310

Балансовая увязка статей доходной и расходной частей осуществляется путем построения баланса доходов и расходов (табл. 3).

Таблица 3

Финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия

* В фонд потребления направляется вся прибыль, не предназначенная для использования на другие цели, а также спонсорские взносы на развитие предприятия и целевое финансирование.

Далее представлен пример выполнения первой части теоретического раздела курсовой работы. В табл. 4 указаны исходные данные для ее выполнения.

10

Таблица 4

Исходные данные для построения финансового плана (баланса доходов и расходов) предприятия

Определение финансового результата.

1. Нахождение результатов (прибыли) от реализации продукции (работ, услуг, товаров) основного и других производств (Пр):

Пр = 17 500 – 12 300 + 20 = В – З + Пвсп = 5 220.

2. Расчет результата от прочей реализации (реализация имущества) (Ппр):

Ппр = 50.

3. Вычисление результата (прибыли)от внереализационных операций (Пвн):

Пвн = Впр – Рпр = 60 – 50 = 10.

11

4. Подсчет конечного финансового результата (балансовой прибыли или убытка (П)):

П = Пр + Ппр + Пвн – Nфр = 5 220 + 50 + 10 – (17 500 · 0,05) = 4 405.

После определения конечного финансового результата следует показать направление его использования:

уплата налога на прибыль

Nп = ПN × N = 4 405·0,24 = 1 057;

прочие обязательные платежи, осуществляемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

4 405·0,2 = 881;

приобретение оборотных средств

4 405·0,1 = 441;

формирование фонда накопления за счет прибыли (прибыль, направляемая на развитие)

4 405·0,2 = 881;

формирование фонда потребления за счет прибыли

4 405 − 1 057 – 881 – 441 − 881 = 1 145

или

4 405 · 0,26(100 % − 24 % − 20 % − 10 % − 20 %) = 1 145.

Определение величины амортизационных отчислений и их распределение:

величина амортизационных отчислений

95 000·0,045 = 4 275;

сумма отчислений в инвестиционный фонд вышестоящей организации

12

4 275·0,1 = 428.

Определение величины капитальных затрат:

4 275 – 428 + 881 = 4 728.

Балансовая увязка статей доходной и расходной частей представлена в табл. 5. Дробные числа округляются до целых.

Таблица 5

Финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия

Вторая часть практического раздела посвящена расчету платежей по кредиту и включает две задачи. Первая задача − составить план погашения кредита по следующим исходным данным.

Кредит на сумму К выдан на n лет (для четных вариантов) и на l месяцев (для нечетных вариантов) под r процентов годовых. Долг погашается равными частями, проценты начисляются на оставшуюся сумму долга один раз в год (для четных вариантов) и один раз в месяц (для нечетных вариантов) и выплачиваются вместе с выплатой основного долга в конце года (для четных вариантов) и в конце месяца (для нечетных вариантов).

13

Составить план погашения по исходным данным, приведенным в табл. 6.

Таблица 6

Исходные данные для составления плана погашения кредита по вариантам

Рассмотреть следующие условия погашения долга и возврата процентов по кредиту:

1.Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется ежегодно (для четных вариантов) и ежемесячно (для нечетных вариантов).

2.Заёмщику предоставляется льготный период в один год (для четных вариантов) и в один месяц (для нечетных вариантов), в течение которого не производятся платежи по погашению основного дога, а выплачиваются только проценты по кредиту.

3.Заёмщику предоставляется льготный период в один год (для четных вариантов) и в один месяц (для нечетных вариантов), в течение которого не производятся платежи.

4.Возврат основного долга осуществляется по истечению срока кредитования, а проценты по кредиту уплачиваются ежегодно (для четных вариантов) и ежемесячно (для нечетных вариантов).

5.Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется по истечении срока кредитования.

Во всех вариантах и при любых условиях погашения кредита используется метод начисления простых процентов. При составлении плана погашения кредита все расчеты рекомендуется представить в табл. 7−11. Дробные числа округлять до целых.

14

Таблица 7

План погашения кредита при ежегодном (ежемесячном) возврате основного долга и процентов по кредиту

Таблица 8

План погашения кредита при предоставлении льготного периода с выплатой только процентов по кредиту

Таблица 9

План погашения кредита при предоставлении льготного периода без платежей

Таблица 10

План погашения кредита при возврате основного долга по истечению срока кредитования и ежегодной (ежемесячной) уплатой процентов

Таблица 11

План погашения кредита при возврате основного долга и процентов по кредиту по истечении срока кредитования

В первой графе таблицы указывается период, за который осуществляется расчет по кредиту.

Во второй графе указывается сумма долга на начало периода, которая определяется путем сопоставления первоначальной суммы кредита и суммы долга, возвращенной за предыдущий период.

Сумма возвращаемого долга (графа 3) определяется путем деления первоначальной суммы кредита на количество периодов.

Сумма уплачиваемых процентов (графа 4) находится от суммы долга на начало периода согласно годовой процентной ставке.

Сумма к уплате по сроку (графа 5) определяется путем суммирования возвращаемого долга и суммы уплачиваемых процентов.

Далее представлен пример выполнения второй части практического раздела курсовой работы. В табл. 12 указаны исходные данные.

16

В табл. 13 − 17 представлены планы погашения кредита при различных условиях.

Таблица 12

Исходные данные для составления плана погашения кредита

Таблица 13

План погашения кредита при ежегодном возврате основного долга и процентов по кредиту

Таблица 14

План погашения кредита при предоставлении льготного периода с выплатой только процентов по кредиту

Таблица 15

План погашения кредита при предоставлении льготного периода без платежей

Таблица 16

План погашения кредита при возврате основного долга по истечению срока кредитования и ежегодной уплатой процентов

18

Таблица 17

План погашения кредита при возврате основного долга и процентов по кредиту по истечении срока кредитования

Вторая задача − расчет будущей стоимости денег по схемам сложных и простых процентов.

В коммерческий банк помещается сумма на пять лет. Ставка годового процента составляет r. Числовые значения суммы вклада и годовой процентной ставки по вариантам приведены в табл. 18.

Таблица 18

Числовые значения суммы вклада и годовой процентной ставки по вариантам

Определить, какая сумма будет к концу каждого года на расчетном счете при использовании простой схемы начисления процентов и при использовании сложной схемы начисления процентов с периодом капитализации:

год;

полугодие;

19