2740

5.НБ за 1 полугодие=332 000-37 900/6=49 016,67 руб.

6.НБ за 9 месяцев=332 000-37 900/9=32 677,78 руб.

7.НБ за год=332 000-37 900/12=24 508,34 руб.

8.У ав.пл.=98 033,34Ч1/4Ч0,022=539,18 руб.

9.У ав.пл. за 1 полугодие=49 016,67Ч1/4Ч0,022=269,60 руб.

10.У ав.пл. за 9 месяцев=32 677,78Ч1/4Ч0,022=179,75 руб.

11.У ав.пл. за год=24 508,34Ч1/4Ч0,022=154,8 руб.

Сроки сдачи декларации не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода.

За 1 первый квартал не позднее 30 апреля, за 6 месяцев не позднее 30 июля, за 9 месяцев не позднее 30 октября.

За 1 год не позднее 30 марта.

2.2 Задачи для самостоятельного решения. Задача 1.

Организация ООО «Вера» 01.03.12г.отгрузило товаров на 360 тыс.руб. в адрес ЗАО «Заря» .01.03.12г. ООО «Вера» передало ЗАО «Звезда» товаров на сумму 1400 тыс.руб. в качестве товарного кредита.

В оплату отгруженных товаров 01.03.12г. от ЗАО «Заря» был получен вексель номинальной стоимостью 360 тыс.руб.с условием уплаты 20% годовых. Вексель погашен через 120 дней. ЗАО «Звезда» предоставлен товарный кредит на 180 дней под 22% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ равна 14%(условно).

Рассчитать НДС по данным операциям.

Задача 2.

Исходные данные:

Строительной организации «Строймикс» имеет следующие хозяйственные операции:

1.В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ на сумму

2456079 руб.

2.Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы

2435800 руб.

3.Поступило в кассу предприятия 45798 руб.

4.Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 844807 руб.

5.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС (основная ставка 18%) на сумму 707809 руб.

6.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС (основная ставка 10%) на сумму 35409 руб.

7.Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС - 54500 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 3.

Исходные данные по строительной организации ООО «Вектор» за 2

квартал 2008г:

1. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму

398006 руб.

21

2.Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы

389889 руб.

3.Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 654201 руб.

4.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС (основная ставка 18%) на сумму 500083 руб.

5.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС (основная ставка 10%) на сумму 85907 руб.

6.Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС -22700 руб.

7.Перечислено авансов субподрядным организациям - 223000 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 4.

На расчетный счет предприятия поступила выручка от реализации

промышленной продукции в сумме 208 000 руб. Себестоимость реализованной продукции – 166 000 руб.

Выручка от реализации нематериальных активов – 7 650 руб. Первоначальная стоимость проданных нематериальных активов – 17 500

руб.

Сумма начисленного износа по реализованным нематериальным активам – 13 560 руб.

По итогам предыдущего налогового периода предприятием был получен убыток в сумме 52 000 руб.

Определить сумму налога на прибыль, которую должна уплатить организация. Какая часть этой суммы будет зачислена в Федеральный бюджет?

Задача 5.

Исходные данные:

1)Учетной политикой строительной компании в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления;

2)в отчетном периоде (квартал) передано заказчикам выполнение строительно-монтажных работ на сумму 1210000 рублей, в том числе оплачено 940000 рублей;

3)закуплены материалы на сумму 200000 рублей. Фактически использовано материалов – на 125000 рублей (без НДС);

4)имеются основные средства первоначальной стоимостью 1,5млн. рублей. Амортизация начисляется нелинейным способом. Срок полезного использования – 7 лет;

5)сомнительная дебиторская задолженность со сроком 50 дней – 80000 рублей, 95 дней – 30000 рублей;

6)полученные дивиденды по акциям составили 40000 рублей;

7)заработная плата – 120 тыс. рублей, командировочные расходы 25 тыс. рублей, суточные – 20000 рублей;

8)налог на имущество предприятия за отчетный период составил 7500 рублей;

22

9) поступило доходов от сдачи имущества в аренду 25000 рублей (без НДС);

Рассчитать налог на прибыль в федеральный бюджет в отчетном периоде (квартал).

