2178

УДК 338.24

Безрукова, Т.Л. Автоматизированные системы бухгалтерского учета и отчетности [Электронный ресурс]: методические указания для самостоятельной работы студентов по направлению подготовки 38.04.01 – Экономика / Т.Л.

Безрукова, И.И. Шанин; М-во образования и науки РФ, ФГБОУ ВО «ВГЛТУ».

– Воронеж, 2018. – 22 с.

Рецензенты Профессор Брянцева Л.В. – зав. каф. налогов и налогообложения ВГАУ

имени Императора Петра 1, д.э.н., профессор.

Печатается по решению учебно-методического совета Воронежского государственного лесотехнического университета

Автоматизированные системы бухгалтерского учета и отчетности -

Методические указания для самостоятельной работы студентов по направлению подготовки 38.04.01 – Экономика

Задания разработаны в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего образования по направлению подготовки

38.04.01 - Экономика (уровень магистратуры).

© ВГЛТУ, 2018.

2

различного профиля. В современные системы заложено значительное количество различных функций, умелое использование которых позволит значительно облегчить ведение учета.

Ввиду этого целью дисциплины «Автоматизированные системы бухгалтерского учета и отчетности» является формирование у будущего магистра основ теоретических знаний и практических навыков в области создания, функционирования и использования автоматизированных информационных систем бухгалтерского, налогового учета, базирующихся на новых высокоэффективных информационных технологиях.

К задачам дисциплины относится формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков по следующим направлениям:

-основные проблемы, возникающие при компьютеризации бухгалтерского учета в организации, и имеющиеся подходы к их решению;

-классификация бухгалтерских программ, принципы их построения и особенности технической реализации;

-особенности, которые должны быть учтены при выборе программных средств автоматизации бухгалтерского, налогового учета;

-технология ведения учета и аудита в компьютерной программной среде, понимание роли бухгалтера-пользователя на всех стадиях внедрения и использования автоматизированных информационных систем.

4

2 Общие указания

Целью самостоятельной работы дисциплины «Автоматизированные системы бухгалтерского учета и отчетности» является закрепление теоретических знаний и практических навыков по бухгалтерскому учету и отчетности.

2.1 Разделы дисциплины

Таблица 1

Модуль 1. Теоретические основы автоматизированных систем бухгалтерского учета и отчетности

1Цели и задачи автоматизации бухгалтерского учета и отчетности.

2Принципы и модели бухгалтерского учета и отчетности.

3Специальные методы автоматизации бухгалтерского учета и отчетности. Модуль 2. Практические основы автоматизированных систем бухгалтерского учета и

отчетности

4Налоговый учет доходов и расходов, и их отражение в бухгалтерской отчетности.

5Автоматизированные системы бухгалтерского учета и отчетности отдельных видов деятельности.

6Формирование налоговой отчетности с использованием автоматизированных систем.

2.2 Содержание разделов дисциплины Модуль 1. Теоретические основы автоматизированных систем

бухгалтерского учета и отчетности.

Тема 1. Цели и задачи автоматизации бухгалтерского учета и отчетности.

Проблемы сосуществования бухгалтерского учета и налогообложения в условиях рыночной экономики. Объективные и субъективные условия появления налогового учета.

Место налогового учета в управлении. Предмет налогового учета. Объекты налогового учета. Современные взгляды на место, предмет и объекты налогового учета.

Тема 2. Принципы и модели бухгалтерского учета и отчетности.

Принципы налогового учета. Документация в налоговом учете. Аналитические регистры налогового учета. Отчетно-расчетная налоговая документация. Модели организации налогового учета. Перспективы развития

5

политики. Оформление учетной политики.

Тема 3. Специальные методы автоматизации бухгалтерского учета и отчетности.

