Тема 5. Анализ использования материальных ресурсов
Таблица 23 – Обеспечение потребности материальных ресурсов договорами и фактическое их выполнение
|
Вид материала |
Плановая потребность, т |
Источники покрытия потребности, т |
Заключено договоров, т |
Обеспечение потребности договорами, % |
Поступило от поставщиков, т |
Выполнение договоров, % | |
|
внутренние |
внешние | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Мука |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дрожжи |
|
|
|
|
|
|
|
Рассчитать коэффициент обеспечения:
Коб.план =
Коб.факт =
Вывод:
Таблица 24 – Анализ использования муки на выпуск хлебобулочных изделий
|
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) | ||
|
1. Масса заготовленного сырья, т (З) |
4325 |
|
4867 |
|
|
|
2. Изменение переходящих остатков, т (Ост) |
+5 |
|
-2 |
|
|
|
3. Отходы сырья, т (Отх) |
205,5 |
|
275,4 |
|
|
|
4. Расход сырья на производство продукции, т (1-2-3) |
|
|
|
|
|
|
5. Количество выпущенной продукции, шт (VВП) |
2743 |
|
3168 |
|
|
|
6. Расход сырья на производство единицы продукции, т (УР) (4/5) |
|
|
|
|
|
Таблица 25 – Расчет влияния факторов на выпуск хлебобулочных изделий способом абсолютных разниц
|
Фактор |
Алгоритм расчета |
Расчет влияния |
ΔVВП, шт |
|
1. Масса заготовленного сырья |
|
|
|
|
2. Изменение переходящих остатков |
|
|
|
|
3. Изменение массы отходов сырья |
|
|
|
|
4. Изменение расхода сырья на единицу продукции |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Вывод:
Таблица 26 – Данные для анализа материалоемкости продукции
|
Показатель |
Сумма, тыс. р. | |
|
1. Затраты материалов на производство продукции: а) в базисном году |
28168 |
|
|
б) базисного года, пересчитанные на выпуск продукции отчетного года |
28765 |
|
|
в) по нормам и ценам базисного года на выпуск продукции отчетного года |
29895 |
|
|
г) в отчетном году по ценам базисного года |
30385 |
|
|
д) в отчетном году |
31746 |
|
|
2. Стоимость товарной продукции: а) в базисном году |
96000 |
|
|
б) при структуре и ценах базисного года на выпуск продукции отчетного года |
98500 |
|
|
в) по ценам базисного года на структуру и выпуск продукции отчетного года |
100800 |
|
|
г) в отчетном году |
104300 |
|
Таблица 27 – Факторный анализ материалоемкости продукции
|
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Уровень материалоемкости, коп. | ||||
|
объем производства |
структура продукции |
удельный расход сырья |
цена на материалы |
отпускная цена на продукцию | |||
|
Базисный |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усл.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усл.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усл.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усл.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчетный |
Отчет. |
Отчет. |
Отчет. |
Отчет. |
Отчет. |
1д:2г*100 |
30,44 |
Расчет:
Вывод:
Таблица 28 – Факторный анализ материалоемкости отдельных видов продукции
|
Изделие |
Материалоемкость, коп. |
Отклонение, коп. | ||||||
|
Базис.
|
Усл.1
|
Усл.2
|
Отчет.
|
общее |
в том числе за счет изменения: | |||
|
удельного расхода сырья |
цен на сырье |
оптовых цен на продукцию | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод: