2. Финансовые расчеты по проекту

Прежде чем составлять основные документы Финансового плана: Планируемый отчет о прибылях и убытках, План движения денежных средств и Плановый баланс - могут быть выполнены расчеты прогнозных стоимостных показателей, на основе которых будут разрабатываться эти документы.

Затраты на оборудование

Выполняется расчет (может быть в табличной форме) затрат на оборудование по годам их приобретения исходя из необходимого количества, цены за единицу с учетом стоимости необходимых монтажных и пусконаладочных работ. Указываются источники средств его приобретения: инициаторов проекта, инвестора, реинвестирования полученной прибыли, др.

Затраты на строительно-ремонтные работы

Если принимаемая в аренду или иная площадь требует ремонта, то выполняется расчет затрат на эти работы с указанием года их производства на основе данных о видах работ, единицы измерения и цены за единицу, а также указывается, за счет каких средств они будут осуществляться.

Прогноз объемов производства

Объем производства нового изделия прогнозируется по годам расчетного периода на основе имеющихся заключенных или находящихся в стадии заключения договоров и Плана маркетинга.

Прямые затраты на производство продукции

К прямым затратам на производство продукции относятся расходы на сырье, материалы, комплектующие изделия, силовую электроэнергию, оплату труда, выполнение работ сторонними исполнителями. Расчет затрат на сырье, материалы, комплектующие изделия, услуги соисполнителей по годам расчетного периода выполняется исходя из этих расходов, приходящихся на единицу данного изделия и объема его производства. Затраты на силовую электроэнергию (на производственные цели) рассчитываются на основе технических характеристик применяемого оборудования, планируемого режима его эксплуатации по годам расчетного периода и стоимости одного кВт • ч энергии.

Затраты на оплату труда производственного персонала по годам расчетного периода устанавливаются на основе предусмотренной численности работников по категориям, должностных окладов с учетом ежегодных темпов их роста. Отчисления на социальное страхование (единый социальный налог) определяются в соответствии с установленным на дату расчета процентом от сумм оплаты труда.

Постоянные (накладные) затраты

Могут состоять из затрат по годам расчетного периода на:

• оплату труда административного персонала с отчислениями на социальное страхование;

• обслуживание и текущий ремонт оборудования исходя из особенностей эксплуатации планируемого к использованию оборудования, его профилактики и текущего ремонта;

• аренду помещений исходя из общей площади планируемых под аренду помещений, стоимости одного квадратного метра аренды в месяц или год, соответствующей среднерыночной ставке за аренду помещений подобного уровня в данной местности;

• общепроизводственные расходы: расходы, связанные с продвижением нового изделия на рынок, предусмотренные планом маркетинга рекламные мероприятия.

Определение динамики основных средств, нематериальных активов и амортизации по годам расчетного периода

Приводится по годам расчетного периода:

• первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов;

• амортизация основных средств согласно принятым нормативам по бухгалтерскому учету и амортизация нематериальных активов исходя из срока их списания, например 5 лет;

• суммарная остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов и амортизация.

Прогноз затрат на НИОКР

Суммарные затраты на НИОКР, осуществляемые в течение расчетного периода, приводятся по статьям:

• сырье, материалы, комплектующие изделия;

• расходы на оплату труда;

• отчисления на социальное страхование;

• оплата соисполнителей;

• прочие.

Прогноз себестоимости

Себестоимость всего объема выпуска новых изделий по годам расчетного периода складывается из ранее установленных сумм статей затрат:

• прямых, в том числе на сырье, материалы, комплектующие изделия; силовую электроэнергию; оплату труда производственного персонала с отчислениями на социальное страхование;

• прочих, в том числе на аренду помещений;

• затрат на НИОКР;

• амортизации.

Прогноз потребности в оборотном капитале

Оборотный капитал - это часть капитала малого инновационного предприятия, который задействован в его повседневной коммерческой деятельности. Он состоит из текущих активов за вычетом из него текущих пассивов (обязательств).

По годам расчетного периода прогнозируются:

• компоненты текущих активов, к которым относятся стоимость незавершенного производства, стоимость запасов материалов и комплектующих изделий, дебиторская задолженность, денежные средства на расчетном счете, др.;

• итого текущих активов;

• увеличение текущих активов;

• компоненты текущих пассивов (основным из них является кредиторская задолженность за материалы, комплектующие изделия, могут быть краткосрочные кредиты и др.);

• итого текущих пассивов;

• увеличение текущих пассивов;

• оборотный капитал (равен вычету из суммы текущих активов размера текущих пассивов);

• краткосрочные обязательства (долговые обязательства со сроком погашения в течение года - задолженность по краткосрочным кредитам банкам, выплаты по текущей части долгосрочного кредита, др.);

• итого чистый оборотный капитал как разность между оборотным капиталом и краткосрочными обязательствами;

• прирост чистого оборотного капитала.

Прогноз отпускных цен по годам расчетного периода производится на основе планируемой ценовой политики.

Прогноз выручки от реализации новых изделий определяется на основе прогноза отпускных цен без учета НДС и объемов реализации изделий по годам расчетного периода.