- •Введение
- •Раздел 1. ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ
- •Тема 1.2. Государственный кредит
- •Тема 1.3. Государственный долг
- •Тема 1.4. Налоговая система государства
- •Тема 1.6. Банковская система государства
- •Тема 1.7. Территориальные финансы
- •Тема 1.8. Бюджетная система
- •Тема 1.10. Денежный рынок
- •Тема 1.11. Инфляция: сущность, виды и методы борьбы
- •Тема 1.12. Кредитная система
- •Тема 1.13. Страхование
- •Тема 1.14. Рынок ценных бумаг
- •Раздел 2. ФИНАНСЫ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
- •Тема 2.1. Финансы предприятий
- •Тема 2.2. Финансы домашних хозяйств
Тема 1.13. Страхование
1.13.1. Сущность, принципы и функции страхования. 1.13.2. Классификация форм страхования.
1.13.3. Страховой рынок. 1.13.4. Актуарные расчеты.
СМатериал для подготовки к практическим занятиям
выполнения самостоятельной работы
ямиОсновные пр нципы страхования:
1.13.1. Сущность и принципы страхования
трахован е – совокупность экономических отношений, вклю-
чающая образован е специального фонда и его использование для возмещен я разного рода потерь, ущерба, вызванных неблагоприятными
событ |
б |
, путем выплаты страхового возмещения |
– пр нц п учета психологического фактора – означает, что люди
согласны терять звестную часть дохода как плату за то, чтобы не встречаться с не звестными ситуациями, которые могут привести к большим экономическим потерям;
сению отдельного Ариска страховщику, на уровне которого эти индивидуальные риски объединяются;Д
– принцип о ъединения экономического риска – означает, что ка-
ждый из участников страхования передает свою ответственность по не-
– принцип солидарности – означает, что все участники страхования вносят страховые взносы, за счет которых формируются страховые фонды страховой компании;
– принцип финансовой эквивалентности – означает, что все денежные средства, которые за определенныйИпериод собраны со всех
участников страхования, должны быть возмещены в виде страховых выплат за такой же период [17].
Функции страхования:
1. Формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании.
2.Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.
3.Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название
превенции [17].
87
Роль страхования состоит в:
–снижении степени риска неблагоприятного исхода операций;
–экономической стабильности за счет возмещения ущерба и по-
терь;
– участии временно свободных средств страховых фондов в инвестиционной деятельности;
– пополнении доходов государственного бюджета за счет части прибыли страховых организаций [17].
1.13.2. Класс ф кация форм страхования |
||
Формы страхования: |
||
1. Добровольное страхование – осуществляется на основе договора |
||
С |
||
между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхо- |
||
определяются страховщиком самостоятельно в соответствии с |
||
новой редакц ей Закона « организации страхового дела в Российской |
||
Федерац |
». |
|
2. |
|
страхование – осуществляется в силу закона. Ви- |
вания |
||
ды, услов |
порядок проведения обязательного страхования опреде- |
|
|
Обязательное |
1)личное страхованиеА– форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью. Жизнь или смерть как форма существованияДне может быть оценена объективно. Застрахованный может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми столкнется в случае смерти или инвалидности;
2)имущественное страхование – отрасль страхования, где объектом страховых правоотношений выступаетИимущество в различных видах. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц;
3)страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. Объектом страхования здесь высту-
пает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда [26].ляются соответствующими законами Российской Федерации [26].
1.13.3. Страховой рынок
Страховой рынок – особая система организации страховых отношений, при которой происходит купля-продажа страховых услуг как товара, формируются предложение и спрос на них.
