898
.pdfе р и я в н у т р и в у з о в с к и х СибАДИм е т о д и ч е с к и х у к а з а н и й С и б А Д И
Мин стерство науки высшего образования Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
« ибирск й государственный автомо ильно-дорожный университет (СибАДИ)» Кафедра «Эконом ка проектное управление в транспортном строительстве»
ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МОСТОСТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Методические указания к лабораторным работам Составитель Ю.В. Коденцева
Омск ▪ 2018
УДК 625.7 О93
Согласно 436-ФЗ от 29.12.2010 «О защите детей от информации, причиняющей вред их здоровью и развитию» данная продукция маркировке не подлежит.
Рецензент
СибАДИканд. техн. наук, доц. П.Н. Кобзев (СибАДИ)
Работа утверждена редакционно-издательским советом СибАДИ в качестве методическ х указан й.
О93 Оценка деятельности мостостроительной организации [Электронный ресурс] : метод ческ е указания к ла ораторным работам / сост. Ю. В. Коденцева. – (Серия внутр вузовск х методических указаний СибАДИ). – Электрон. дан. – Омск :
СибАДИ, 2018. – URL: http://bek.sibadi.org/cgi-bin/irbis64r plus/cgiirbis 64 ft.exe. -
Режим доступа: для автор зованных пользователей.
Предназначены для ла ораторных занятий и выполнения самостоятельной работы при изучении дисциплины «Организация, планирование и управление в мостостроении. Часть 2». Могут использоваться при выполнении раздела выпускной квалификационной ра оты.
Имеют интерактивное оглавление в виде закладок.
Рекомендованы обучающимися по направлению бакалавриата «Строительство» профиля «Мосты транспортные тоннели» с целью оказания практической помощи по планированию и организации процесса строительства.
Подготовлены на кафедре «Экономика и проектное управление в транспортном строительстве».
Текстовое (символьное) издание (510 КБ)
Системные требования: Intel, 3,4 GHz; 150 Мб; Windows XP/Vista/7; DVD-ROM; 1 Гб свободного места на жестком диске; программа для чтения pdf-файлов:
Adobe Acrobat Reader; Foxit Reader
Техническая подготовка В.С. Черкашина
Издание первое. Дата подписания к использованию 14.12.2018 Издательско-полиграфический комплекс СибАДИ. 644080, г. Омск, пр. Мира, 5 РИО ИПК СибАДИ. 644080, г. Омск, ул. 2-я Поселковая, 1
ФГБОУ ВО «СибАДИ», 2018
Введение
Рыночная экономика требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции, работ и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации производства, инициативы и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу и разработке бизнес-плана.
СибАДИДля обеспечения эффективного функционирования предприятий необход мо эконом чески грамотное управление их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа зучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы зменен я результатов деятельности, обосновываются планы и управленческ е решен я, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и отдельных работн ков, выра атывается экономическая стратегия его развития.
Процесс повышен я эффективности управления и деятельности строительных предпр ят й является ключевым направлением в снижении издержек производства. Выявление и учет возможных потерь в ходе реализации строительного о ъекта на стадии проектирования позволяют планировать возможные пути преодоления неблагоприятных событий. К основным задачам анализа относится выявление внутренних резервов, способствующих техническому прогрессу, модернизации оборудования, лучшему использованию мощностей, улучшению специализации и кооперирования, снижению себестоимости продукции, осуществлению хозяйственного расчета, проведению режима экономии, повышению рентабельности [1,2].
Цель работы состоит в теоретическом и практическом осмыслении основного круга вопросов, касающихся анализа строительного объекта и разработки бизнес-плана.
Задачи работы обусловлены поставленной целью заключаются в следующем:
обоснование теоретических аспектов анализа строительного объекта;
разработка разделов бизнес-плана;разработка путей повышения эффективности строительных
работ на данном объекте.
Методологической и теоретической основами написания работы являются действующие законодательные и инструктивные материалы, труды отечественных и зарубежных экономистов по данному вопросу.
3
Лабораторная работа №1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ОБЪЕКТУ ИССЛЕДОВАНИЯ
Цель работы: научиться составлять резюме к бизнес-плану
строительного предприятия.
СибАДИполучить, за какой период времени; − описание ситуации на рынке и в отрасли применительно к
Ход выполнения работы
1. Характер ст ка деятельности строительной организации
Описан е деятельности строительной организации может включать
следующую |
нформац ю в виде краткого резюме: |
− цель |
задачи стро тельной организации; |
− оп сан е предпр ятия, его специализация и предыстория развития |
|
предприят я; |
|
− краткое сведен е о квалификации управленческого персонала, какими способностями, применительно к настоящему проекту, обладает
управленческий персонал;
− преимущества продукции предприятия на рынке и в отрасли; − ресурсы предприятия, его текущее финансовое состояние;
− долгосрочная и краткосрочная стратегии предприятия, возможности роста производства и доходов, какие доходы предполагается
исследуемому производству; − потребности в инвестициях, направления их использования,
предполагаемые источники финансирования, порядок возврата заемных средств;
− какие риски могут ожидать предприятие и каков их уровень; − экономическое обоснование эффективность проекта.
