2.4. План реализации услуг
В разделе представляется информация об объемах реализации услуги в натуральном и стоимостном выражениях, прогнозных ценах реализации услуги с учетом анализа, произведенного в разделе «Анализ рынка и основных конкурентов», классе груза, а также краткая характеристика подвижного состава, который будет использоваться при оказании транспортной услуги, содержание технологического процесса перевозки груза [3].
|
В рамках раздела необходимо привести обоснование |
по каждой |
||||||
|
статье затрат, рассч тать себестоимость перевозки грузов, спрогнози- |
|||||||
Сровать её зменен е в перспективе с учетом факторов внешней среды |
||||||||
|
функц он рован я ф рмы. Результаты представить в табл. 4, 5, 6, 7. |
|||||||
|
|
|
План реализации услуги |
|
Таблица 4 |
|||
|
|
|
|
|
||||
|
и |
|
|
|
|
|
||
|
Показатель |
|
Квартал |
|
|
|
Всего за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
|
4 |
|
|||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
Объем перевозок, т |
|
|
|
|
|
|
|
|
руб |
|
|
|
|
|||
|
Цена реализации, . |
|
|
|
|
|||
|
Объем реализации, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
||||
Основным результирующим показателем плана реализации услуг является объем реализации, от величины которого зависят показатели рентабельности, экономической эффективности проекта. Планирование объемов перевозок в натуральном выражении позволит согласовать объемы перевозок грузов с потребностями рынка, производственными возможностями фирмы, потребностями в ресурсах. Объем реализации в стоимостном выражении рассчитывается по формуле
|
|
|
|
|
|
р |
р |
где |
– объем реализации в |
стоимостном выраженииИ, руб.; – объем |
|||||
|
= ∙Ц , |
||||||
перевозокр |
, т; |
|
– цена реализации, руб. |
||||
|
Расчет |
потребности в материальных ресурсах осуществляется в |
|||||
|
|
Цр |
|
|
|
||
плане материально-технического обеспечения.
8
|
План материально-технического обеспечения |
Таблица 5 |
|||||
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
|
Квартал |
|
Всего за |
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
год |
|
Общий расход топлива, л |
|
|
|
|
|
|
|
Цена топлива, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на топливо, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на смазочные ма- |
|
|
|
|
|
|
|
териалы, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Общая сумма затрат, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
тоимость |
|
|
|
|
|
|
СЗатраты на смазочные материалы – 15% от затрат на топливо. |
|||||||
топл ва определяется студентом самостоятельно на основе действующ х цен.
Основной целью планирования средств на оплату труда является определен е опт мального размера заработной платы исходя из результатов деятельности автотранспортной фирмы. В состав расходов на оплату труда включаются следующие выплаты: заработная плата исходя из должностных окладов, выплаты по системам премирования, доплата за качественные показатели работы.
|
|
|
План затрат на оплату труда |
Таблица 6 |
|||||||
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Д |
||||||
ПоказательбАПериод Общая КоличеВсего |
|||||||||||
|
|
ме- |
|
|
квартал |
|
|
сумма |
ство воза год |
||
|
|
сяц |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
за год |
дителей |
|
Оклад водителей, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доплата, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Премия, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Районный |
коэффи- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
циент, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная |
плата, |
|
|
|
|
|
И |
|
|||
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Взносы в ГВФ1, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||||
ПФР2
ФСС3
ФМСС4
9
Примечание:
1. |
Взносы в государственные внебюджетные фонды (взносы в |
|
ГВФ). |
2. |
Пенсионный фонд России (ПФР). |
3. |
Фонд социального страхования (ФСС). |
С |
|
4. |
Фонд обязательного медицинского страхования (ФМСС.) |
Оклад вод теля студентом задается самостоятельно. Премия за качественные показатели работы – 15% от оклада водителей. Доплата
за професс |
ональное мастерство – 20% от оклада водителей. Процент |
||||||||||
районного коэфф ц ента берётся от контрольной суммы: оклад води- |
|||||||||||
теля плюс |
прем я плюс доплата. Заработная плата представляет со- |
||||||||||
бой сумму оклада вод теля, доплаты, |
премии, районного коэффици- |
||||||||||
|
работы |
|
|
|
|
|
|
||||
ента. Общая сумма затрат на оплату труда за год определяется с уче- |
|||||||||||
том кол чества вод телей фирмы. Отчисления в ГВФ определяются в |
|||||||||||
соответствис установленной нормой в процентах к расходам по за- |
|||||||||||
работной плате. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
При выполнен курсовой |
|
|
студенту необходимо само- |
||||||||
|
|
А |
|
|
|
|
|||||
стоятельно уточнить ставку страховых взносов в государственные |
|||||||||||
внебюджетные фонды и ставку районного коэффициента по Омской |
|||||||||||
области. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 |
||
|
Себестоимость реализации транспортных услуг |
||||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Показатель |
|
|
|
Квартал |
|
Всего за |
|||||
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
|
4 |
|
год |
|
Фонд оплаты труда води- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
телей, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Взносы в ГВФ, руб. |
|
|
|
|
|
И |
|
||||
|
|
Д |
|
|
|||||||
Затраты на топливо, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||||
Затраты на смазочные ма- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
териалы, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ремонтный фонд, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накладные расходы, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Общая сумма затрат, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Затраты на ремонтный фонд принимаются в размере 20% от суммы затрат на топливо и смазочные материалы. Накладные расходы составляют 25% от суммы затрат на оплату труда водителей, затрат на топливо, смазочные материалы, ремонтный фонд.