Задача 6.

За I полугодие 2013 г. ЗАО «Мир» получило следующие доходы:

•выручка от реализации собственной продукции — 7 000 000 руб.;

•разовый доход от сдачи в аренду цеха — 300 000 руб.;

•проценты по договору займа — 200 000 руб.

Кроме этого, покупатели продукции ЗАО «Мир» просрочили ее оплату. Исходя из условий договоров, сумма пеней составляет 100 000 руб. Организация предъявила претензии об уплате пеней на сумму 80 000 руб. Из них на конец первого полугодия 2013г. сумма 60 000 руб. признана должниками.

За II квартал у ЗАО «Мир» признанные расходы, связанные с производством и реализацией, составили 4 000 000 руб. Общая сумма затрат за I квартал составляла 2 700 000 руб., в том числе:

•материальные расходы — 1000 000 руб. (прямые — 300 000 руб.);

•расходы на оплату труда — 700 000 руб. (прямые — 700 000 руб.);

•амортизация — 400 000 руб. (прямые — 200 000 руб.);

•прочие расходы — 600 000 руб.

На остатки незавершенного производства и готовой продукции отнесено 300 000 руб. За I квартал 2008 г. расходы на оплату труда работников, занятых в производстве продукции, были равны 600 000 руб. ЗАО «Мир» понесло расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договора расходы на ремонт составили 150 000 руб., амортизация начислена в размере

90 000 руб.

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль.

Задача 7.

Вапреле 2014 года выручка ЗАО «Экстра Стиль» от оказания пейджинговых услуг составила 120 000 руб. Себестоимость оказанных услуг – 70 000 руб. В том же месяце ЗАО реализовало клиентам пейджеры на общую сумму 72 000 руб. Покупная стоимость пейджеров составила 60 000 руб.

Рассчитать налог на прибыль ЗАО «Экстра Пейдж».

Вдекабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.

Задача 8.

Симонову А.И. по основному месту работы в 2013 году ежемесячно начисляют оклад – 20 000 рублей.

Втечение года ему производились следующие выплаты:

январь: премия в размере 40% оклада, материальная помощь – 1000 руб. февраль: материальная помощь –12500 руб.

март: получен подарок стоимостью – 15600 руб.,больничный лист – 4500

23

руб.

По документам, предоставленным в бухгалтерию, у работника двое детей 12 и 14 лет, состоит в браке.

Требуется:

1. Исчислить сумму налога на доходы работника по основному месту работы за год.

Задача 9.

Предприятие ООО «Шанс»15 января 2008 года реализовало своему работнику холодильник за 25 000 руб. Обычно такие холодильники предприятие продает другим покупателям за 30 000 руб. Предположим, что работник и предприятие являются взаимозависимыми лицами.

В связи с этим предприятие должно рассчитать материальную выгоду, которую получил работник, и обложить ее налогом на доходы физического лица.

Задача 10.

Гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получал по месту основной работы в 2008 г. следующие доходы:

январь – начислено 8 000 руб.; февраль – начислено 6700 руб.; март – начислено 5400 руб.; апрель – начислено 7200 руб.

Заработная плата выплачивалась своевременно.

Рассчитайте удержанные суммы налога на доходы физического лица с начала года.

Задача 11.

Доход гражданина по его основному месту работы на мебельном предприятии ООО «Сомовчанка» составил 9 000 руб. ежемесячно. Кроме того, им получено в течение года от сдачи внаем квартиры 36 000 руб. Гражданин имеет ребенка в возрасте до 18 лет. Рассчитать сумму налога на доходы физического лица, страховые взносы.

Для исчисления вышеуказанных налогов имеются следующие данные за первый квартал 2014 г. (табл.4).

Требуется:

1. Исчислить сумму НДС за первый квартал, подлежащую к уплате в бюджет, указать срок ее уплаты.

24

Таблица 4 – Данные ОАО «Мебель» за I квартал 2014г.

25

Окончание таблицы 4

2.Исчислить сумму авансового платежа за первый квартал текущего года по транспортному налогу и указать срок уплаты.

