34

Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)

Кафедра общей экономики и права

ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ

Методическое пособие для студентов неэкономических

специальностей заочной формы обучения

Составитель Е. В. Романенко

Омск Издательство СибАДИ

2003

УДК 336

4

ББК 65.9 (2) 26

Рецензент кандидат экономических наук, доцент Л. В. Эйхлер

Работа одобрена методической комиссией социогуманитарного совета СибАДИ в качестве методического пособия для студентов неэкономических специальностей заочной формы обучения по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит». Методическое пособие разработано в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования.

Финансы, денежное обращение и кредит: Методическое пособие для студентов неэкономических специальностей заочной формы обучения / Сост. Е. В. Романенко. – Омск: Изд-во СибАДИ, 2003. – 20 с.

В методическом пособии определены цели и задачи дисциплины, указаны требования к уровню освоения содержания дисциплины. В работе даются разъяснения по тематике курса, предлагается перечень вопросов для подготовки к зачету, предоставляются рекомендации по выполнению контрольных работ, прилагается примерная тематика вопросов для выполнения контрольных работ, приводятся образцы оформления титульного листа контрольной работы и списка используемой литературы, а также рекомендуется библиографический список литературы.

Методическое пособие рассчитано на студентов неэкономических специальностей заочной формы обучения.

Издательство СибАДИ, 2003

5

Предисловие

Финансы, денежное обращение и кредит во все времена оказывали существенное влияние на экономическую жизнь страны. Переход к рыночным отношениям связан с коренными преобразованиями в экономике. Финансы, денежное обращение и кредит занимают особое значение в экономической реформе, что требует глубокого изучения вопросов, касающихся таких экономических категорий, как государственные финансы, финансы коммерческих организаций (предприятий), кредит и кредитная система, денежное обращение, страхование, международные финансы.

При изучении дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит» особое внимание уделяется сущности и функциям финансов, принципам финансовых отношений, видам страхования, формам кредитования.

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

«Финансы, денежное обращение и кредит» является одной из профилирующих дисциплин в системе подготовки студентов неэкономических специальностей заочной формы обучения.

Цели и задачи дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит» дать студентам неэкономических специальностей заочной формы обучения необходимые знания, умения и навыки, в том числе:

теоретические знания о финансах как социально-экономической категории;теоретические знания о современных финансовых системах;

прикладные знания в области налогообложения в отечественной и зарубежной практике;сформировать у студентов-заочников представления о видах и функциях финансов;

дисциплина в системе подготовки студентов неэкономических специальностей заочной формы обучения связана с дисциплинами учебного плана: «Экономика», «Общая экономика», «Правоведение»,

«Хозяйственное право», «Транспортное право», «Основы предпринимательства и бизнеса» и др.

6

В вопросах, касающихся оценки эффективности финансовых систем,

дисциплина «Финансы, денежное обращение и кредит» связана со следующими дисциплинами: «Бухгалтерский учет», «Аудит»,

«Финансовый менеджмент», «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» и др.

Указанные связи дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит» дают студентам неэкономических специальностей заочной формы обучения системное представление о комплексе изучаемых дисциплин в соответствии с Государственным образовательным стандартом, что обеспечивает соответствующий теоретический уровень и практическую направленность в системе обучения и будущей деятельности специалистов.

2. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

В результате изучения дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит» студенты неэкономических специальностей заочной формы обучения должны

знать:

бюджет и бюджетную систему РФ;основы функционирования финансово-кредитных отношений;финансовую систему РФ и ее звенья;

отечественный и зарубежный опыт оценки эффективности финансовой системы;законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие

финансовую деятельность предприятия;основные методы расчетов финансовых показателей деятельности предприятий;

основы организации денежного обращения и кредитования;формы движения денег;банковские и небанковские формы кредита;валютную систему страны;

уметь:

принимать решения о выборе путей оптимального развития предприятия;самостоятельно приобретать новые знания по теории финансов и практики ее развития на современном этапе;творчески использовать теоретические знания в процессе последующего

обучения и соответствия с учебным планом подготовки специалистов;

7

владеть:

навыками расчетов отдельных видов налогов и распределения их по различным уровням бюджетов;навыками расчетов коэффициентов финансового состояния предприятия;

специальной терминологией и лексикой данной дисциплины.