Таким образом, резюме представляет собой краткий обзор деятельности организации. Его объем не должен превышать трех страниц машинописного текста. Пишется резюме в последнюю очередь, при этом текст обычно составляется из ключевых фраз других разделов экономического анализа.
4
Характеристика предприятия включает следующие сведения:
− полное и сокращенное наименование предприятия, дату и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес предприятия, банковские реквизиты;
− инициаторы проекта; − организационно-правовую форму предприятия;
− размер уставного капитала; − учредителей предприятия с указанием их доли в уставном
СибАДИ2. Характер ст ка строительства рассматриваемого объекта
капитале;
− характер ст ки менеджеров высшего звена управления: директора
предприят я, главного бухгалтера;
− основной в д деятельности предприятия; − формул ровку м ссии предприятия;
− оценку с льных |
сла ых сторон конкурентов и собственного |
предприят я. |
|
Каждое предпр ят е разра атывает и взаимоувязывает отдельные разделы своей деятельности в единую комплексную систему и обеспечивает сбалансированность плановых показателей как по видам применяемых ресурсов, так и по срокам выполнения планов [4, 12].
Система показателей годового планирования состоит из следующих параметров:
− ввод в действие производственных мощностей объектов; − общий объем подрядных работ для заключения договоров; − прибыль; − рост производительности труда;
− ресурсный потенциал строительной организации; − объем материально-технических ресурсов; − численность рабочих; − основные производственные фонды.
Производственная программа (ПП) – это объем строительно-
монтажных работ, который необходимо произвести в планируемом периоде исходя из имеющихся договоров подряда, субподряда.
Производственная мощность (ПМ) – это максимально возможный объем строительно-монтажных работ, который может быть выполнен собственными силами строительной организации в планируемом периоде, при соответствующей структуре работ и наиболее полном использовании представленных в распоряжение организации трудовых, материальных и финансовых ресурсов на основе прогрессивных технологий, передовых
5
методов организации труда, производства и управления в условиях сложившейся структуры производственных звеньев.
При разработке планов развития ПМ строительной организации определяют:
− фактическую производственную мощность; − плановую производственную мощность;
|
− потребность в производственных ресурсах: трудовых и |
СибАДИ |
|
|
машинных. |
|
Вопросы для самопроверки |
1. |
Что такое про зводственная программа предприятия? |
2. |
Чем отл чается производственная программа от производственной |
|
мощности? |
3. |
Как составляется резюме основные позиции, отражающиеся в нем |
4. |
Что такое про зводственная мощность? |
6
Лабораторная работа №2
ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И РАСЧЕТ РЕСУРСОВ
Цель работы: научиться формировать производственную программу предприятия. Научиться владеть принципами расчета потребности и планирования ресурсов на производственную программу строительного предприятия
Ход выполнения работы
В этом разделе работы формируется производственная программа предприят я, дается подро ное описание производственного процесса с указанием узк х с технологической и организационной точек зрения мест и путей преодолен я [4 −11].
Структура данного раздела:
− Про зводственная программа (табл. 1); − Потребность в основных фондах (табл. 2, 3);
− Потребность в о оротных средствах (табл. 4, 5).
|
|
|
|
|
|
|
Производственная программа |
|
|
|
|
|
Таблица 1 |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
О ъём ра от, |
|
|
План строительного производства |
||||||||||||||||||
|
|
Виды работ |
|
Ед. |
|
выполняемый на |
|
|
|
|
|
|
|
|
на квартал |
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
изм. |
|
начало (конец) |
|
|
на год |
|
I |
|
|
II |
|
|
III |
|
IV |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N = Nмаш./ч / Тг, |
|
|
|
|
|
|
|
|
(1) |
|
|||||||||
|
|
где N − среднегодовая потребность в машинах, шт.; Nмаш./ч − |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
количество машино-часов работы для выполнения годовой программы; |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Тг − годовой режим работы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Расчет затрат на эксплуатацию машин |
потребность в машинах |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
СибАДИ |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость |
|
|
|
|
, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансовая стоимость машины руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
Кол-во маш./ч |
|
эксплуатации |
|
|
|
|
|
Всего балансовая |
|
|
|
амортизационных отчислений, руб. |
|
||||||||||||||
|
|
Наименование |
|
|
|
|
|
|
|
|
машин, руб. |
|
|
|
|
|
стоимость, руб. |
Годовая сумма |
|
|||||||||||
|
|
|
|
квартал |
|
|
квартал |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
строительных |
|
|
1 маш./ч |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
машин |
год |
I |
II |
III |
IV |
год |
I |
II |
III |
IV |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
г |
|
N |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Т |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
|
|
|
|
Потребность в основных фондах |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
Основные фонды |
|
|
|
|
Количественное значение |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Здания, сооружения |
|
|
|
|
Арендованы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
троительные машины |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Автотранспорт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Потребность в оборотных средствах |
|
|
|
|
|
Таблица 4 |
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
Стоимость в руб. |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
Значение по периодам |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
Наименован е |
|
Ед. |
|
|
|
в том числе по |
|
|
на |
|
на |
|
|
в том числе по |
|
|||||||||||||||
|
матер ала |
|
зм. |
на год |
|
|
|
кварталам |
|
|
|
|
ед. |
|
|
|
|
|
кварталам |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
I |
|
II |
|
III |
|
IV |
изм. |
|
год |
|
I |
|
|
II |
|
|
III |
|
IV |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 |
|
||||
|
Определен е планово-расчетных цен на строительство дорожных материалов |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
), |
|
|
|
Стоимость материалов на |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
единицу измерения, руб. |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
поставщикаНаименование, место погрузки |
|
|
|
|
измеренияединицыМасса (брутто т |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
Наименование |
|
Ед. изм. |
|
|
|
ценыотпускнойВид |
|
|
|
ценаОтпускная |
|
снабженческоНаценкаорганизацийсбытовых, % (2% )ценыотпускной |
|
|
реквизитов,тарыСтоимость. |
|
|
расходыТранспортные |
материаловСтоимость |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
СибАДИ |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании представленной разработанной производственной |
|
программы предприятия формируют ряд финансовых результатов и проводят их анализ в разрезе определения договорной цены. Данный раздел в себя включает:
−структуру накладных расходов (табл. 6) [6];
−потребность в персонале и заработной плате (табл. 7, 8, 9);
−смету затрат на производство СМР (табл. 10).
