2178

а) Календарный год; б) Календарный месяц;

в) Календарный квартал.

15.По итогам налогового периода налог на прибыль должен быть уплачен и продекларирован:

а) До 31 марта года следующего за налоговым периодом; б) До 28 марта года следующего за налоговым периодом; в) До 30 апреля года следующего за налоговым периодом.

16.Налог на имущество организаций имеет статус:

а) Федерального налога; б) Регионального налога; в) Местного налога.

17.Ставка единого налога на вмененный доход устанавливается в размере: а) 6% от налоговой базы; б) 9% от величины вмененного дохода; в) 15% от налоговой базы;

г) 15% от величины вмененного дохода.

18.Налоговым периодом налога на прибыль является:

а) Календарный квартал; б) Календарный месяц; в) Календарный год.

19.Земельный налог имеет статус: а) Федерального налога; б) Местного налога; в) Регионального налога.

20.Налоговые ставки по транспортному налогу установлены: а) В процентах от стоимости транспортного средства; б) В рублях за единицу налоговой базы; в) В рублях с лошадиной силы мощности двигателя.

21.Основной целью ведения налогового учета является обеспечение информацией:

а) внутренних пользователей; б) внешних пользователей; в) налоговых органов;

г) всех перечисленных пользователей.

22.Налоговая база по налогу на прибыль - это:

а) прибыль организации; б) денежное выражение прибыли организации;

в) выручка за минусом НДС и акцизов;

11

г) выручка плюс внереализационные доходы.

23.Вариант параллельной системы ведения налогового учета целесообразно использовать в случае, если:

а) порядок учета объектов и хозяйственных операций в налоговом и бухгалтерском учете отличается незначительно; б) организация имеет внутренние налоговые отделы или группы;

в) организация стремится снизить трудоемкость учетных работ.

24.Прибыль, полученная от продажи продукции (работ, услуг), отражается записью?

А) Д-т 90 К-т 99 Б) Д-т 91 К-т 99 В) Д-т 99 К-т 90

25.Основная ставка налога на прибыль составляет:

а) 18%; б) 24%; в) 20%;

7) 15,5%.

26.Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

а) Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации; б) Недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании; в) Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в

качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании; г) Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в

качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.

27.Применение двойной записи не обязательно для:

а) финансового учета; б) управленческого учета; в) налогового учета;

г) для всех перечисленных видов учета. 28. Налоговый период — это:

а) установленный срок уплаты налога; б) календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и сумма налога;

в) период времени, за который определяется налоговая база.

12

29.Доходы в целях исчисления налога на прибыль организации определяются на основании:

а) документов бухгалтерского учета; б) документов первичного учета;

в) первичных документов и документов налогового учета.

30.В состав выручки от реализации товаров в налоговом учете включают:

а) суммы предварительной оплаты; б) курсовые разницы; в) проценты по товарным векселям;

г) арендную плату за объекты основных средств.

31.Сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, налогоплательщики:

а) Имеют право уменьшить на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%; б) Имеют право уменьшить на всю сумму страховых взносов по обязательному

пенсионному страхованию и на всю сумму, выплаченную работникам в виде пособий по временной нетрудоспособности; в) Имеют право уменьшить на сумму страховых взносов по обязательному

пенсионному страхованию и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 30%; 4. Не имеют право уменьшить ни на какие выплаты.

32.Налог на имущество организаций имеет статус:

а) Федерального налога; б) Регионального налога; в) Местного налога.

33.Что такое налоговый учет? а) это бухгалтерский учет;

б) это отдельный объект бухгалтерского учета; в) это система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов;

г) это информация собранная и сгруппированная на основании ПБУ.

34.Исчисление налоговой базы в налоговом учете по налогу на прибыль определяется:

а) по итогам каждого отчетного (налогового) периода; б) по итогам за месяц; в) за 1 квартал; г) один раз в год.

35.Основные отличия налогового учета от бухгалтерского учета:

13

а) учетными регистрами; б) первичной документацией;

в) налоговый учет базируется на односторонних данных; г) документооборотом в налоговом учете.

36.Порядок ведения налогового учета в организации утверждается: а) в учетной политике налогоплательщика; б) в налоговом кодексе части 2 главы 25 НК РФ; в) в Положении по бухгалтерскому учету;

г) не определяется порядком на предприятиях и в организациях.

37.Данными налогового учета являются:

а) синтетические данные бухгалтерского учета; б) синтетический и аналитический бухгалтерский учет;

в) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, бухгалтерская справка; г) расходы текущего налогового периода.

38. Формирование налогового учета предполагает:

а) непрерывность отражения в хронологическом порядке объекта учета для целей налогообложения; б) информация, полученная по бухгалтерскому учету за налоговый период; в) аналитический учет в бухгалтерском учете;

г) в бухгалтерской справке.