88
Характерные признаки страховых отношений:
– уплата денежной суммы при наступлении определенных событий;
– случайность наступления этих событий;
– наличие интереса (имущественного или неимущественного) у одного из участников отношений, защита которого и обеспечивается уплатой указанной денежной суммы;
– платность услуги по предоставлению защиты;
– наличие специально формируемых денежных фондов, за счет
средств которых |
обеспечивается защита. |
Участн ки страхового рынка: |
|
1. траховщ к – юридическое лицо, созданное для осуществления |
|
страховой |
, которое при наличии лицензий на этот вид |
С |
|
заключает договор страхования и принимает на себя от- |
|
ветственность по несению риска. |
деятельности 2. бтрахователь – юридическое или физическое лицо, заключаю-
щее договор страхования со страховщиком и выплачивающее ему страховой взнос (страховую премию) за передачу ответственности за несение р ска.
3. Застрахованный – физическое или юридическое лицо, имеющее
предоставленнымиАполномочиями.
специфику применения по видам страхования.
4. Страховые агенты – физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с
5. Страховые брокеры – юридическиеДили физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от
своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.
Страховое событие – событие, указанное в договоре страхования, по поводу наступления которого заключен Идоговор.
Страховой случай – свершившееся событие, предусмотренное законом (при обязательном страховании) или договором страхования (при добровольном страховании) при наступлении которого страховщик обязан сделать страховую выплату.
Страховая деятельность – деятельность по защите имущественных интересов юридических лиц, населения и государства с использованием методов страхования.
Страховая сумма – определённая договором страхования или установленная законом денежная сумма, в пределах которой страховщик при наступлении страхового случая обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования, или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования.
89
Страховое ( денежное) возмещение – денежная компенсация, выплачиваемая страхователю или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая из страхового фонда для покрытия ущерба в имущественном страховании и/или в страховании гражданской ответственности.
траховая премия – плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования.
траховая выплата – сумма, выплачиваемая страховщиком страхователю в возмещение убытков, вызванных наступлением страхового
случая. |
|
|
|
траховой тар |
ф – ставка страхового взноса с единицы страховой |
||
С |
|
|
|
суммы ли объекта страхования в целом определяемая с помощью акту- |
|||
арных расчетов. |
|
|
|
Завышенные тарифы |
отношению к вероятности имеющегося |
||
риска |
снижению количества заключенных договоров |
||
страхован я |
|
|
страхователями, а также снижают кон- |
потенциальными |
|
||
курентоспособность страховщика на страховом рынке. |
|||
При зан жен |
тарифной ставки может пошатнуться финансовое |
||
положение страховщика. При этом становятся ощутимыми нехватка |
|||
средствспособствуютдля осуществления страховых выплат и ущерб страхователя, |
|||
который не будет возмещен. |
|
|
|
Брутто-ставка – тарифная ставка страховщика; исчисляется как |
|||
сумма нетто-ставки и надбавки для возмещения расходов по проведе- |
|||
нию страховых операцийА. |
|||
Тарифная ставка страховщика – цена страхового риска и других |
|||
расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика |
Тарифная ставка по видуДстрахования выступает брутто-ставкой и делится на нетто-ставку, предназначенную для образования фонда стра-
по заключенному договору страхования.
ховых платежей, и нагрузку, необходимую для компенсирования затрат страховщика на проведение страхования. Ставки рассчитываются на так называемый тарифный период.
Нетто-ставка – отражает степень рискаИстраховщика по данному договору страхования. Нетто-ставка состоит из двух частей: убыточности страховой суммы и рисковой нагрузки.
Убыточность страховой суммы рассчитывается как отношение суммы выплаченного страхового возмещения к сумме застрахованных объектов (максимально возможное возмещение).
Нагрузка – оставляющая часть страхового тарифа, служащая для финансирования процесса страхования.
