1166

(к товарам, происходящим из Австрии применяется режим наиболее благоприятствуемой нации)

Товар может быть помещен под режим «реэкспорта» по разрешению ГТК РФ под обеспечение уплаты причитающихся сумм таможенных платежей, то есть величина, равная сумме исчисленных таможенных пошлин и налогов, если бы предполагаемые к реэкспорту товары были выпущены для свободного обращения.

Задача 6.

Необходимо определить таможенную стоимость товара по договору на следующих условиях:

Товар – партия из 100 холодильников по цене 1000 долларов США; Условия поставки – ФОБ Нью-Йорк; Примечание:

Взаимозависимость между продавцом и покупателем отсутствует. Из представленных документов следует:

а) морской фрахт Нью-Йорк – Калининград составляет 2000 долларов

США

б) страховка перевозки морским путем 200 евро в) расходы на перевозку грузовым транспортом от Калининграда до Мо-

сквы – 5 500 рублей Курс на момент оформления составляет:

1 доллар США – 28, 5064 рублей

1 евро – 34,9374 рублей.

Задача 7.

Фармацевтическое предприятие заключило договор на покупку лекарственного препарата аспирин из Германии в количестве 1250 упаковок. По условиям договора покупателю при покупке лекарственного препарата одного наименования более 1000 упаковок предоставляется скидка в натуральном выражении в размере 10% от партии. Стоимость одной упаковки 3,5 DM на условиях поставки DAF граница Германии. Перегрузка товара на основной транспорт составляет 2000 DM. Страховка уплачивается в размере 1% от 110% стоимости товара и перевозки. Определить фактурную и таможенную стоимости товара, которые должны быть заявлены в графах 12 и 22 по данной ГТД.

Задача 8.

Заключен договор купли-продажи на поставку в Россию товара. Условия поставки – ДДП-Казань. Стоимость товара согласно контракту и счетуфактуре составляет 1000 долл. США. Представлены документы, подтвер-

21

ждающие, что транспортные расходы от границы РФ до Казани – 100 долл. США, транспортные расходы до границы РФ – 100 долл. США, экспортные формальности – 100 долл. США Сумма налогов и пошлин, взимаемых при ввозе данного товара – 100 долл. США.

Необходимо рассчитать таможенную стоимость товара.

Задача 9.

На таможенную территорию РФ из Китая 9 июля текущего года ввозятся груши. ГТД подается 10 июля текущего года.Таможенная стоимость партии – 11000 USD. Ставка ввозной пошлины – 10 %. С 1 июня 2006 года на этот товар вводится сезонная пошлина в размере 0,2 ЕВРО за кг. Курс USD – 27 руб. Курс ЕВРО – 34 руб.

Необходимо рассчитать сборы за таможенное оформление, сезонную пошлину и НДС, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 10.

На территорию РФ из Украины ввозится не подакцизный товар таможенная стоимость 900000руб, сертификат по форма «СТ-1» предъявлен. Ставка ввозной пошлины 6%, ставка НДС 18%.

Необходимо рассчитать причитающиеся платежи и заполнить 47-ю графу ГТД, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача. 11.

На территорию РФ ввозится подакцизный товар (страна происхождения

– Чехия) – пиво, в количестве 30000 бут, 1 бут=0,5 л. Таможенная стоимость 4000000 руб. Ставка ввозной пошлины – 6%, ставка акциза –7 руб. НДС –

18%.

Необходимо рассчитать все причитающиеся платежи, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 12.

Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар – алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (крепостью 40% об.) Количество товара – 3000 л., ставка ввозной таможенной пошлины – 8 руб за 1 л., ставка акциза 162 руб. за 1 л.чистого спирта, таможенная стоимость – 600000 руб., страна происхождения - Швеция.

Необходимо рассчитать сборы, таможенную пошлину и акциз, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 13.

Декларируется ввозимое на таможенную территорию РФ пиво солодовое в бутылках. Количество товара – 4000 л., ставка ввозной таможенной пошлины – 0,3 евро за 1 л., ставка акциза 7,45 руб. за 1 л., таможенная стоимость – 200000 руб., курс евро – 34 руб., страна происхождения - Чехия.

Необходимо рассчитать сборы, таможенную пошлину и акциз, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 14.