3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

4.СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

4.1.Тематический план

8

4.2. Содержание разделов дисциплины

Введение в общую теорию финансов

Предмет и содержание дисциплины. Цель и задачи дисциплины. Место дисциплины в системе подготовки специалистов. Сущность и функции финансов. Признаки финансов. Финансовая система: сущность, подсистемы, сферы, звенья. Использование финансов в условиях рыночного хозяйства. Государственные финансы. Финансовый рынок. Финансы как инструмент экономического стимулирования. Финансовая политика. Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики. Эволюция финансовой науки.

Тема 1. Деньги и денежное обращение. Инфляция

Деньги и их сущность. Основные функции денег. Виды денег: действительные и их заменители (банкноты, векселя, кредитные карточки, электронные деньги). Роль денег в рыночной экономике. Денежное обращение и его сущность. Наличное и безналичное обращение. Денежный оборот. Денежная масса. Количество денег в обращении. Скорость оборота денег. Денежная система и принципы ее функционирования. Стагнация. Дефляция. Условия безинфляционной экономики. Инфляция и ее виды. Измерение инфляции. Социальноэкономические последствия инфляции. Методы борьбы с инфляцией: адаптационная и антиинфляционная политика. Антиинфляционная стратегия и тактика.

Тема 2. Кредитная система государства

Кредитная система. «Небанковские» кредитно-финансовые учреждения. Банковская система. Цели и функции Центрального банка. Виды коммерческих банков. Банковский портфель. Активные и пассивные банковские операции. Государственный кредит: его функции и принципы. Государственные ценные бумаги и их виды. Долговые обязательства. Пролонгация и реструктуризация долговых обязательств.

Тема 3. Бюджет и бюджетная система

Бюджет. Бюджетное регулирование. Бюджетная система. Особенности унитарного государства. Основные черты федерального государства. Бюджетная система России. Принципы построения бюджетной системы РФ. Бюджетная классификация и ее виды.

9

Федеральный бюджет. Региональный бюджет. Местный бюджет. Консолидированный бюджет. Доходы бюджета и их источники. Виды финансовой помощи: дотации, субвенции, субсидии. Расходы бюджета. Бюджетный кредит. Бюджетная ссуда. Трансфертные платежи населению. Профицит бюджета. Дефицит бюджета и его виды. Финансирование бюджетного дефицита. Государственные займы. Государственный долг: внутренний и внешний. Управление государственным долгом: конверсия и консолидация. Политика государства в области доходов и расходов государственного бюджета.

Тема 4. Налоговая система РФ

История налогообложения. Природа возникновения налогов. Эволюция теорий налогообложения. Налоги как инструмент государственного регулирования. Механизм экономического воздействия налогов на общественное производство, его структуру. Роль налогов в рыночной экономике. Основные черты и признаки налогов. Понятийный налоговый инструментарий: налог и его источник, объект и субъект налога, носитель и получатель налога, налогооблагаемая база, налоговая ставка, налоговая льгота, способ взимания налога, налоговая система, налоговое право. Классификация налогов: федеральные, региональные и местные налоги. Сущность и содержание основных функций налогов: фискальной, распределительной, контрольной, поощрительной. Принципы построения эффективной налоговой системы: справедливость, определенность, удобность, экономность. Основные направления реформы налоговой системы России.

Тема 5. Финансы коммерческих организаций (предприятий)

Сущность и функции финансов коммерческих организаций (предприятий). Принципы организации финансов коммерческих организаций (предприятий). Факторы, влияющие на организацию финансов коммерческих организаций (предприятий). Затраты организации (предприятия) на производство продукции и выручка от ее реализации. Собственный капитал коммерческой организации (предприятия). Прибыль и рентабельность коммерческой организации (предприятия). Организация финансовой работы коммерческой организации (предприятия).