90
Расходы страховщика на ведение дела можно классифицировать на следующие виды:
– организационные – связаны с учреждением страхового общества и его обустройством. Они являются инвестиционными расходами, так как относятся к активам страховщика;
– управленческие – идут на общие расходы по управлению персо- Сналом (зарплата, делопроизводство) и расходы по управлению имуществом. Управленческие расходы не пропорциональны собранным страховым платежам. Большая их доля зависит от уровня занятости в страховом обществе. При оценке рентабельности отдельных видов страхо-
ванияосновное значение имеет сумма управленческих расходов. В ак-
туарных расчетах требуется уточнить объем расходов по отдельным видам страхован я в рамках каждого вида страхования по отдельным
группам с учетом х характера;
– аквбз ц онные (производственные) – связаны с привлечением новых страхователей заключением новых договоров страхования;
– нкассац онные – идут на обслуживание налично-денежного оборота поступающ х страховых платежей. Это затраты на изготовление бланков кв танций о приеме страховых платежей, ведомостей,
труда ликвидаторамА(лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные издержки, почтовоД-телеграфные расходы и расходы по выплате страхового возмещения [17].
учетных регистров (книг, ведомостей, справок и т.п.);
– ликвидационные – составляют затраты на ликвидацию ущерба,
нанесенного страховым случаем. К ним относятся расходы на оплату
1.13.4. Актуарные расчеты
Актуарные расчеты – система статистических и экономикоматематических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя. Актуарные расчеты обусловливают механизм образования и расходования страхо-
вого фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продол- |
|
жительностью жизни селения (в страховании жизни и пенсии). |
|
Задачи актуарных расчетов: |
И |
–математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования;
–определение оптимальных размеров резервных фондов страховщика и источников их формирования;
–исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и по страховой совокупности;
91
– изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности;
– исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и ве-
Сличиной брутто-ставки [17].
Актуарная калькуляция – форма, по которой производится расчет себесто мости сто мости услуг, оказываемых страховщиком страхователю. Такая калькуляция позволяет делать страховые платежи по до-
нвестицийговору. помощью актуарных расчетов определяют размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований
заранее зан жаются на сумму того дохода, который будет получен
страховщ ком от спользования аккумулированных взносов страхова-
телей всобытийкачестве .
Для актуарных расчетов используется теория вероятности, поскольку размеры тар фных ставок в первую очередь зависят от степени вероятности страхового случая. Понятие вероятности применительно к
2)при страхованииАимеется лишь некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаютсяДстраховому случаю, т.е. реализуется страховой риск.
Особенности страхования, которые учитываются в актуарных расчетах:
1)необходимость выделения и определения оптимальных размеров страховых резервов страховщика; И
2)определение себестоимости услуги, оказываемой страховщиком страхователю (производится в отношении всей страховой совокупности);
3)прогнозирование сторнирования договоров страхования и экспертная оценка их величины;
4)исследование нормы ссудного процента и тенденций ее изменения во времени;
5)вероятностный характер событий, которые подвергаются оценке (это отражается на величине предъявленных к уплате страховых взносов);
6)наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность изменения величины его
распределения во времени и пространстве с помощью специальных таб- лиц;страховому случаю характеризуется несколькими особенностями:
92
7) соблюдение принципа равновесия между страховыми взносами страхователя и страховым обеспечением, предоставляемым страховой компанией благодаря полученным страховым взносам;
8) выделение группы риска в рамках данной страховой совокупно-
сти [17].
Договор страхования – соглашением между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или другому лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется
СУклонен е р ска – метод управления риском, сущность которого заключается л о в полном отказе от участия в рисковых операциях, в реал зац л шь тех из них, которые характеризуются незначи-
уплат ть страховые взносы в установленные сроки.
охранен е р ска – принятие риска в полном объеме.
Франшизаобъеме– предусмотренное условиями страхования (перестрахования) осво ождение страховщика (перестраховщика) от возмещения убытков страхователя (перестрахователя), не превышающих заданной
тельным уровнем р ска.
Передача р ска – принятие риска и его передача частично или в
полном |
треть м лицам. |
либо |
|
Поглощен |
р ска – принятие его без дополнительных мер преду- |
прежден я, сн жен я или страхования.
Условная франшизаА– подразумевает, что если убыток по страховому случаю не превысил размера оговоренной франшизы, то страховщик по такому убытку не выплачивает. В том случае если убыток пре-
величины.
обретателя), не подлежащая возмещениюДстраховщиком – страховое возмещение по договору снижается на размер безусловной франшизы.