5 марта текущего года декларируется товар - дрожжи пекарные сухие (страна присхождения – Польша). Вес партии – 4000 кг. Таможенная стоимость товара – 16000 USD. Ставка ввозной пошлины – 0,25 ЕВРО за кг. Курс

22

USD – 27 руб. Курс ЕВРО – 34 руб.

Необходимо рассчитать причитающиеся к уплате таможенные платежи, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 15.

Ввозится и декларируется топливо (производство – Украина). Таможенная стоимость равна 900 000,00 рублей. Объём равен 100 тонн. Ставка таможенной пошлины равна 5 %. Ставка акциза равна 1080 руб./тонна. Все условия предоставления преференциального режима соблюдены: сертификат формы «СТ-1» предоставлен.

Необходимо рассчитать причитающиеся к уплате таможенные платежи, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 16.

На таможенную территорию РФ из Афганистана ввозится и декларируется природная минеральная вода газированная, 10000 бутылок по 2л. Страна происхождения – Афганистан. Таможенная стоимость партии – 10000 USD. руб. Ставка ввозной пошлины – 15 %, но не менее 0,07 ЕВРО за литр. Курс USD – 27 руб. Курс ЕВРО – 34 руб. Все условия предоставления преференциального режима соблюдены: предъявлен сертификат по форме «А», выполнены правила прямой отгрузки и непосредственной закупки, товар преференциальный и с этой страной у России РНБ.

Необходимо рассчитать все платежи, подлежащие уплате, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 17.

Из Франции ввозится товар на территорию России. Таможенная стоимость 2000000 руб., ставка ввозной пошлины 11%, ставка НДС 18%; цель ввоза – вклад в уставной капитал предприятия с иностранными инвестициями.

Необходимо рассчитать причитающиеся к уплате платежи и заполнить 47-ю графу ГТД, а так же сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача. 18.

Из Франции ввозится товар на территорию России. Таможенная стоимость 2000000 руб., ставка ввозной пошлины 11%, ставка НДС 18%; цель ввоза – вклад в уставной капитал предприятия с иностранными инвестициями.

Необходимо рассчитать причитающиеся к уплате платежи и заполнить 47-ю графу ГТД, а так же сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 19.

На таможенную территорию РФ ввозится товар – сигары. Страна происхождения – Куба. Количество товара – 6000 штук. Таможенная стоимость = 5 USD за штуку. Ставка ввозной таможенной пошлины – 13%, но не менее 3 ЕВРО за 1000 штук. Акциз = 17,75 руб. за 1 штуку. Курс USD – 25 руб. Курс ЕВРО – 34 руб.

Необходимо рассчитать сборы, таможенную пошлину и акциз и НДС (18%), сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача. 20.

23

На территорию РФ из ОАЭ ввезено 100 тонн дизельного топлива, таможенная стоимость - 64000,00 USD, ставка пошлины 5 %, ставка акциза 1080 р./тонна. Курс USD – 25 руб.

Необходимо рассчитать сборы, таможенную пошлину и акциз и НДС (18%), сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 21.

На таможенную территорию РФ из Турции ввозится природная минеральная вода газированная, 50000 бутылок по 2л. Таможенная стоимость партии – 40000 USD. руб. Ставка ввозной пошлины – 15 %, но не менее 0,07 ЕВРО за литр. Курс USD – 27 руб. Курс ЕВРО – 34 руб.

Необходимо рассчитать сборы за таможенное оформление и таможенную пошлину и НДС (18%), сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 22.

Декларируются ЧАСЫ НАРУЧНЫЕ ЖЕНСКИЕ (производство – Швейцария), таможенная стоимость – 282567,00 руб. Ставка ввозной пошлины – 20 %.

Необходимо рассчитать сборы за таможенное оформление, таможенную пошлину и НДС (18%), сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

6. Методические указания по подготовке к дискуссии

Дискуссия является одной из наиболее эффективных технологий группового взаимодействия, обладающей особыми возможностями в обучении, развитии и воспитании.

Дискуссия (от лат.discussio – рассмотрение, исследование) – способ организации совместной деятельности с целью интенсификации процесса принятия решений в группе посредством обсуждения какого-либо вопроса или проблемы.

