Глава 2. Порядок составления отчета о движении денежных средств в ооо "феникс"

2.1 Формирование отчета о движении денежных средств в ООО "Феникс" за 2009

1. ООО "Феникс" согласно данным бухгалтерского учета на 31 декабря 2009 г. имеет следующие остатки денежных средств:

на счете 50 "Касса" - 5 000 руб.;

на счете 51 "Расчетные счета" — 90 000 руб.;

на счете 52 "Валютные счета" - 201 750 руб.

По строке 100указывается сумма:

графа 3 - 296 750 руб. (5 000 + 90 000 + 201 750).

Движение денежных средств по текущей деятельности:

2. В 2009 г. общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей на расчетный счет организации, составила 5 400 000 руб. Авансовые платежи от покупателей составили

1 209 000 руб. Положительные курсовые разницы, выявленные на валютном счете, составили 1 125 руб. В отчетном году на расчетный счет поступили штрафы от других организаций за несоблюдение договорных обязательств — 17 000 руб. Прочие поступления от других дебиторов составили 3 000 руб. (возврат неиспользованной подотчетной суммы). Выручка от продажи краткосрочных ценных бумаг составила 100 000 руб. Из кассы в банк была перечислена депонированная заработная плата — 60 000 руб. Из банка в кассу были получены денежные средства на выплату заработной платы и текущие расходы в размере 2 627 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:

№операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
дебет	кредит
1	Поступила выручка от продажи продукции на расчетный счет	51	62		5400000
2	Авансы, полученные от покупателей, зачислены на расчетный счет	51	62		1209000
3	По Положительные курсовые валютные разницы	52	91-1		1125
4	Получены штрафы от других организаций за несоблюдение договорных обязательств	51	76		17000
5	Возврат неиспользованной подотчетной суммы	50	71		3000
6	Получена выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг	51	91-1		100000
7	Перечислена в банк депонированная заработная плата	51	50		60000
8	Из банка в кассу получены денежные средства на выплату заработной платы и текущие расходы	50	51		2627000
Итого	9417125
В том числе: внутренние денежные потоки (из кассы в банк, из банка в кассу)	2687000
поступления денежных средств (текущая деятельность)	6730125