высил размер франшизы, то такой убыток возмещается полностью.
Безусловная франшиза – часть убытка страхователя (выгодопри-
Страховой рынок – особая система организацииИстраховых отношений, при которой происходит купля-продажа страховых услуг как товара, формируются предложение и спрос на них.
Глоссарий
Страховщик – юридическое лицо, созданное для осуществления страховой деятельности, которое при наличии лицензий на этот вид деятельности заключает договор страхования и принимает на себя ответственность по несению риска.
93
Страхователь – юридическое или физическое лицо, заключающее договор страхования со страховщиком и выплачивающее ему страховой взнос (страховую премию) за передачу ответственности за несение риска.
Застрахованный – физическое или юридическое лицо, имеющее специфику применения по видам страхования.
Страховые агенты – физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.
траховые брокеры – юридические или физические лица, зареги-
пристрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей,
осуществляющ е посредническую деятельность по страхованию от своего мени на основан и поручений страхователя либо страховщика.
траховое со ытие – событие, указанное в договоре страхова-
ния, по поводуобязательномнаступления которого заключен договор.
Страховой случай – свершившееся событие, предусмотренное за-
коном ( страховании) или договором страхования (при
добровольном страховании) при наступлении которого страховщик обязан сделать страховую выплату.
Страховая суммаА– определённая договором страхования или установленная законом денежнаяДсумма, в пределах которой страховщик при наступлении страхового случая обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования, или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования.
Страховая деятельность – деятельность по защите имуществен-
ных интересов юридических лиц, населения и государства с использо-
ванием методов страхования.
Страховое (денежное) возмещение – денежная компенсация, вы-
плачиваемая страхователю или выгодоприобретателюИпри наступлении
страхового случая из страхового фонда для покрытия ущерба в имущественном страховании и/или в страховании гражданской ответственности.
Страховая премия – плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования.
Страховая выплата – сумма, выплачиваемая страховщиком страхователю в возмещение убытков, вызванных наступлением страхового случая.
Страховой тариф – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования в целом определяемая с помощью актуарных расчетов.
94
Брутто-ставка – тарифная ставка страховщика; исчисляется как сумма нетто-ставки и надбавки для возмещения расходов по проведению страховых операций.
Тарифная ставка страховщика – цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.
Нетто-ставка – отражает степень риска страховщика по данному договору страхования. Нетто-ставка состоит из двух частей: убыточности страховой суммы и рисковой нагрузки.
Нагрузка – оставляющая часть страхового тарифа, служащая для
звести в пользу бкоторого заключен договор страхования, а страхователь обязу-
финанс рован я процесса страхования.
Договор страхования – соглашением между страхователем и |
|
С |
|
страховщ ком, в с лу которого страховщик обязуется при страховом |
|
случае про |
страховую выплату страхователю или другому лицу, |
ется уплат ть страховые взносы в установленные сроки. Сохранен е р ска – принятие риска в полном объеме.
Уклонен е р ска – метод управления риском, сущность которого
заключается л о в полном отказе от участия в рисковых операциях, либо в реализации лишь тех из них, которые характеризуются незначительным уровнем риска.
ПоглощениеАриска – принятие его без дополнительных мер предупреждения, снижения или страхования.
Передача риска – принятие риска и его передача частично или в
полном объеме третьим лицам.
Франшиза – предусмотренное условиями страхования (пере-
страхования) освобождение страховщика (перестраховщика) от возмещения убытков страхователя (перестрахователя), не превышающих
ховому случаю не превысил размера оговореннойИфраншизы, то страховщик по такому убытку не выплачивает. В том случае если убыток превысил размер франшизы, то такой убыток возмещается полностью.
заданной величины. |
Д |
|
|
Условная франшиза – подразумевает, что если убыток по стра- |
Безусловная франшиза – часть убытка страхователя (выгодоприобретателя), не подлежащая возмещению страховщиком – страховое возмещение по договору снижается на размер безусловной франшизы.
95