Дискуссия обеспечивает активное включение учащихся в поиск истины; создает условия для открытого выражения ими своих мыслей, позиций, отношений к обсуждаемой теме и обладает особой возможностью воздействия на установки ее участников в процессе группового взаимодействия. Дискуссию можно рассматривать как метод интерактивного обучения и как особую технологию. В качестве метода дискуссия активно используется для организации интенсивной мыслительной и ценностно-ориентирующей деятельности учащихся в других технологиях и методах обучения: социально-психологических тренингах, деловых играх, анализе различных ситуаций и решении задач. В качестве своеобразной технологии дискуссия сама включает в себя другие методы и приемы обучения: «мозговой штурм», «синектика», «анализ ситуаций» и т.д.

Обучающий эффект дискуссии определяется предоставляемой участнику возможностью получить разнообразную информацию от собеседников, продемонстрировать и повысить свою компетентность, проверить и уточнить свои представления и взгляды на обсуждаемую проблему, применить имеющиеся знания в процессе совместного решения учебных задач. Развивающая

24

функция дискуссии связана со стимулированием творчества обучающихся, развитием их способности к анализу информации и аргументированному, логически выстроенному доказательству своих идей и взглядов, с повышением коммуникативной активности учащихся, их эмоциональной включенности в учебный процесс.

Влияние дискуссии на личностное становление учащегося обусловлено ее ценностно-ориентируюшей направленностью, созданием благоприятных условий для проявления индивидуальности, самоопределения в существующих точках зрения на определенную проблему, выбора своей позиции; для формирования умения взаимодействовать с другими, слушать и слышать окружающих, уважать чужие убеждения, принимать оппонента, находить точки соприкосновения, соотносить и согласовывать свою позицию с позициями других участников обсуждения.

Дискуссия с коммуникативной точки зрения всегда полилогична. Но характер этого полилога может быть разным:

Полилог – разноголосие – разногласие, защита каждым своей позиции, своей точки зрения – спор;

Полилог – многоголосие – согласие, взаимодополнение, совместное решение проблемы – диалог.

Существуют разные точки зрения по поводу сходства и различия спора

идискуссии: от их противопоставления до рассмотрения спора как необходимого элемента любой дискуссии или как отдельного типа дискуссии. Безусловно, наличие оппонентов, противоположных точек зрения всегда обостряет дискуссию, повышает ее продуктивность, позволяет создать с их помощью конструктивный конфликт для более эффективного решения обсуждаемых проблем. Важно, чтобы спор не велся ради спора, ради стремления отстоять свою точку зрения во что бы то ни стало и победить. Использование того или иного типа дискуссии зависит от характера обсуждаемой проблемы и целей дискуссии.

Дискуссия-диалог чаще всего применяется для совместного обсуждения учебных проблем, решение которых может быть достигнуто путем взаимодополнения, группового взаимодействия по принципу “индивидуальных вкладов” или на основе согласования различных точек зрения, достижения консенсуса.

Дискуссия-спор используется для всестороннего рассмотрения сложных проблем, не имеющих однозначного решения даже в науке, социальной политической жизни. Она построена на принципе “позиционного противостояния”

иее цель – не столько решить проблему, сколько побудить учащихся задуматься над проблемой, осуществить “инвентаризацию” своих представлений и убеждений, уточнить и определить свою позицию; научить аргументировано отстаивать свою точку зрения и в то же время осознать право других иметь свой взгляд на эту проблему, быть индивидуальностью

25

Модуль 2. Налоговые системы стран, участников ВЭД. Основы налогообложения участников внешнеэкономической деятельности Таможенный тариф как основа таможенного регулирования ВЭД. Таможенные платежи. Таможенный режим товара.

Тема 2. Таможенный тариф как основа таможенного регулирования ВЭД. Таможенные платежи. Таможенный режим товара

1. Вопросы для самостоятельного изучения темы:

1.Закон РФ «О таможенном тарифе» от 27.11.2010 N 311-ФЗ и его применение.

2.Определение, цели и функции таможенного тарифа.

3.Основные направления развития таможенно-тарифной политики в РФ. 4.Виды таможенных платежей.

5.Расчёт и уплата таможенных платежей.

6.Понятия и виды таможенных режимов

2.Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1 (основная литература),1,2 (дополнительная).

Форма контроля самостоятельной работы – тестовое задание.

