Тема 5. ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВА План практического занятия

Тема 6. ПЕРЕМЕЩЕНИЕ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ. СФЕРА ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВ

План практического занятия

6.1.Прямые и косвенные налоги.

6.2.Структура налоговых поступлений в России и в странах с развитой рыночной экономикой.

6.3.Соотношения предельных и средних ставок при пропорциональном, прогрессивном и регрессивном налогообложении.

8

6.4. Маркированные и немаркированные налоги.

6.5. Смысл относительного равенства налоговых обязательств.

Налогообложен е доходов, сбережений и потребления. Перемещен е налога на конкурентном и монополизированном рынке товара, на рынке труда. Перемещение налогового бремени в контексте общего равновес я, модель Харбергера. Последствия налогообложения пр были корпорац й. О ъединенный эффект налога на доход и на прибыль корпорац й.

Вопросы и задания для самоконтроля

1.Какие прямые и косвенные налоги вы знаете?

2.Укажите соотношение предельных и средних ставок при пропорциональном, прогрессивном и регрессивном налогообложении.

3.Какие маркированные и немаркированные налоги вы знаете?

4.В чем смысл относительного равенства налоговых обязательств?

5.Приведите примеры искажающего и неискажающего налога.Д

Тема 7. ИЗБЫТОЧНОЕ НАЛОГОВОЕИБРЕМЯ

План практического занятия

7.1.Налоговые обязательства и перемещения налогов.

7.2.Способы влияния налогоплательщика на величину налогового бремени при данных налоговых обязательствах.

7.3.Сферы действия налогов и общее равновесие.

7.4.Сфера действия специфического налога на конкурентном рынке с абсолютно неэластичным спросом.

7.5.Сфера действия налога на конкурентном рынке с абсолютно неэластичным предложением.

9

7.6.Формирование сферы действия налога на монополизированном рынке при абсолютном неэластичном предложении.

7.7.Налогообложение и излишек потребителя.

потери. пецифика проявления последствий налогообложения в разных рынках: на конкурентном рынке, при налогообложении доходов, накоплен й.

Тема 8. ОПТИМ ЛЬНОЕ Н ЛОГООБЛОЖЕН Е План практического занятия

8.1.Избыточное налоговое бремя.

8.2.Связь понятий избыточного налогового бремени и искажающего налогообложения.

Основные понятия и категорииИ

Цели и ограничения налоговой политики. Парето-эффективные налоговые структуры. Факторы, определяющие оптимум. Налоговые инструменты перераспределения. Модели оптимального косвенного налогообложения: оптимальное косвенное налогообложение в экономике с большим числом индивидуумов; модель Аткинсона–Стиглица. Правила оптимизации косвенного налогообложения: правило про-

10

порциональности налогообложения: правило налогообложения Рамсея; правило обратных эластичностей: правило оптимального налогообложения при гибких ценах производителя. Модель линейного подоходного налога.

4. Как е модели опт мального косвенного налогообложениявы знаете? 5. Переч сл те прав ла оптимизации косвенного налогообложения.

Тема 9. СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ АН ЛОГООБЛОЖЕНИЯ

План практического занятия

1. Виды современных про лем налогообложения.

2. Пути решения проблем налогообложенияД.

Основные понятия и категории

Экономика налоговой реформы. инамика налогов, общественные блага и эндогенный рост. Проблемы уклонения от налогов.

Персональные и общественные выгодыИналогообложения. Законные и незаконные способы уклонения от налогов. Отложенные выплаты налогов, налоговый арбитраж, налоговые убежища. Оптимальный уровень уклонения от налогов. Возможности выявления налоговых преступлений. Модель уклонения от налогов. Вопросы налогообложения при различных представлениях о функции общественного благосостояния. Уклонение от налогов как преступление. Величина возможных уклонений от налогов. Факторы, определяющие уклонение. Особенности уклонения от налогов в России.

11