фонда заработной платы основных рабочих. Численность служащих планируется 8 чел. Среднемесячная зарплата одного служащего - 15 800 р.

Определите фонд годовой заработной платы персонала предприятия.

Методические рекомендации к решению задачи

Фонд заработной платы персонала предприятия определяется по ка-

где tн – нормативная трудоемкость единицы продукции, нормо-ч; ТВ(ВВ) – плановый объем производства продукции, нат. ед.;

Сср.т. – средняя часовая тарифная ставка по каждому виду продукции, р. Этапы решения задачи включают расчет следующих показателей: фонд заработной платы основных рабочих, доплаты к тарифному фонду, фонд дополнительной заработной платы основных рабочих, годовой фонд заработной платы основных рабочих, фонд заработной платы

13

вспомогательных рабочих, фонд заработной платы служащих, годовой фонд заработной платы персонала предприятия.

Задача 13. Годовая плановая потребность предприятия в воде составляет 20 000 м3. Для подготовки ее к использованию задействованы основные фонды стоимостью 218 750 р. Среднегодовая норма амортизации - 8 %.

Затраты на 1 000 м3 воды составляют: химикаты и материалы 1180 р.; электроэнергия 450 кВт. ч; заработная плата 624 р.

Стоимость 1 кВт . ч электроэнергии планируется в размере 0,80 р. Отчисления на страховые взносы - 30%. Общая сумма прочих расходов-24 980 р. Составьте смету затрат на производство и определите производственную себестоимость 1 м3 воды.

Методические рекомендации к решению задачи

Смету затрат на производство представить в виде таблицы 9. Таблица 9

Смета затрат на подготовку воды

Задача 14. На производство 4 000 детских стульев планируется израсходовать материалов на сумму 976 тыс. р., электроэнергии на технологические цели - на сумму 80 тыс. р. Заработная плата производственных рабочих - 150 тыс. р. Общепроизводственные расходы составляют 400 тыс. р., общехозяйственные - 30 % от общепроизводственных расходов. Коммерческие расходы приняты в размере 5 % от производственной себестоимости. Страховые взносы - 30 %.

Определите:

1) цеховую, производственную и полную себестоимость одного стула по плану;

2) составьте плановую калькуляцию себестоимости стула. Смету затрат на производство представить в виде таблицы 10.

Таблица 10

Плановая калькуляция себестоимости стульев

Производственная себестоимость

Коммерческие расходы

Полная себестоимость

Задача 15. Имеются следующие данные по предприятию на планируемый год: выручка от продажи продукции - 3 680 тыс. р., себестоимость реализованной продукции - 2 760 тыс. р., выручка от продажи имущества - 95 тыс. р., балансовая стоимость реализуемого имущества120 тыс.р., износ реализуемого имущества - 40 %, прочие расходы - 63 тыс. р., налог на прибыль - 20 %.

Определите:

1)прибыль до налообложения;

2)чистую прибыль.

Задача 16. По плану предприятия на текущий месяц данные об объеме производства продукции, остатках нереализованной продукции на начало и конец месяца, планируемых ценах и себестоимости каждого вида продукции приведены в таблице 11.

Таблица 11

Исходные данные

Определите прибыль от продажи продукции.

Задача 17. По предприятию на планируемый год определены следующие показатели: стоимость товарной продукции - 1290 тыс. р., остатки нереализованной товарной продукции на начало года - 300 тыс. р., на конец года - 140 тыс. р. Себестоимость реализуемой продукции - 960 тыс. р. Прибыль от прочей реализации - 12 тыс. р. Прочие расходы - 32 тыс. р. Налог на прибыль - 20 %. Определите прибыль от реализации продукции, прибыль до налогообложения и чистую прибыль.

Задача 18. Плановая смета затрат на производство включает: материальные ресурсы - 3 980 тыс. р., заработная плата - 1 424 тыс. р., страховые взносы - 507 тыс. р., амортизационные отчисления - 473 тыс. р., прочие расходы - 187 тыс. р. Коммерческие расходы планируются в размере 6 % от производственной себестоимости. Стоимость товарной продукции - 9 450 тыс. р. Средняя цена единицы продукции составляет 4 200 р. Определите плановые показатели себестоимости продукции.