После таблиц необходимо сделать вывод.
10
2.5. Организационный план
Организационный план должен содержать краткую характеристику организационной структуры фирмы, функции и задачи структурных подразделений фирмы, порядок взаимодействия служб и исполнителей, информацию о форме собственности фирмы, квалифика-
Сционных требованиях к персоналу.
Ф нансовый план является заключительным и призван обобщить в сто мостном выражении материалы всех предыдущих разделовпри. Расчет показателей финансового плана осуществляется в виде прогнозного отчета о ыли и убытках, плана движения денежных средств [5].
где |
|
|
– валоваярубпри ыль, Пв .;= В–−выручка, |
от реализации услуг, |
|||||
руб.;Пв– себестоимость реализацииВуслуг (переменные затраты), руб. |
|||||||||
2. |
Прибыль от реализации услуг |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
А |
||||
|
|
|
|
|
р |
в |
пос, |
|
|
где |
|
|
– прибыль от |
реализации услуг, руб.; |
– постоянные затра- |
||||
|
|
П = П −З |
|
Зпос |
|||||
ты, |
руб. |
|
|
|
|
||||
Пр |
|
|
|
|
|
||||
3. |
Налог на прибыль |
Д |
|||||||
где |
|
|
|
|
п |
р |
, |
– ставка налога на прибыль |
|
|
|
– сумма налога на прибыль, руб.; |
|
||||||
(определяетсяп |
|
|
= П ∙ |
|
И |
||||
студентом самостоятельно). |
|||||||||
4. |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
||||
Определен е показателей прогнозного плана о прибыли и убыт-
ках рекомендуется осуществлять в следующей последовательности:
1. Валовая пр ыль
Пч = Пр − п,
где Пч −чистая прибыль, руб.
11
Результаты расчетов представить в табл. 8.
|
|
|
Таблица 8 |
|
|
Прогнозный отчет о прибыли и убытках |
|
|
|
|
|
|
№ |
Показатель, руб. |
За текущий период |
|
п/п |
|
|
|
1 |
Выручка от реализации (см. табл. 4) |
|
|
2 |
ебесто мость реал зации |
|
|
3 |
Валовая пр быль |
|
|
4 |
Постоянные затраты |
|
|
5 |
ния |
|
|
Пр быль от реал зации |
|
|
С |
|
||
|
6 Налог на пр быль |
|
|
7 |
Ч стая пр быль |
|
|
производства. План движения денежных средств используется для
Планобеспечендв жен я денежных средств составляется для согласоваво времени денежных средств с оттоком средств в виде издержек
выплат на |
деятельности фирмы и отражает деятельность |
|||||||||
|
|
А |
|
|
|
|||||
фирмы в динамике от периода к периоду. |
План движения денежных |
|||||||||
средств представлен в та л. 9. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
План движения денежных средств |
|
Таблица 9 |
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели, руб. |
|
Д |
Всего за |
|
|||||
|
|
|
|
Кварталы |
|
|
||||
|
|
|
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
год |
|
|
1 |
|
|
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Поступления денежных средств, все- |
|
|
|
И |
|
|||||
го |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|||
услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Денежные выплаты, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
топливо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
смазочные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
Окончание табл. 9
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
||
|
|
|
заработная плата водителей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
ремонтный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
накладные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
платежи в бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Итого по разделу 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
альдо денежных поступлений и вы- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
плат ( того по разделу 1 – итого по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
разделу 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
безубыточности |
проекта на основе построения графика |
|||||||||||||||||||
САнал |
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
позвол т определить минимум реализации услуг, при |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
работы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
которых доход от реализации транспортных услуг равен затратам |
||||||||||||||||||||
|
фирмы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Расчет показателей рента ельности |
позволит оценить эффек- |
|||||||||||||||||
|
тивность |
|
ф рмы в целом, доходность данного направления |
||||||||||||||||||
|
деятельности. Оценка рента ельности фирмы производится с помо- |
||||||||||||||||||||
|
щью показателей: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
1) рентабельность продукции (услуг) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Пр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АРпр = ∙100 %, |
|
|
|
|
|||||||||||
|
где |
|
|
– |
|
|
|
п |
|
|
–прибыль от реализации про- |
||||||||||
|
|
Рпр |
|
рентабельность |
|
С |
Пр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
дукции (услуг); |
–полная себестоимость транспортных услуг. |
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
2) |
|
Сп |
|
|
ДПр |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
рентабельность продаж (оборота) |
|
И |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Рпр = |
|
|
∙100 %, |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
где |
|
– выручка от реализации |
транспортных |
|
услуг [1]. |
|
|
|
|
|||||||||||
|
В |
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
В конце финансового плана необходимо сделать выводы. |
|
|
|||||||||||||||||
13