Состав и структура материальных запасов в тогку «цбо и мто» на 2011 год (сумма – руб.)

Таблица № 3

Показатели	На начало года сумма уд.вес	На конец года сумма уд.вес	Отклонение сумма уд.вес
Строительные материалы	- -	- -	- -
Мягкий инвентарь	38956,93 31,99	191674,50 58,67	152717,57 26,68
Горюче-смазочные материалы	14245,72 11,70	32512,30 9,95	18266,58 -1,75
Прочие материальные запасы	68549,20 56,31	102513,26 31,78	33964,06 -24,53
Всего	121751,85 100	326700,06 100	204948,21 -

Анализируя данные о составе и структуре материальных запасов ТОГКУ «Центра бухгалтерского обслуживания и материально-технического обеспечения» можно сделать следующие выводы:

- на начало года доля прочих материальных запасов в общей сумме запасов занимает первое место ( 56,31% ), что составляет 68 549,20 руб.; на втором месте стоит мягкий инвентарь, он составляет 31,99%.

- на конец года на первом месте в общей сумме запасов стоит мягкий инвентарь (58,67%), что составило 191674,50 руб.; на втором месте прочие материальные запасы 31,78%; и на последнем месте горюче-смазочные материалы, их доля составила 9,95% (32512,30 руб.).

- сумма на мягкий инвентарь в конце года, по сравнению с началом, увеличилась на 152717,57 руб., что составило 26,68%; сумма, выделяемая на горюче-смазочные материалы также увеличилась на 18266,58 руб. , но при этом удельный вес снизился на 1,75%; также увеличилась и сумма прочих материальных запасов на 33964,06 руб., причем произошло снижение их удельного веса на 24,53%.

- в целом же сумма материальных запасов за 2011 год увеличилась на 204948,21руб. [4]

12. Особенности анализа труда и заработной платы в учреждениях

Основными задачами учета труда и его оплаты являются: точный учет личного состава работников, отработанного ими времени и объема выполненных работ, правильное исчисление сумм оплаты труда и удержаний из нее; учет расчетов с работниками организации, бюджетом, органами социального страхования; Государственным фондом занятости населения; фондом обязательного медицинского страхования и Пенсионным фондом РФ; контроль за рациональным использованием трудовых ресурсов, оплаты труда и фондов потребления; правильное отнесение начисленной оплаты труда и отчисления на социальные нужды на счет издержек производства и обращения на счета целевых источников.

Основанием для начисления зарплаты в казенных учреждениях служат документы, которые:

• устанавливают систему, форму и размер оплаты труда сотрудника (штатное расписание, приказы о приеме на работу, трудовые договоры);

• подтверждают выполнение норм выработки (наряды, книги учета выработки, табели учета рабочего времени);

• влияют на сумму зарплаты в конкретном месяце (служебные записки, приказы о поощрении и т. п.).

Это следует из положений статей 129, 132, 135 Трудового кодекса РФ и Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н.

Организация работы Центра

Распределение служебных обязанностей в Центре производится по функциональному признаку, то есть за каждой группой работников или отдельным работником, в зависимости от объема работ, закрепляется определенный участок работ в положении о структурном подразделении и должностных инструкциях.

В структуру Центра входят следующие структурные подразделения: планово-финансовый отдел, отдел учета материальных ценностей, отдел учета расчетов по заработной плате с работниками учреждений, контрольно-ревизионный отдел, отдел информационного обеспечения, отдел материально-технического обеспечения, отдел экспертизы ремонтных и строительных работ, отдел транспортного обеспечения.

Центр строит свои отношения с другими учреждениями, предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах деятельности на основе договоров.

Работники Центра имеют право на:

- необходимые условия для выполнения основных задач, стоящих перед Центром;

- внесение предложений по совершенствованию работы Центра;

- обжалование приказов и распоряжений администрации Центра в установленном порядке.

Центр обязан:

1. представлять в управление образования и науки области сметно-финансовую документацию утвержденных форм, в полном объеме и по всем видам деятельности;

2. обеспечивать своих работников безопасными условиями труда и нести ответственность в установленном порядке за вред, причиненный работнику увечьем либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением им трудовых обязанностей;

3. нести ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу);

4. хранить и использовать в установленном порядке документы по личному составу.

Центр может заниматься отдельными видами деятельности только после получения соответствующей лицензии (разрешения).

Сроки начисления и выдачи зарплаты должны быть закреплены в трудовом (коллективном) договоре, Положении об оплате труда, других локальных документах. Такой порядок следует из статьи 136 Трудового кодекса РФ.

В ТОГКУ «Центр бухгалтерского обслуживания и материально-технического обеспечения» заработная плата начисляется 10 числа текущего месяца на пластиковые карточки, 25 числа текущего месяца начисляется аванс.

Суммы начисленной зарплаты и удержаний фиксируются в расчетной (ф. 0301010) или расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401). Если зарплата начислена в межрасчетный период (например, при уходе сотрудника в отпуск или увольнении), сумму, подлежащую выдаче, отражается в платежной ведомости по форме № 0504403 (№ 0301011). Начисленную зарплату при этом включают в расчетно-платежную ведомость текущего месяца (ф. 0504401). Так как в «ЦБО и МТО» заработная плата сотрудников начисляется на банковскую карту, то расчетно-платежная и платежная ведомости не заполняются.

Начисление зарплаты отражается проводками:

Дебет КРБ 040120211 (КРБ 010961211, КРБ 010971211) Кредит КРБ 030211730 – начислена заработная плата штатным сотрудникам;

Дебет КРБ 010631310 (КРБ 010632320, КРБ 010634340) Кредит КРБ 030211730 – начислена зарплата сотрудникам, занятым в строительстве основных средств.

Дебет 2.106.31.310 Кредит 2.302.11.730– начислена зарплата сотрудникам, занятым в изготовлении оборудования.