- •1 Дайте определение сущности, материальных основ, принципов и видов государственных (публичных) финансов. Раскройте функции, роль и особенности государственных финансов на современном этапе.
- •2 Дайте определение финансовой системы государства. Раскройте понятие, структуру и принципы организации и деятельности финансовой системы Республики Казахстан.
- •3 Раскройте основные функции и правовые основы финансовой системы государства на примере Республики Казахстан.
- •4 Опишите основные направления государственной финансовой политики: основы, основные направления, проблемы и пути стабилизации финансовой системы страны.
- •5 Раскройте понятие, принципы, функции, правовые основы финансовой деятельности государства.
- •6 Опишите задачи, цели и основные методы финансовой деятельности государства
- •7 Раскройте систему и полномочия уполномоченных государственных органов в сфере финансов.
- •8 Раскройте специфику правовых форм осуществления финансовой деятельности государства: понятие, значение классификация.
- •9 Опишите способы обеспечения законности в сфере финансовой деятельности государства.
- •10 Раскройте специфику предмета правового регулирования финансового права.
- •11 Раскройте понятие и значение финансового права как отрасли права и его места в правовой системе.
- •12 Опишите методы правового регулирования, используемые в финансовом праве.
- •13 Раскройте понятие и значение финансового законодательства. Опишите его классификацию, состав, принципы построения
- •14 Укажите финансовые законы и подзаконные финансово-правовые акты. Раскройте их виды и дайте общую характеристику.
- •15 Укажите международные соглашения по вопросам финансов и финансовой деятельности государства
- •16 Сформулируйте специфику понятий, характерных особенностей и признаков финансово-правовых норм.
- •17 Сформулируйте специфику структуры, классификации финансово-правовых норм: общая характеристика.
- •18 Создайте систему основных целей финансово правовых норм и специфику их действия во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •19 Сформулируйте понятие и характерные признаки финансовых правоотношений. Докажите систематизацию современной классификации финансовых правоотношений: основы, виды, общие характеристики.
- •20 Сформулируйте специфику правовых основ денежной системы как института общей части финансового права: значение, публично-правовые аспекты.
- •21 Критически оцените состояние правового регулирования первичного и вторичного рынка ценных бумаг: нормативно-правовые основы организации и деятельности.
- •22 Критически оцените состояние государственного регулирования рынка ценных бумаг: методы и нормативно-правовая база.
- •23 Сформулируйте специфику правоотношения публично-правового характера в сфере рынка ценных бумаг: характерные особенности.
- •24 Создайте систему видов государственных ценных бумаг.
- •25 Сформулируйте специфику правового регулирования валютных отношений: понятие, виды, уполномоченные органы, правовые основы.
- •26 Критически оцените современное состояние законодательства о страховании рк. Сформулируйте специфику отечественной классификации страхования в рк.
- •27 Сформулируйте специфику валютное регулирование и валютный контроль в сфере валютно-финансовых правоотношений.
- •28 Сформулируйте специфику валютного законодательства и валютно-финансовых правоотношений.
- •29 Сформулируйте специфику порядка лицензирования валютных операций.
- •31 Проанализируйте сферу и нормативно-правовые основы государственного финансового контроля.
- •32 Проанализируйте специфику финансовой дисциплины и средств ее обеспечения. Примените анализ применяемых финансово – правовых санкции и их видов.
- •33 Проанализируйте специфику финансового контроля и финансового аудита по законодательству Республики Казахстан.
- •34 Проанализируйте специфику правового регулирования аудиторской деятельности.
- •35 Проанализируйте бюджетную деятельность государства: понятие, принципы, основные методы, нормативно—правовые основы.
- •36 Проанализируйте специфику правового регулирования доходов государственного бюджета как институт особенной части: понятие, значение.
- •37 Проанализируйте специфику классификации доходов бюджетов. Поступлений от налогов, сборов и других обязательных платежей.
- •38 Проанализируйте специфику страхового законодательства и особенности государственного управления страховой деятельностью в Республике Казахстан в форме государственного регулирования.
- •53 Примените законодательство для решения задачи: в каких случаях возможен возврат уплаченной суммы налогов? Каковы сроки возврата такой суммы?
- •54 Примените законодательство для решения задачи: ип Онисимов заключил договор об аренде квартиры, принадлежащей ему на праве собственности. Какие налоги и когда он должен оплатить налоги?
- •56 Примените законодательство для решения задачи: Какие налоги оплачиваются у источника выплаты, раскроите их? Кто отвечает за поступление таких налогов в государственный бюджет?
- •58 Примените законодательство для решения задачи: Гражданин с. Получил земельный участок как труженик села к. И через пол года продал его. Какие налоги должен будет оплатить гражданин с.?