3. Методические указания по подготовке к тестовому заданию.

Успешное выполнение тестовых заданий является необходимым условием итоговой положительной оценки в соответствии с рейтинговой системой обучения.

Тестовые задания подготовлены на основе учебников и учебных пособий по дисциплине «Комплексный анализ предпринимательской деятельности предприятия», изданных за последние пять лет.

Выполнение тестовых заданий предоставляет студентам возможность самостоятельно контролировать уровень своих знаний, обнаруживать пробелы в знаниях и принимать меры по их ликвидации. Форма изложения тестовых заданий позволяет закрепить и восстановить в памяти пройденный материал.

Предлагаемые тестовые задания охватывают узловые вопросы теоретических и практических основ экономического анализа деятельности организаций.

Для формирования заданий использована закрытая форма. У студента есть возможность выбора правильного ответа или нескольких правильных ответов из числа предложенных вариантов.

Для выполнения тестовых заданий студенты должны изучить лекционный материал по теме, соответствующие разделы учебников, учебных пособий и других источников информации, а также повторить предыдущие темы.

Модуль 2. Налоговые системы стран, участников ВЭД. Основы налогообложения участников внешнеэкономической деятельности Таможенный тариф как основа таможенного регулирования ВЭД. Таможенные платежи. Таможенный режим товара.

Тема 3. Проблема международного двойного налогообложения участников ВЭД.

26

1. Вопросы для самостоятельного изучения темы:

1. Анализ современной системы налогообложения ВЭД РФ в аспекте исключения двойного налогообложения.

2.Налогообложение экспортных операций.

3.Налогобложение импортных операций.

4.Налогообложение бартерных операций.

5.Проблемы и перспективы налогового законодательства в сфере ВЭД РФ с целью исключения двойного налогообложения.

2.Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1 (основная литература),1,2 (дополнительная).

Форма контроля самостоятельной работы – написание аналитического

эссе.

3. Методические указания по подготовке к написанию эссе.

Аналитическое эссе пишется студентом с целью показать умение анализировать данные, первичные документы и регистры бухгалтерского и налогового учёта, рассчитать налоги, заполнить налоговую декларацию. Стиль изложения должен быть профессиональным, необходимо, опираясь на имеющиеся знания и опыт, делать правильные расчёты налоговой базы и формировать налоговую декларацию по стандартной форме. В эссе обязательно нужно отразить собственную точку зрения на рассматриваемую проблему механизма начисления и взимания налогов, попытаться спрогнозировать суммы налоговых отчислений в бюджет по данным видам налога. Эссе должно быть оформлено на компьютере с выполнением основных требований, предъявляемым к оформлению курсовых работ (титул, размер шрифта, межстрочный интервал, отступы, правила оформления таблиц, рисунков и т.д.).Эссе - короткая работа. Объем эссе составляет до трех страниц.

Темы для написания эссе:

1.Проблемы налогообложения прибыли участников внешнеэкономической деятельности.

2.Удержание налога на прибыль иностранных организаций у источника выплаты.

3. Проблемы налогообложения НДС участников внешнеэкономической деятельности.

4.Определение места реализации товаров, работ, услуг для целей исчисления НДС.

5.Применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

6.Налогообложение курсовых и суммовых разниц.

7.Ввозные таможенные пошлины.

8.Вывозные таможенные пошлины.

9. Проблемы, связанные с применением налогового законодательства в сфере ВЭД.

10.Соотношение национального международного законодательства в целях избегания международного двойного налогообложения.

27

Библиографический список

Основная литература:

1.Никулкина,И.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности[Электронный ресурс] : рек. УМО по образованию в области экономики и экономической теории в качестве учеб. пособия / И.В. Никулки-

на. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 268 с.

Дополнительная литература:

1. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс]: рек.УМО вузов России по образованию в области финансов, учета и мирово1 экономики в качестве учеб.пособия / Б.Х. Алиев, А.М. Абдулгалимов, М.Б. Алиев. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 240 с.- ЭБС "Знаниум".

2. Налоги [Текст] : фед. науч.-практ. журнал. - М. : Юрист, 1999.

28

Сибиряткина Ирина Валентиновна

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УЧАСТНИКОВ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Методические указания для самостоятельной работы

для студентов по направлению подготовки магистра 080100.68 «Экономика»

29