ЗАДАЧА 1
ООО «Ромашка» занято розничной продажей непродовольственных товаров.
Торговля ведется через магазин, площадь которого составляет75 кв. м.
Определить квартальный размер налога.
РЕШЕНИЕ
Соберем данные для подстановки в формулу:
• базовая доходность =1 800 |
руб. на кв. м. |
|
|
физический показатель = |
кв. м. |
• |
75 |
|
|
|
|
•К1 в текущем году =1,798
•К2 = 1(уточняется в ИНФН, взято для примера)
•ставка =15%
РЕШЕНИЕ
Подставляем данные в формулу
Налог за месяц
1 800
75
1,798
1
15%=36 409,5 руб.
Чтобы определить квартальный размер налога |
|
умножим полученное число36 409,5 |
на 3 |
РЕШЕНИЕ
Квартальный размер налога
36 409,5
3 =109 228,5 руб.
ЗАДАЧА 2
Администрация рынка заключила договор аренды с ООО «Бета», по которому все здание рынка с выделенными в нем обособленными торговыми секциями передано в аренду.
Общее количество торговых мест в этих секциях — |
|
. |
100 |
|
|
ООО «Бета» в отношении всех арендованных торговых мест |
||
заключило договоры субаренды. |
|
|
Субарендаторы выплачивают арендную плату только за дни |
||
фактического использования торговых мест. |
дней в месяц. |
|
Все субарендаторы занимают торговые места по20 |
||
Орган власти субъекта Федерации в отношении рассматриваемог вида деятельности установил К2 =0,66 .
Следовательно, для администрации рынка К2 1= .
ООО «Бета» выплачивает рынку арендную плату за полный месяц.
Какова сумма ЕНВД за налоговый период?
РЕШЕНИЕ
Соберем данные для подстановки в формулу:
• |
базовая доходность =6 000 руб. на торговое мест |
|
• |
физический показатель =100 кв. м. |
|
• |
К1 в текущем году =1,798 |
|
• |
К2 (для администрации рынка) =1 |
20 |
• |
|
|
К2 (для ООО «Бета») =0,66 (рассчитывается по формуле 30) |
||
• |
ставка =15% |
|
РЕШЕНИЕ
Подставляем данные в формулу
ЕНВД для рынка за месяц
6 000 100 1,798
1
15% =161 820 руб.
ЕНВД для ООО «Бета» за месяц
6 000 |
100 |
1,798 |
0,66 |
15% =106 801,2 руб. |
РЕШЕНИЕ
Определяем квартальный размер налога
ЕНВД для рынка за налоговый период
161 820 руб. 3 =485 460 руб.
ЕНВД для ООО «Бета» за налоговый период
106 801,2 руб. 3 =320 403,6 руб.
ЗАДАЧА 2
ИП Герасимов Т.Е. осуществляет розничную торговлю женской одеждой:
—в ТЦ «ЗАРЯ» посредством двух торговых мест площадью 15 м2 и 9 м2 ;
—на вещевом рынке «СИТИ»,
(1)торговой точки.
Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75 .
Сумма страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование составила4 048 руб. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года.
РЕШЕНИЕ
Соберем данные для подстановки в формулу:
•базовая доходность для:
• |
торговых мест в ТЦ «ЗАРЯ» =1 800 руб. на кв. м. |
• |
торговой точки на рынке «СИТИ» =9 000 на место |
•физический показатель для:
• |
торговых мест в ТЦ «ЗАРЯ» — площадь зала =15 м2 |
9им2 |
• |
торговой точки на рынке «СИТИ» — место =(1) |
|
• |
К1 в текущем году =1,798 |
|
• |
К2 =0,75 |
|
• |
ставка =15% |
|