8
|
|
|
|
|
Структура накладных расходов |
|
Таблица 6 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
№ |
|
|
Наименование затрат |
|
|
Расходы |
|||
|
|
|
|
% |
|
Значение |
||||
|
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
4 |
|
|
1. |
Административно-хозяйственные расходы: |
|
43,45 |
|
|
||||
|
|
расходы на оплату |
труда административно-хозяйственного |
И |
||||||
|
|
СибАД |
||||||||
|
|
аппарата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отчисления на соц альные нужды |
|
|
|
|
||||
|
|
расходы на |
содержан е |
эксплуатацию вычислительной |
|
|
|
|||
|
|
техники |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы на содержан е |
|
эксплуатацию зданий, |
сооружений, |
|
|
|
||
|
|
помещений, |
зан маемых |
административно-хозяйственным |
|
|
|
|||
|
|
персоналом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. |
|
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
|
другие адм н страт вно-хозяйственные расходы |
|
37,32 |
|
|
||||
|
2. |
Расходы по обслуж ван ю ра очих: |
|
|
|
|||||
|
|
отчисления на соцнужды от расходов на оплату труда |
|
|
|
|||||
|
|
расходы на обеспечение санитарно-гигиенических и бытовых |
|
|
|
|||||
|
|
условий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на подготовку и переподготовку кадров |
|
|
|
|
||||
|
|
охрана труда и техника |
езопасности |
|
15,7 |
|
|
|||
|
3. |
Расходы на организацию и производство работ: |
|
|
|
|||||
|
|
износ и расходы на ремонт: |
|
|
|
|
|
|||
|
|
- малопрочн. быстроизнаш. материалов |
|
|
|
|
||||
|
|
- производственный инвентарь |
|
|
|
|
||||
|
|
содержание пожарной |
сторожевой охраны |
|
|
|
|
|||
|
|
другие расходы |
|
|
|
|
3,53 |
|
|
|
|
4. |
Прочие накладные расходы |
|
|
|
|
||||
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
100 |
|
|
На основании представленной структуры накладных расходов составляют штатное расписание аппарата управления, где указывают помимо должностного оклада работников и их должностные обязанности
(см. табл. 7).
9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 |
||
|
|
|
Штатное расписание аппарата управления и линейного персонала |
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
строительной организации |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Наименование структурных |
|
Кол-во |
|
Должностной |
|
Премии, |
Всего |
Должностные |
||||||||||||||
|
подразделений и должностей |
|
|
чел. |
|
|
оклад, руб. |
|
руб. |
ЗП в |
обязанности |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
год |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
СибАДИ |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
Расчет затрат труда и заработной платы рабочих |
|
Таблица 8 |
|||||||||||||||||
|
|
№ |
На менован е |
|
|
|
|
Норма времени, чел.-ч |
Заработная плата рабочих, руб. |
|
|||||||||||||
|
|
п/п |
|
работ |
|
Ед. |
|
|
|
|
|
Квартал |
Тарифная |
|
|
Квартал |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
зм. |
|
Год |
|
I |
|
II |
III |
IV |
ставка |
|
Год |
I |
II |
III |
IV |
||
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
7 |
|
|
8 |
|
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
1 |
СМР |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Нормы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
маш н стов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рабоч х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Разъездной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
характер работ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
машинистов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Премии: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
машинистов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
Непредвиденные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
машинистов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
труда |
зарплаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие неучтенные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
работы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Всего по плану |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании представленных и рассчитанных табл. 7 и 8 составляется план по труду (см. табл. 9).
10