Глава 3. Практическая часть.

7. Задание

По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) требуется:

1. Рассчитать в табл. 12 показатели удовлетворительности структуры баланса организации и сравнить их значения с нормативными.

2. Оценить степень близости организации к банкротству, ее возможности восстановления (риск утраты) платежеспособности.

Таблица 12 – Оценка удовлетворительности структуры баланса организации, тыс. руб

Показатель		Оптимальное значение	На начало года	На конец года		Отклонение (+,-)
1. Исходные данные для анализа		-	-	-		-
1.1. Оборотные активы		-	240 749.0	203 044.0		- 37705
1.2. Краткосрочные обязательства		-	239 974.0	183 896.0		- 56078
1.3 Собственные оборотные средства		-	775	19148		+18373
2. Оценка удовлетворительности структуры баланса		-	-	-		-
2.1. Коэффициент текущей ликвидности		2	1,003	1,104		0,101
2.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		0,1	0,003	0,094		0,091
2.3. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	1		0,577		-

Выводы:

Что можно сказать по показателям коэффициентов про удовлетворительность структуры баланса организации:

1. По коэффициенту текущей ликвидности - Значение коэффициента ниже нормы 2 говорит о вероятных трудностях в погашении организацией своих текущих обязательств.

2. По коэффициенту обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, структура баланса компании признается неудовлетворительной. Из этого свидетельствует о три серьезных проблемах:

- уменьшается собственный капитал;

- возрастает риск возникновения просроченной задолженности;

- растет риск потери финансовый устойчивости.

Но как мы видим, с начала и по конец года, организация стремится к финансовой устойчивости, повышая этот коэффициент.

3. По последнему коэффициенту наблюдается то, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

И так, можно сделать следующий вывод из всего выше сказанного по структуре баланса организации, эта организация не платежеспособна и близка к банкротству, но судя по коэффициентам и данных для анализа видно то, что организация стремится к выходу из такого положения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенная практическая часть представляет собой комплексную оценку ликвидности и платежеспособности организации путем анализа структуры актива и пассива баланса, анализа ликвидности баланса, показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Из выше данных теоретической и практической части следует, что:

1. Ликвидность баланса приобретает особое значение в условиях экономической нестабильности, а также при ликвидации предприятия вследствие его банкротства.

2. Главная  задача оценки ликвидности  баланса – определить величину покрытия обязательств предприятия его активами,  срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

3.Главным критерием такой оценки являются показатели платежеспособности и степень ликвидности предприятия.

Итак, оценка ликвидности компании помогает понять состояния организации в плане платежеспособности и уровень оборотных средств, показывая риски и критичность положения в текущем периоде.

Для совершенствования на примере практической части и в целом можно порекомендовать несколько предложений:

- Для недопущения потери ликвидности на предприятии должен вестись учет требований и обязательств по срокам их погашения. Для этого на предприятии должна работать система управленческого учета;

- разработке наиболее рентабельных путей использования временно свободных денежных ресурсов, включая меры по минимизации потерь используемых денежных активов от инфляции;

- пересмотр и сбор дебиторской задолженности, не нарушая договорные сроки и сформирования лимита по дебиторской задолженности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина, М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие / М.С. Абрютина. - М.: ДиС, 2011. - 192 c.

2. Артюшин, В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика: Учебное пособие / В.В. Артюшин. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 120 c.

3. Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. - М.: Проспект, 2007. - 344 c.

4. Виноградская, Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-экономического состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградская. - М.: МИСиС, 2011. - 118 c.

5. Гаевый, М.Д. Финансовый анализ / М.Д. Гаевый, Л.М. Гаевая. - М.: КноРус, 2011. - 272 c.

6. Горелик, О.М. Финансовый анализ с использованием ЭВМ: Учебное пособие / О.М. Горелик, О.А. Филиппова. - М.: КноРус, 2011. - 270 c.

7. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник для магистров / Т.И. Григорьева. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. - 462 c.

8. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 486 c.

9. Енюков, И.С. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / И.С. Енюков. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 224 c.

10. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2013. - 349 c.

12. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 285 c.

13. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А.Н. Жилкина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 332 c.

Приложение 1

Бухгалтерский  баланс
Актив / Пассив	Код  строки
		На начало года	На конец года
1. Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	110	981.0	1 387.0
Основные средства	120	20 092.0	22 040.0
Незавершенное строительство	130	0.0	0.0
Доходные вложения в материальные ценности	135	0.0	0.0
Долгосрочные финансовые вложения	140	20 969.0	2 926.0
Отложенные финансовые активы	145	16 284.0	0.0
Прочие внеоборотные активы	150	0.0	0.0
Итого  по  разделу  № 1	190	58 326.0	26 353.0
2. Оборотные  активы
Запасы	210	33 591.0	16 630.0
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	9 223.0	4 359.0
животные на выращивании и откорме	212	0.0	0.0
затраты в незавершенном производстве	213	1 985.0	1 978.0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	21 186.0	10 175.0
товары отгруженные	215	0.0	0.0
расходы будущих периодов	216	1 197.0	118.0
прочие запасы и затраты	217	0.0	0.0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	26 313.0	23 667.0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0.0	0.0
в том числе покупатели и заказчики		0.0	0.0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	147 193.0	158 681.0
в том числе покупатели и заказчики	241	93 659.0	122 721.0
Краткосрочные финансовые вложения	250	33 478.0	2 272.0
Денежные средства	260	174.0	1 794.0
Прочие оборотные активы	270	0.0	0.0
Итого  по  разделу  № 2	290	240 749.0	203 044.0
Актив  (Сумма  строк  190+290)	300	299 075.0	229 397.0
3. Капитал  и  резервы
Уставный капитал	410	3 066.0	3 066.0
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	1 037.0	1 037.0
Резервный капитал	430	1 238.0	1 238.0
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	1 238.0	1 238.0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0.0	0.0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	53 760.0	40 160.0
Итого  по  разделу  № 3	490	59 101.0	45 501.0
4.  Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты	510	0.0	0.0
Отложенные налоговые обязательства	515	0.0	0.0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0.0	0.0
Итого  по  разделу  № 4	590	0.0	0.0
5.  Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	610	7 896	0.0
Кредиторская задолженность	620	232 078	183 896.0
поставщики и подрядчики	621	158 062	140 901.0
задолженность перед персоналом организации	622	28 660	3 660.0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	0.0	0.0
задолженность по налогам и сборам	624	1 134.0	1 729.0
прочие кредиторы	625	1 731.0	445.0
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов	630	0.0	0.0
Доходы будущих периодов	640	0.0	0.0
Резервы предстоящих расходов	650	0.0	0.0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0.0	0.0
Итого  по  разделу  № 5	690	239 974.0	183 896.0
Пассив  (Сумма  строк  490+590+690)	700	299 075.0	229 397.0