Этапы автоматизации налогового планирования и отчетности и их классификация. Мероприятия и инструменты налогового планирования. Налоговое планирование до регистрации предприятия. Текущее налоговое планирование. Ограничения налогового планирования. Пределы налогового планирования. Законодательные ограничения. Меры административного воздействия.

Модуль 2. Практические основы автоматизированных систем бухгалтерского учета и отчетности.

Тема 4. Налоговый учет доходов и расходов, и их отражение в бухгалтерской отчетности.

Классификация доходов в целях налогообложения прибыли. Порядок признания доходов в налоговом учете. Кассовый метод признания доходов в налоговом учете. Особенности применения метода начислений в налоговом учете. Порядок признания доходов от основной деятельности. Состав и характеристика внереализационных доходов. Порядок признания и учет доходов от участия. Особенности учета доходов в виде штрафов, пеней и иных санкций. Порядок признания и учет доходов в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, по ценным бумагам. Учет доходов в виде безвозмездно полученного имущества. Характеристика и учет прочих внереализационных расходов

Тема 5. Автоматизированные системы бухгалтерского учета и отчетности отдельных видов деятельности.

Налоговый учет при исчислении налога на прибыль предприятий и организаций. Данные бухгалтерского учета, используемые для расчета прибыли

вцелях налогообложения. Формирование финансового результата для целей налогообложения.

Корректировка данных бухгалтерского учета для исчисления налога на прибыль. Корректировка данных бухгалтерского учета, составляющих себестоимость продукции (работ, услуг), в целях налогообложения. Формирование фактической и «налоговой» себестоимости. Порядок отражения

вналоговом учете затрат, по которым установлены лимиты, нормы и нормативы. Корректировка финансового результата, определение цены реализации в целях налогообложения при реализации, обмене и ином выбытии продукции (работ, услуг) и ценных бумаг по цене не выше их фактической себестоимости. Налоговый учет при безвозмездной передаче имущества. Налоговый учет при безвозмездном получении имущества, работ, услуг.

6

Налоговый учет внереализационных доходов и расходов. Налоговые регистры по учету финансовых результатов (прибыли, убытка). Налоговый период. Формирование налоговой отчетности по налогу на прибыль.

Тема 6. Формирование налоговой отчетности с использованием автоматизированных систем.

Заполнение налоговых деклараций на основании полученных данных налоговых регистров по результатам проведенных налоговых расчетов условного хозяйствующего субъекта. Заполнение регистров учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав. Оформление регистра учета прочих расходов текущего периода. Составление регистра учета внереализационных расходов текущего периода. Заполнение регистра учета расчетов с бюджетом.

Составление регистров учета доходов текущего периода. Формирование регистров по учету поступлений и расхода денежных средств. Заполнение регистров расхода на оплату труда. Составление регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.

3 Выполнение самостоятельной работы

Самостоятельная работа состоит из трех теоретических вопросов и выполнения трех тестовых заданий. Выбор варианта самостоятельной работы в части теоретических вопросов производится по последней цифре шифра зачетной книжки (таблица 1). Выбор варианта самостоятельной работы в части тестовых заданий производится по первой букве фамилии студента (таблица 3).

Таблица 2 - Варианты контрольной работы для теоретических вопросов

7

Таблица 3 - Варианты контрольной работы для тестовых заданий

Контрольная работа должна содержать следующие обязательные составляющие:

1титульный лист;

2содержание;

3введение (включает обоснование актуальности рассматриваемых аспектов теории);

4основную часть (содержит три теоретических вопроса и шесть тестовых заданий);

5список используемой литературы (оформляется в алфавитном порядке, при этом вначале указываются нормативные источники (законы, указы, положения, уставы и т.п.), затем - учебники, учебные пособия, статьи).