3.Исчислит сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за первый квартал текущего года, и указать срок уплаты.

4.Определить сумму авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2014 года с распределением по бюджетам и указанием срока уплаты.

3.Рекомендуемая литература по изучению тем дисциплины по Модулю 2 из списка: 1,2 (основная литература),1,2,,3 (дополнительная).

Форма контроля самостоятельной работы – контрольная работа

Модуль 2. Налоговый учет, анализ и налоговая отчетность 1.Тема 5. Реформирование налогового учѐта в РФ. 2.Вопросы для самостоятельного изучения темы:

1.Новый порядок налогового учета курсовых и суммовых разниц. 2.Новый порядок учета безвозмездно полученного имущества. 3.Новая форма декларации по НДС.

4.Налог на прибыль: сближение бухгалтерского и налогового учѐта. 5.Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль. 6.Новая форма налоговой декларации по УСН.

7.Новая форма налоговой декларации по ЕНВД.

8.Новая декларация по транспортному налогу.

2.Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1,2 (основная литература),1,2, 3, (дополнительная).

3.Методические указания к подготовки круглого стола

Для проведения круглого стола из числа учащихся выбирается Модератор (1 человек),Эксперты( три человека) и Участники-докладчики .

Остальные студенты являются участниками «Круглова стола».

В дискуссии принимают участие студенты с подготовленными докладами, затрагивающими проблемы предложенной темы для обсуждения.

Затем Эксперты выступают с краткими сообщениями и отвечают на вопросы. Модератор подводит итоги «Круглова стола».

26

Библиографический список

Основная литература:

1. Кругляк З. И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях

[Электронный ресурс]: рек. УМО вузов России по образованию в обл.

финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. пособия / З.И. Кругляк,

М.В. Калинская. – М.: НИЦ Инфра-М, 2013. – 352 с.- ЭБС «Знаниум».

2. Малис Н. И. Налоговый учет [Электронный ресурс]: рек. УМО вузов России по образованию в обл. финансов и кредита, бухгалтерского учета и аудита, мировой экономики, налогов и налогообложения в качестве учеб.

пособия / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. – М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. – 576 с.-

ЭБС «Знаниум».

Дополнительная литература:

1. Осокина И. В. Налоговый контроль в налоговом процессе

[Электронный ресурс]: Учебник / И.В. Осокина, М.Е. Косов. – М.: Магистр:

ИНФРА-М, 2010. – 448 с. – ЭБС «Знаниум».

2. Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб.

пособие в схемах / И. В. Сибиряткина. – Воронеж, 2011. – 44 с. – Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.

3. Налоги [Текст] : фед. Науч.-практ. Журнал. – М. : Юрист, 1999.

Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети

«Интернет»

Ссылки в сети INTERNET на источники информации. Базы данных,

информационно-справочные и поисковые системы:

1.Журнал «Главбух» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/ .

2 .Журнал «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]. –

режим доступа : http://www.rnk.ru/.

3.Информационно-правовой портал «Гарант» [Электронный ресурс]. –

Режим доступа : http://www.garant.ru/.

27

4.Журнал Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. – режим доступа : http://www.nbpublish.com/ttmag/.

5.http://www.consultant.ru – справочно-информационная система

«КонсультантПлюс».

6.http://www.tax-nalog.km.ru – «Налоговая энциклопедия» портала

«Кирилл и Мефодий».

7.http://www.oviont.ru/info/info028.shtml – Федеральный налоговый

_алендарь

8.http://www.gazeta-unp.ru/ - Газета учет, налоги и право

9.http://nalog.rtf-group.ru/ - Налоги и право. Налогообложение предприятий. Налоговое планирование

10.http://nalogi.com.ru/ -журнал Налоги и Платежи

11.http://www.darna-audit.com/ - Бухгалтерский и налоговый сервис

online

28

Сибиряткина Ирина Валентиновна

НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ И ОТЧЁТНОСТЬ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

Методические указания для самостоятельной работы

для студентов по направлению подготовки магистра 38.04.01 «Экономика»

29