Задача 19. Объем производства продукции в отчетном году составил 10000 ед. Себестоимость этой продукции - 1 850 тыс. р., в том числе постоянные расходы - 20 %. На планируемый год предусматривается выпуск продукции 11500 ед. Определите плановую себестоимость всей продукции и единицы продукции.

15

6. Методические указания и практические задания для выполнения деловой игры

6.1Методические указания для выполнения деловой игры

Цель деловой игры: разработать бизнес-план лесопильного предприятия.

Задача деловой игры: дать характеристику продукции предприятия, провести анализ бизнес-среды организации, разработать план маркетинга, производственный план, организационный план, финансовый план, провести оценку риска.

Состав участников деловой игры:

1.Деловая игра выполняется творческими группами, каждая из которых должна состоять не менее чем из четырех студентов.

2.Состав творческих групп: эксперты по разработке бизнес-плана.

В зависимости от общего количества студентов в учебном классе разрешается творческую группу увеличивать или уменьшать не более и не менее чем на одного студента.

6.2 Практические задания для выполнения деловой игры

Подготовительная работа

Бизнес-план лесопильного предприятия включает следующие структурные элементы:

1.Титульный лист.

2.Задание. Выдается индивидуально каждой группе экспертов, в структуре бизнес-плана находится после титульного листа (Приложение Г).

3.Содержание.

4.Основная часть работы.

5.Список использованных источников.

6.Приложения.

Основная часть работы включает: 1) РЕЗЮМЕ

Объем данного раздела не должен превышать двух страниц. Этот раздел должен разрабатываться в конце составления бизнес-плана, когда произведены все расчеты по основным разделам.

Врезюме необходимо в нескольких пунктах раскрыть бизнес-план в сжатой форме, при этом обязательно отметив: идеи, цели, суть проекта; основные задачи бизнес-плана; стратегию и тактику достижения поставленных целей; квалификацию персонала; особенности предлагаемых товаров (услуг, работ) и их конкурентные преимущества в сравнении с аналогичной продукцией конкурентов; размер требуемого капитала; перспективные оценки будущих прибылей и объемов продаж; процедуры возврата займов и кредитов инвесторам.

2) ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ЗАЯВИТЕЛЕ

Вданном разделе отражается следующая информация:

-Полное и сокращенное наименование организации.

-Год образования организации.

16

-Дата и номер свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица.

-Дата и номер государственной регистрации устава организации (действующей редакции).

-Дата и номер свидетельства о включении записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

-ИНН/КПП организации.

-Организационно-правовая форма организации.

-Местонахождение (место государственной регистрации) организации.

-Почтовый адрес, телефон, факс, электронная почта, сайт.

-Учредители.

-Сведения о наличии у организации дочерних и зависимых обществ.

-Величина уставного капитала в соответствии с уставными документами, в том числе оплаченного на момент подачи заявки.

-ФИО руководителя организации, ученая степень, ученое звание.

-Классификационные коды статистической отчетности.

-Наименование проекта (полное и краткое), срок реализации проекта.

-Результаты научно-технической и хозяйственной деятельности организации за последние пять лет.

-Организационная структура управления организации, краткое описание основных подразделений.

-Управленческий персонал (резюме руководителя организации, финансового директора, директора по маркетингу, технического директора).

-Организации-соисполнители: наименование организации, местонахождение, характер участия в работе над проектом или перечень планируемых работ.

-Международные научно-технические и хозяйственные связи.

-Наличие у организации системы управления качеством.

3) ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКЦИИ

Вразделе представляется описание продукции предприятия. С этой целью приводятся следующие сведения: назначение продуктов, краткое описание продуктов, потребности, удовлетворяемые товаром; показатели качества; экономические показатели; внешнее оформление; сравнение с другими аналогичными товарами; патентная защищенность; показатели экспорта и его возможности; основные направления совершенствования продукции.