- •59 Примените законодательство для решения задачи: Гражданин с. Получил земельный участок как труженик села к. И через пол года продал его. Какие налоги должен будет оплатить гражданин с.?
53 Примените законодательство для решения задачи: в каких случаях возможен возврат уплаченной суммы налогов? Каковы сроки возврата такой суммы?
Ответ:
Излишне уплаченной суммой налога, платы, сбора и пени является положительная разница между уплаченной в бюджет (с учетом зачтенных и возвращенных сумм) и исчисленной, начисленной (с учетом уменьшенной) суммами налога, платы, сбора и пени в бюджет за налоговый период с учетом расчетов по данному виду налога, платы, сбора и пени за предыдущие налоговые периоды.
В соответствии со статьей 599 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) зачет излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени производится по представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов.
Излишне уплаченная сумма налога, платы, сбора и пени не подлежит зачету в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 13-16 статьи 599 Налогового кодекса.
В случае продления срока представления налоговой отчетности зачет излишне уплаченной суммы не проводится до даты ее представления.
Срок проведения зачета составляет десять рабочих дней. Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора пени производится в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления на возврат, если иное не установлено Налоговым кодексом.
Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет производится по:
- представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов (далее в целях настоящей статьи - налоговое заявление по ошибочным суммам);
- представленному банками или организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, заявлению (далее в целях настоящей статьи - заявление банка);
- составленному органом налоговой службы протоколу о причинах возникновения ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет (далее в целях настоящей статьи - протокол по ошибкам) в случае выявления факта ошибки.
Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет по основанию, указанному:
- в подпунктах 1), 2) пункта 1 статьи 601 Налогового Кодекса РК, производится в течение десяти рабочих дней со дня представления налогового заявления по ошибочным суммам, заявления банка;
- в подпункте 3) пункта 1 статьи 601 Налогового Кодекса, производится в течение тридцати календарных дней со дня обнаружения факта ошибочной уплаты налога, другого обязательного платежа в бюджет, штрафов, пеней.
Налоговое заявление по ошибочным суммам, заявление банка представляются в орган налоговой службы, в который произведена ошибочная уплата налога, другого обязательного платежа в бюджет.
Ошибочно уплаченной суммой налога, другого обязательного платежа в бюджет является сумма, при перечислении которой допущена любая из следующих ошибок:
1) в платежном документе:
неверно указан идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);
неверно указан идентификационный номер налогового органа;
текстовое назначение платежа не соответствует коду назначения платежа и (или) коду бюджетной классификации доходов;
2) ошибочное исполнение банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, платежного документа налогоплательщика (налогового агента);
3) уплата произведена в налоговый орган, в котором налогоплательщик - отправитель денег не состоит на регистрационном учете;
4) налогоплательщик - отправитель денег не является плательщиком по данному виду налога или другого обязательного платежа в бюджет.
В случае подтверждения налоговым органом наличия ошибки данный налоговый орган:
1) проводит зачет ошибочно уплаченной суммы на надлежащий код бюджетной классификации и (или) в надлежащий налоговый орган;
2) производит возврат на банковский счет налогоплательщика.
В случаях ошибочного исполнения банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, платежного документа налогоплательщика (налогового агента), приведшего к повторному перечислению суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет по одному и тому же платежному документу, налоговый орган по заявлению банка производит возврат ошибочно уплаченной суммы при подтверждении факта ошибки.
В случае не подтверждения налоговым органом наличия ошибок, указанных в пункте 4 статьи 601 Налогового Кодекса РК, данный налоговый орган по основаниям, предусмотренным подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 601 Налогового Кодекса РК, направляет налогоплательщику письменное сообщение о не подтверждении ошибки.
При неверном указании налогоплательщиком (налоговым агентом) в платежном документе идентификационного номера налоговый орган на основании налогового заявления по ошибочным суммам производит возврат налогоплательщику ошибочно уплаченной суммы на его банковский счет, указанный в его платежном документе.
Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании вследствие его отмены или уменьшения размера производится на основании налогового заявления на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов.
К заявлению на возврат суммы штрафа должны быть приложены вступившие в законную силу судебный акт или решение вышестоящего органа налоговой службы (должностного лица), предусматривающие отмену или уменьшение размера штрафа вследствие его неправомерного наложения.
Заявление на возврат суммы штрафа представляется налогоплательщиком в налоговый орган, в котором по лицевому счету числится сумма штрафа, подлежащая возврату.
Возврат уплаченной суммы штрафа производится налоговым органом в течение пятнадцати рабочих дней со дня представления заявления на возврат суммы штрафа.