3. В отчетном году ооо "Феникс" перечислило поставщикам за полученные материалы 1 800 000 руб. Общая сумма денежных средств, выданных из кассы на оплату труда работников, составила 2 400 000 руб.

Выплаты во внебюджетные фонды составили 1 027 000руб. Быловыдано подотчет на командировочные расходы и на закупку материалов — 120 000руб. Авансовые платежи поставщикам материально производственных ценностей составили 420 000руб. Общая сумма налогов, выплаченная в бюджет, составила в 2009 г. — 350 000 руб. На оплату процентов по полученным кредитам было направлено 80 000 руб. Прочие выплаты и перечисления (погашение кредиторской задолженности, оплата подписки на периодические издания, выплата пособии пи временной нетрудоспособности, на приобретение краткосрочных ценных бумаг — 440 000 руб.).

Перечисления из банка в кассу на выплату заработной платы и текущие расходы составили 2 627 000 руб. Из кассы в банк была перечислена депонированная заработная плата в сумме 60 000 руб. (см. операции 7 и 8).

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
дебет	кредит
9	Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы	60	51		1800000
10	Выплачена заработная плата	70	50		2400000
11	Уплата единого социального налога	69	51		1027000
12	Выдано подотчет	71	50		120000
13	Выданы авансы поставщикам материально-производственных ценностей	60	51		420000
14	Приобретены акции других организаций с целью их перепродажи	58	51		180000
15	Приобретен финансовый вексель	58	51		20000
16	Перечислены налоги в бюджет	68	51		350000
17	Перечислены проценты банку за пользование краткосрочным кредитом	66	51		80000
18	Прочие выплаты и перечисления, всего	240000
В том числе:
а) транспортной организации за поставку продукции	76	51	185000
б) штраф за недопоставку продукции	76	51	3000
в) произведена подписка на периодические изданий	97	51	2000
г) выплачены пособия по временной нетрудоспособности	70	50	50000
Перечисления из банка в кассу на выплату заработной платы и текущие расходы (см. операцию 8)	50	51	2627000
Перечислена из кассы в банк депонированная заработная плата (см. операцию 7)	51	50	60000
Итого	9324000
В том числе: внутренние денежные потоки (из кассы в банк, из банка в кассу)	2687000
израсходовано денежных средств (текущая деятельность)	6637000

В подразделе "Движение денежных средств по текущей деятельности"формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 110 - 5 400 000 руб.;

строка 120 - 1 209 000 руб.;

строка 130 - 121 125 руб. (1 125 + 17 000О + 3 000 + 100 000);

строка 140 - 6 637 000 руб.

(1 800 000 + 2 400 000 + 1 377 000 + + 420 000 + 80 000 + 560 000);

строка 150- 1 800 000 руб.;

строка 160- 2 400 000 руб.;

строка 180 - 1 377 000 руб. (1 027 000 + 350 000);

строка 181 -420 000 руб.; строка 182 -80 000 руб.;

строка 190 - 560 000 руб. (120 000 + 440 000);

строка 200 (чистые денежные средства от текущей деятельности) — 93 125 руб. [(5 400 000 + 1 209 000 + 121 125) - 6 637 000].

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

4.В отчетном году ООО "Феникс" реализовало основные средства. Выручка от реализации составила 72 000 руб. Были получены проценты по облигациям (срок погашения которых наступит в январе 2011 г.) в размере 15 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб,
дебет	кредит
16	Поступила выручка от продажи основных средств	51	76	72 000
17	Получены проценты по облигациям	51	76	15 000
Итого	87 000

5. В отчетном году ООО "Феникс" заплатило за приобретенное оборудование 120 000 руб., за патент — 24 000 руб. Были осуществлены долгосрочные финансовые вложения (приобретены акции других организаций) — 156 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

Номер операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
дебет	кредит
18	Оплачены счета поставщиков за приобретенное оборудование	60 (76)	51	120 000
19	Перечислено за патент	76	51	24 000
20	Перечислено за акции	76	51	156 000
Итого	300 000

В подразделе "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности"формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 210-72 000 руб.;

строка 240- 15 000 руб.;

строка 290 - 144 000 руб.;

строка 300 - 156 000 руб.;

строка 340 (чистые денежные средства от инвестиционной деятельности) - 213 000 руб. [(72 000 + 15 000) - (144 000 + 156 000)].

Движение денежных средств по финансовой деятельности

6. В отчетном году организация получила краткосрочные кредиты банков в сумме 200 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета			Сумма, руб.
дебет	кредит
21	Получен краткосрочный кредит банка	51	66	200 000
Итого	200 000

7. В отчетном году организация возвратила часть кредитов банку в сумме 120 000 руб.

В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

№операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
дебет	кредит
22	Перечислена часть краткосрочного кредита банку	66	51	120 000
Итого	120 000

В подразделе "Движение денежных средств по финансовой деятельности"формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 360 - 200 000 руб.;

строка 380 - 120 000 руб.;

строка 410 (чистые денежные средства от финансовой деятельности) 80 000 руб. (200 000 - 120 000);

строка 420 (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов) - 39 875 руб. (93 125 - 213 000 + 80 000).