Работа должна быть выполнена машинописным текстом на листах формата А4. При оформлении должны соблюдать следующие требования:

-левое поле - 30 мм, правое - 10мм, верхнее - 20мм, нижнее - 20 мм;

-шрифт - 14, стиль шрифта - Times New Roman;

-междустрочный интервал - 1,5;

-нумерация страниц - снизу по центру с учетом титульного листа;

-нумерация разделов и подразделов - арабскими цифрами;

-таблицы и рисунки должны иметь название и соответствующий номер (арабскими цифрами), например: Рисунок 1 - Название рисунка; Таблица 1 - Название таблицы. Они должны иметь ссылки в тексте, которые при необходимости сопровождаются краткими пояснениями. Название рисунка помещают под рисунком по центру, а название таблицы - над таблицей без абзацного отступа слева;

-формулы должны иметь номер, который проставляется в круглых скобках справа от нее. Смысл и значение всех входящих в формулы элементов

-должны быть расшифрованы либо в предшествующем тексте, либо в экспликации (т.е. раскрыты условные обозначения), непосредственно следующей за формулой;

-в тексте, должны быть сделаны ссылки на литературные источники

вквадратных скобках с указанием номера источника в списке используемой литературы.

8

4 Комплекты оценочных средств итогового контроля

4.1 Комплект тестовых заданий

1.Содержание данных налогового учета: а) является налоговой тайной; б) является коммерческой тайной;

в) доступно всем внутренним и внешним пользователям.

2.Формы аналитических регистров налогового учета могут разрабатываться: а) министерствами; б) ведомствами;

в) Государственным комитетом по статистике; г) налогоплательщиком самостоятельно.

3.Организации, определяющие доходы методом начисления, в их состав не включают:

а) штрафы и пени, начисленные за нарушение контрагентами условий хозяйственных договоров; б) авансы, полученные в счет предварительной оплаты товаров;

в) курсовые положительные разницы; г) стоимость ценностей, полученных при ликвидации основных средств.

4.Прибыль от продажи материалов отражается записью:

а) Д-т 90-9 К-т 99 б) Д-т 91-9 К-т 99

в) Д-т 51 К-т 91-1

г) Д-т 91-9 К-т 94

5.Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетные периоды:

а) Не позднее 25 числа месяца за отчетным периодом; б) До 28 числа следующего месяца за отчетным периодом; в) До 28 числа текущего месяца.

6.Плательщиками НДФЛ являются:

а) Физические лица; б) Организации, выступающие в качестве работодателей;

в) Физические лица и организации, выступающие в качестве налоговых агентов.

7. В каком нормативном документе указывается величина базовой доходности в месяц по каждому виду деятельности для исчисления единого налога на вмененный доход:

а) Постановление Правительства РФ; б) Налоговый Кодекс РФ;

9

в) Приказ Министерства финансов РФ; г) Решение городской Думы "О системе налогообложения в виде единого

налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города …"

8.Отчетным периодом при УСН является: а) Первый, второй и третий квартал;

б) Первый квартал, полугодие и девять месяцев; в) Календарный год.

9.С 01.01.2016г. малое предприятие имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев года, в котором она подает заявление о переходе, ее доходы не превысили (без учета корректировки на коэффициент-дефлятор):

а) 15 млн. руб.; б) 60 млн. руб.; в) 45 млн. руб.; г) 21 млн. руб.

10.Базовая доходность при ЕНВД корректируется на:

а) Величину прибыли; б) Коэффициент К1; в) Коэффициент К2;

г) Коэффициенты К1 и К2.

11.Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу:

а) на добавленную стоимость; б) на имущество; в) на прибыль.

12.Чему равна налоговая база по налогу на прибыль, если получен убыток?

а) сумме убытка; б) расчетной величине прибыли; в) нулю;

г) расчетной величине прибыли за минусом убытка.

13.При расчете налоговой базы по налогу на прибыль не принимаются в расчет:

а) внереализационные доходы; б) доходы от реализации товаров;

в) расходы, связанные с реализацией товаров; г) расходы по безвозмездной передаче имущества; д) внереализационные расходы.

14.Налоговым периодом по НДФЛ является:

10