4) АНАЛИЗ БИЗНЕС-СРЕДЫ ОРГАНИЗАЦИИ

Вэтом разделе необходимо отразить анализ рынка:

-выбранный сегмент рынка, его объем и динамика, целевая группа потребителей;

-барьеры для выхода на рынок;

-конкурентная ситуация на рынке (степень насыщенности рынка, основные конкуренты, острота конкуренции);

-анализ конкурентоспособности продуктов (технологий), преимущества перед российскими и зарубежными аналогами (сравнение

17

научно-технических, экономических показателей, эксплуатационных характеристик и т.п.);

-потенциальные покупатели и планируемые объемы продаж. 5) ПЛАН МАРКЕТИНГА Этот раздел включает такие пункты, как:

-цели и стратегии маркетинга, стратегия реализации продуктов;

-ценообразование (предполагаемая цена за единицу продукции, цены на аналогичную продукцию в стране и за рубежом, предполагаемая ценовая политика);

-схема распространения товаров;

-методы продвижения продукции на выбранный сегмент рынка;

-сервис и гарантии (предоставление гарантий на продукцию после реализации, сервисное обслуживание после реализации);

-реклама;

-формирование общественного мнения о фирме и товарах;

-бюджет маркетинга (требования к количеству и квалификации персонала, необходимого для обеспечения продаж продукции и сервисного обслуживания, его наличие; требования к оборудованию, материальным и финансовым ресурсам, необходимым для обеспечения продаж, их наличие);

-контроллинг маркетинга.

6) ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН Структура данного раздела может иметь следующий вид:

-степень готовности к организации производства (наличие лабораторных или опытных образцов продуктов, технической документации, необходимых лицензий на производство и т.п.);

-технология производства, перечень технологических процессов изготовления продукции;

-оценка сроков подготовки производства;

-предполагаемый объем производства;

-календарный план работы организации;

-сведения о технологическом, производственном, испытательном и ином оборудовании, материальных ресурсах, необходимых для организации производства и их наличии;

-перечень основных комплектующих изделий и материалов с указанием предполагаемых поставщиков;

-наличие и необходимость кооперации при производстве продукции;

-контроль производственного процесса;

-система охраны окружающей среды;

-производственная программа;

-производственные мощности и их развитие;

-необходимость лицензирования и сертификации деятельности, связанной с организацией производства, условия, сроки и стоимость их проведения;

18

-объем финансирования, необходимого для организации и начала производства или его расширения, подтвержденные источники финансирования.

-патентно-правовая охрана и сертификация.

При составлении данного раздела Бизнес-плана лесопильного предприятия используются расчеты, представленные в таблицах 1 – 7.

Календарный план работы лесопильного предприятия представлен в таблице 1.

Таблица 1 Календарный план работы лесопильного предприятия на 20___ год

Число календарных, праздничных и выходных дней в году исчисляется по календарю того года, для которого составляется план.

В примере расчет выполнен по календарю из расчета продолжительности рабочей недели 40 час.

Фонд эффективного времени работы оборудования рассчитывается в таблице 2.

Таблица 2 Расчет фонда эффективного времени работы оборудования

Норматив простоев на одну рамо-смену составляет 50 мин. В год внутрисменные простои составят:

(50 : 60) × (496 – 20) = 397 ч.

Фонд эффективного времени одной лесопильной рамы: 496 – 20 = 476 ч. Фонд эффективного времени в рамо-часах определяется путем вычитания из режимного времени внутрисменных простоев, простоев на

капитальный ремонт: 3968 – 397 – 160 = 3411 рамо-часов Средняя продолжительность смены определяется отношением фонда

эффективного времени в рамо-часах на этот же фонд в рамо-сменах: 3411 : 476 = 7,2 ч.

Планируемые технико-экономические показатели по лесопильному производству приводятся в таблице 3.

Таблица 3 Технико-экономические показатели по лесопильному производству

Валовый выпуск пиломатериалов определяется, исходя из производительности рамы в час и фонда эффективного времени всего оборудования (это мощность цеха по выработке пиломатериалов):

7,3 × 10233 = 74,7 тыс. м3

Зная полезный выход пиломатериалов из пиловочника, устанавливается объем распиливаемого сырья:

74,7 : 0,58 = 128,79 тыс. м3

При 100% брусовке объем пропущенного сырья равен:

20