39. Регистры налогового учета ведутся:

а) в специально разработанных формах на бухгалтерских носителях, в электронном виде и на любых машинных носителях; б) в регистрах бухгалтерского учета; в) не ведутся специальные регистры в налоговом учете;

г) только на дискетах или машинных носителях.

40.Реквизиты для налогового учета: а) реквизиты первичных документов;

б) наименование регистра, период, измерители, наименование хозяйственной операции, подпись и расшифровка подписи ответственного лица; в) наименование хозяйственной операции; г) обязательные реквизиты для бухгалтерского учета.

41.За правильностью отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета отвечают:

а) директор; б) главный бухгалтер;

в) лица, составившие и подписавшие их; г) директор и главный бухгалтер.

14

42.Порядок ведения регистров налогового учета: а) одинаков во всех предприятиях и организациях;

б) весьма различается у разных организаций в зависимости от многообразия операций и от количества операций; в) от форм собственности; г) от масштаба самой организации.

43.Расчет налоговой базы регламентирован?

а) регламентирован порядком составления расчета налоговой базы; б) не регламентирован; в) регламентирован ПБУ;

г) регламентирован налоговым периодом.

44.Какую роль играют регистры в налоговом учете? а) влияют на достоверность финансовой отчетности;

б) не могут служить основанием для применения организацией порядка исчисления налоговой базы; в) не играют никакой роли; г) отсутствие регистров требует дополнительных расчетов.

45.Объектами налогового учета являются:

а) прибыль организации; б) доходы и расходы организации; в) убыток организации;

г) прибыль и убыток организации.

46.Группы регистров налогового учета включают: а) регистр промежуточных расчетов; б) регистр учета операций выбытия имущества;

в) регистр учета формирования отчетных данных; г) регистр учета доходов текущего отчетного периода.

47.Регистрами налогового учета реализации товаров, работ, услуг являются: а) регистр учета состояния единицы налогового учета; б) регистр учета целевых средств; в) регистр учета доходов текущего периода;

г) регистр учета расчетов с бюджетом.

48.Регистрами налогового учета амортизации основных средств являются: а) регистр учета хозяйственных операций; б) регистр-расчет амортизации основных средств;

в) регистр-расчет «Формирование стоимости объекта учета»; г) регистр учета целевых средств.

49.Регистрами учета расходов на оплату труда являются:

а) регистр учета расходов на оплату труда; б) регистр учета движения кредиторской задолженности;

15

в) регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов на оплату труда; г) регистры учета движения денежных средств.

50. Регистрами налогового учета расходов по договорам добровольного страхования являются:

а) регистр учета расходов на ремонт основных средств; б) регистр учета расходов на добровольное страхование; в) регистр учета расходов будущих периодов; г) регистр учета расходов на оплату труда.

При тестировании число всех верных ответов берется за 100%, тогда согласно технологической карте МРС преподаватель для оценки тестов должен применять следующий диапазон баллов за данный вид работы:

4.2 Написание аналитического эссе

Студентам предлагается следующая тематика эссе по теме «Специальные методы автоматизации бухгалтерского учета и отчетности»:

1.Этапы становления налогового учета в России

2.Место налогового учета в системе хозяйственного учета

3Сущность и содержание налогового учета

4.Методологическая база налогового учета

5.Принципы налогового учета

6.Модели организации налогового учета и их взаимосвязь с бухгалтерским учетом

7.Основные средства как объекты налогового учета

8.Амортизационная политика в налоговом учете

9.Налоговый учет расходов на ремонт основных средств

10.Классификация и характеристика доходов для целей налогообложения прибыли

11.Методы признания доходов в целях налогообложения

12.Налоговый учет внереализационных доходов

13.Учет доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств 14.Учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита,

банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим

16

долговым обязательствам 15.Учет доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.

16. Учет доходов, полученных участниками договора простого товарищества 17.Учет доходов в виде кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям

18.Классификация расходов для целей налогообложения

19.Налоговый учет материальных расходов

20.Налоговый учет расходов на оплату труда

Аналитическое эссе пишется студентом с целью показать умение анализировать статистические данные, выбирать необходимые методы, делать заключения и обобщения в рамках предложенной темы. Стиль изложения должен быть профессиональным, необходимо, опираясь на имеющиеся знания и опыт, делать формулировки с использованием общепринятой научной терминологии. В эссе обязательно нужно отразить собственную точку зрения на рассматриваемую проблему, попытаться исследовать дальнейшее развитие ситуации при помощи различных методов исследования. Эссе должно быть оформлено на компьютере с выполнением основных требований, предъявляемым к оформлению курсовых работ (титул, размер шрифта, межстрочный интервал, отступы, правила оформления таблиц, рисунков и т.д.).