Тема 6. Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия: финансовая устойчивость, ликвидность баланса, деловая активность предприятия. Основные методы

10

изучения финансового состояния предприятия: горизонтальный и вертикальный анализы баланса, коэффициентный и трендовый методы. Финансовая устойчивость. Показатели финансовой устойчивости: коэффициент заемных и собственных средств, коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, коэффициент маневренности собственных средств, коэффициент накопления амортизации, коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств и имущества предприятия. Собственный оборотный капитал предприятия. Ликвидность баланса. Показатели ликвидности баланса: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент критической (уточненной) ликвидности, коэффициент текущей ликвидности. Условие абсолютной (идеальной) ликвидности. Деловая активность предприятия. Показатели деловой активности: соотношение темпов роста активов, выручки и прибыли; показатель оборачиваемости активов; продолжительность финансового и операционного циклов; рентабельность продукции; рентабельность авансируемого капитала; рентабельность собственного капитала.

Тема 7. Финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность

Финансовые ресурсы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность, их состав и характеристика. Финансовый механизм в сфере некоммерческой деятельности. Системы сметного финансирования, самоокупаемости и самофинансирования. Фонды экономического стимулирования. Финансовое планирование. Финансы общественных объединений.

Тема 8. Финансы домашних хозяйств

Доходы домашних хозяйств и их источники. Совокупные доходы. Располагаемые доходы. Номинальные и реальные доходы. Минимальный потребительский бюджет. Прожиточный минимум. Заработная плата с начислениями и доплатами. Минимальный размер оплаты труда. Социальные и страховые выплаты домашним хозяйствам: пенсии, пособия, страховые возмещения. Доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности. Доходы от операций с личным имуществом. Денежные накопления в финансово-кредитной сфере. Расходы бюджета домашних хозяйств и их классификация. Обязательные платежи домашних хозяйств. Расходы на потребление домашних хозяйств.

11

Классификация расходов на потребление. Денежные сбережения домашних хозяйств: мотивация и основные формы.

Тема 9. Внебюджетные фонды

Внебюджетные фонды: сущность, причины и источники возникновения. Классификация внебюджетных фондов. Пенсионный фонд РФ: задачи, источники формирования средств и направления их использования. Фонд социального страхования РФ: основные задачи, источники формирования средств и направления их использования. Фонд обязательного медицинского страхования РФ и его функции. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования: источники формирования средств и направления их использования. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: источники формирования средств и направления их использования.

Тема 10. Страхование: сущность и виды

Страхование как система экономических отношений. Основные принципы организации страхования. Функции страхования. Страховой рынок и его структура. Принципы функционирования страхового рынка. Социальное страхование, его сущность и значение. Принципы организации социального страхования. Медицинское страхование. Имущественное страхование. Личное страхование. Страхование риска. Страхование гражданской ответственности. Условия страхования. Права и обязанности сторон при страховании. Страховая услуга. Основной понятийный аппарат: страховщик, страхователь, застрахованный, страховое событие, страховой случай, страховой интерес, страховая ответственность, страховая сумма, страховой взнос, страховая выплата, страховое обеспечение, страховое возмещение, страховой полис. Классификация видов страхования. Брутто-премия. Нетто-премия. Страховой резерв страховой организации и его классификация. Состав страхового резерва.

Тема 11. Бизнес-план: его цели, задачи и классификация

Источники бизнес-идей. Бизнес-проект и классификация его разновидностей. Признаки бизнес-проекта. Основные участники бизнеспроекта и их функции. Жизненный цикл бизнес-проекта и его влияние на деловую активность компании. Факторы, влияющие на осуществление бизнес-проекта в России. Разработка бизнес-плана. Цели и задачи бизнесплана. Выгоды бизнесплана. Потребность в бизнес-плане. Основные разделы бизнес-плана: резюме, рынки сбыта, конкуренция на рынках

12