417

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования «Воронежская государственная лесотехническая академия»

Налоги и налогообложение

Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов по направлению

подготовки бакалавра 080100 – Экономика

Воронеж 2014

ББК 65.261.41

Сибиряткина, И. В., Попов Е.В. Налоги и налогообложение [Текст] : Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов по направлению подготовки бакалавра 080100 – Экономика; профиль 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит(очное и заочное обучение) / И.В. Сибиряткина, Е.В.Попов; М-во образования и науки РФ, ФГБОУ ВПО «ВГЛТА». – Воронеж, 2014. – 16 с.

Печатается по решению учебно-методического совета ФГБОУ ВПО «ВГЛТА» (протокол № 33 от 17.06.14)

Рецензент проректор по учебной работе ВООУ ВИИС, к.э.н., доцент Сидорова Н.В.

ВВЕДЕНИЕ

Всовременном мире налоги представляют собой один из наиболее эффективных инструментов государственного регулирования экономики. Изучение налогов, налоговой системы и налогообложение является основной частью современного образования. Знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры общества в целом.

Курсовая работа по предмету «Налоги и налогообложение» рассчитана на знание студентов налоговой системы РФ, существующих федеральных, региональных, местных налогов, специальных налоговых режимов РФ. В комплексную задачу при выполнении курсовой работы входят расчёты всех налогов организации.

Для решения комплексной задачи студент выбирает вариант своей курсовой работы из таблицы 1- для дневной формы обучения, из таблицы 2 - для заочной формы обучения. Вариант курсовой работы совпадает с последней цифрой зачётной книжки студента.

Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из 4 разделов: 1.Введение.

Вданном разделе необходимо отразить актуальность, цели и задачи курсовой работы по налогообложению.

2.Расчётная часть Расчёт налогов предприятия по заданному варианту сводится в

предлагаемые таблицы. 3.Заключение.

Взаключении студент приводит расчёты и выводы по налоговой нагрузке

организации, сравнивает налоговые режимы для данной организации, предлагает и обосновывает наиболее выгодный режим налогообложения.

4.Библиографический список

Комплексная задача по всем видам налога

Условие

ООО «Мебель» имеет основные средства, сгруппированные в шестую амортизационную группу (срок полезного действия 12 лет) и основные средства предприятия, относящиеся к десятой амортизационной группе (срок полезного действия 30 лет). Расчёт амортизации и остаточной стоимости по имуществу организации произвести в таб.3.1 и таб.3.2. Часть здания (ХХХ кв.м.) общество сдает в аренду индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица из расчёта ХХХ руб. в месяц за 1 кв. м (с учётом НДС). Полученная выручка по аренде по месяцам представлена в Справочном материале в таблице 8 (с учётом НДС). Во втором квартале предприятием был реализован кромкооблицовочный станок. Сумма продажи по договору составила 350 тыс. руб. включая НДС. Сумма, полученная фактически по данному договору, составила – ХХХ тыс. руб. (с учётом НДС).

На площади ХХХ кв. м обществом организована оптовая торговля мягкой мебели. Выручка от реализации по оптовой торговле составила за год ХХХ

млн. руб. (включая НДС). По квартально - в одинаковой сумме. Закупочная стоимость материалов во 2 квартале года составила ХХХ млн. руб. (включая НДС).

На оставшихся площадях общество открыло автостоянку, площадь автостоянки составила ХХХ кв.м. Валовая выручка от услуг по автостоянке за год составила – ХХХ млн. руб.

Условием установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату (19000 руб.) и имеют на иждивении по одному ребёнку. В штатном расписании фирмы значатся: директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре охранника и три водителя.

На балансе организации числится и эксплуатируется ХХХ автомобиля «ГАЗ», каждый с мощностью двигателя по ХХХ лошадиных сил (л.с.). Один автомобиль используется исключительно для административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад стройматериалы. Другие автомобили («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам , т.е. работают в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в размере ХХХ тыс. руб.

В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация, введён ЕНВД (единый налог на вменённый доход). Для вида деятельности по оказанию

услуг по автостоянке коэффициент К2 установлен в размере 1,00. Для вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2 установлен в размере 1,0. В 2014 году К1 (коэффициент инфляции, дефлятор) установлен правительством РФ в размере 1,672.

Коммунальные услуги организации делятся пропорционально выручке по видам деятельности с одинаковой суммы по кварталам. Амортизационные группы основных средств представлены в Справочном материале в таблице 9.

Фрагмент учётной политики организации представлен в таблице.

Задание.

I. Рассчитать все налоги организации по традиционной системе налогообложения за 2014 год:

1.НДС

2.Страховые взносы

3.НДФЛ

4.Налог на имущество организаций

5.Транспортный налог

6.Налог на прибыль организации

7.Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов

деятельности 8. Рассчитать единый налог по ООО «Мебель» при условии перехода

данной организации на упрощённую систему налогообложения.

Таблица 1.1

Варианты для дневной формы обучения

Таблица 1.2

Варианты для заочной формы обучения

II.Расчётная часть курсовой работы

1.Расчёт НДС

Сумма с НДС

НДС

Сумма без НДС

Сумма с НДС

НДС

Сумма без НДС

2. Расчёт страховых взносов и НДФЛ

Рассчитать выручку от реализации по традиционной системе налогообложения и специальным налоговым режимам (без учёта НДС) за год. Составить пропорцию для распределения годового фонда з /платы по видам деятельности согласно таблице 3.1 с учётом пропорций по выручке. Определить годовой фонд оплаты труда по видам деятельности (табл.3.2)

Таблица 3.1