Эссе - короткая работа. Объем эссе составляет до трех страниц.

Критерии оценки ЭССЕ

Согласно технологической карте МРС преподаватель для оценки ЭССЕ должен применять следующий диапазон баллов за данный вид работы:

17

4.3 Деловая игра

Студентам предлагается в рамках практического занятия участие в деловой игре (тема 4).

Метод «Деловая игра» - средство моделирования разнообразных условий профессиональной деятельности (включая экстремальные) методом поиска новых способов ее выполнения. Деловая игра имитирует различные аспекты человеческой активности и социального взаимодействия. Игра также является методом эффективного обучения, поскольку снимает противоречия между абстрактным характером учебного предмета и реальным характером профессиональной деятельности. Цели использования:

-формирование познавательных и профессиональных мотивов и интересов;

-воспитание системного мышления;

-передача целостного представления о профессиональной деятельности и её крупных фрагментах с учётом эмоционально-личностного восприятия;

-обучение коллективной мыслительной и практической работе, формирование умений и навыков социального взаимодействия и общения, навыков индивидуального и совместного принятия решений;

-воспитание ответственного отношения к делу, уважения к социальным ценностям и установкам коллектива и общества в целом;

-обучение методам моделирования, в том числе математического, инженерного и социального проектирования.

Деловая игра позволяет найти решение сложных проблем путем применения специальных правил обсуждения, стимулирования творческой активности участников (например, методом «Мозгового штурма).

Применение деловых игр позволяет выявить и проследить особенности психологии участников. С помощью деловых игр можно определить:

-наличие тактического и (или) стратегического мышления;

-способность анализировать собственные возможности и выстраивать соответствующую линию поведения;

-способность прогнозировать развитие процессов;

-способность анализировать возможности и мотивы других людей и влиять на их поведение;

-ориентацию при принятии решений на игру «на себя» или «в интересах команды» и мн. др.

Использование деловых игр способствует развитию навыков критического мышления, коммуникативных навыков, навыков решения проблем, отработке различных вариантов поведения в проблемных ситуациях.

18

Критерии оценки

Согласно технологической карте МРС преподаватель для оценки работы творческих групп должен применять следующий диапазон баллов за данный вид работы:

«Автоматизированные системы бухгалтерского учета и отчетности»

1.Понятие бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Налогового Кодекса РФ.

2.Расчет среднегодовой стоимости имущества, подлежащего налогообложению при исчислении налога на имущество организаций.

3.Требования, предъявляемые к налоговому учету при исчислении налога на прибыль.

4.Документы налогового учета при исчислении НДС.

5.Использование бухгалтерского учета для исчисления НДС.

6.Налоговые регистры при исчислении налога на прибыль.

7.Использование данных бухгалтерского учета при исчислении страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС.

8.Ведение налогового учета при осуществлении операций облагаемых и необлагаемых НДС.

9.Использование данных бухгалтерского учета при исчислении налога на имущество.

10.Порядок заполнения налоговой декларации по НДС при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС.

19

11.Порядок заполнения и представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС при наличии обособленных подразделений.

12.Порядок заполнения налоговой декларации по НДС налоговым агентом.

13.Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

14.Расчетный, отчетный периоды, ставки по страховым взносам в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС.

15.Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество.

16.Налоговый учет амортизируемого имущества при исчислении налога на прибыль.

17.Налоговый учет доходов от реализации и внереализационных доходов.

18.Требования, предъявляемые к налоговым вычетам по НДС.

19.Налоговый учет нормируемых расходов при исчислении налога на прибыль.

20.Порядок расчета НДС по договорам комиссии.

21.Налоговый учет внереализационных расходов.

22.Порядок расчета транспортного налога.

23.Налоговый расчет резерва по сомнительным долгам.

24.Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество при наличии обособленных подразделений.

25.Налоговый расчет резерва на выплату отпусков и вознаграждений за выслугу лет.

26.Понятие «Места реализации работ, услуг» при исчислении НДС налоговыми агентами.

27.Налоговый учет при уступке права требования задолженности при исчислении налога на прибыль.

28.Порядок исчисления НДС при реализации операций, облагаемых по разным ставкам.

29.Налоговый учет прямых и косвенных расходов, расчет незавершенного производства.

30.Порядок признания доходов и расходов при исчислении налога на прибыль.

31.Момент определения налоговой базы при исчислении НДС.

32.Особенности восстановления НДС, установленные НК РФ.

33.Кассовый метод признания доходов и расходов при исчислении налога на прибыль.

34.Требования, предъявляемые к документам налогового учета при исчислении НДС.

35.Документы, подтверждающие ведение налогового учета.

36.Порядок оформления налоговой декларации по налогу на имущество при наличии основных средств, не подлежащих налогообложению.

20