- •Розділ і економічний зміст і значення управління прибутком на підприємстві
- •Зміст, завдання та функції управління прибутком підприємства
- •1.2. Концептуальні підходи до управління прибутком підприємства
- •1.3. Сучасний інструментарій та механізми управління прибутковістю підприємств
- •Розділ 2. Аналіз ефективності управління прибутком на підприємстві пат «Укрнафта»
- •2.1. Аналіз динаміки основних фінансових результатів пат «Укрнафта» та факторів впливу на формування прибутку
- •Основні показники дохідності пат «Укрнафта» за 2012 - 2016 роки, тис. Грн.
- •Структура прибутку від звичайної діяльності пат«Укрнафта» за 2012 – 2016 роки
- •Аналіз ліквідності пат «Укрнафта» за 2012-2016 рр.
- •Аналіз оборотності коштів пат «Укрнафта» за 2012-2016 рр.
- •Показники пат “Укрнафта” у 2012-2016 рр.,тис. Грн
- •Узагальнена таблиця впливу факторів на величину прибутку
- •2.2. Аналіз показників прибутковості пат «Укрнафта»
Розділ 2. Аналіз ефективності управління прибутком на підприємстві пат «Укрнафта»
2.1. Аналіз динаміки основних фінансових результатів пат «Укрнафта» та факторів впливу на формування прибутку
Для аналізу динаміки показників фінансових результатів діяльності підприємства складається таблиця «Основні показники дохідності ПАТ «Укрнафта» за 2012 - 2016 роки» (Таблиця 2.1.), розрахунок якої було проведено на основі додатків А1, А2, А3, А4, Б1, Б2, Б3.
Аналіз даних основних показників дохідності підприємства і структури прибутку вказують на те, що на початку періоду, що аналізується, спостерігалося зменшення основного показника діяльності підприємства - чистого прибутку з 1428111тис.грн. на кінець 2012 р. до 189886 тис.грн. на кінець 2013 р. (на 1238225 тис.грн.), проте у 2014 р. цей показник знову збільшується до 1264626 тис. грн. ( на 1074740 тис.грн.). Зниження на кінець 2013 р. склало 86,7%, що являє собою негативну тенденцію й характеризує діяльність підприємства за цей період з поганого боку, проте збільшення у 2014р. на 565,9 % вказує на значне покращення ситуації. Зниженню на кінець 2013 р. сприяло декілька факторів: зменшення виручки від реалізації продукції на 4490020 тис.грн. (або на 17,5%); збільшення інших операційних витрат на 7936880 тис.грн. (або на 959,7%); збільшення фінансових витрат на 1016699 тис.грн. (або на 400%). У 2014 році виручка від реалізації продукції збільшилася на 6790601 тис.грн. (або на 32,18%), інші операційні доходи на 2343549 тис.грн. (або на 624,45%), що й посприяло покращенню ситуації.
Прибуток від операційної діяльності у 2013 році зменшився на 60,6% (тбто на 1096543 тис.грн.), а в 2014 році збільшився на 319,87% (що в абсолютному вимірі склало 2278856 тис.грн.), це демонструє оптимізацію основної діяльності підприємства.
Таблиця 2.1.
Основні показники дохідності пат «Укрнафта» за 2012 - 2016 роки, тис. Грн.
Показники |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
Зміна за рік |
||||||||
2013 до 2012 |
2014 до 2013 |
2015 до 2014 |
2016 до 2015 |
|||||||||||
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
|||||||
1. Чистий дохід від реалізації продукції |
25591351 |
21101331 |
27891932 |
28761995 |
22578750 |
-4490020 |
-17,5 |
6790601 |
32,18 |
870063 |
3,11 |
-6183245 |
-21,5 |
|
2. Собівартість реалізованої продукції |
11348698 |
11109229 |
14123321 |
11670171 |
12057428 |
-239469 |
-2,11 |
3014092 |
27,13 |
-2453150 |
-17,37 |
384257 |
3,29 |
|
3. Валовий прибуток (р.1-р.2) |
3661031 |
9992102 |
13768611 |
17091824 |
10521322 |
6331071 |
172,9 |
3776509 |
37,79 |
3323213 |
24,14 |
-6570502 |
-38,4 |
|
4. Адміністративні витрати |
374689 |
400729 |
526131 |
586476 |
737731 |
26040 |
6,94 |
125402 |
31,29 |
60345 |
11,47 |
151255 |
25,8 |
|
5. Витрати на збут |
778440 |
490422 |
1016937 |
950909 |
1291999 |
-288018 |
-36,9 |
526515 |
107,35 |
-66028 |
-6,49 |
341090 |
35,8 |
|
6.Собівартість реалізованої продукції з урахуванням адміністративних витрат і витрат на збут |
12501827 |
12000380 |
15666389 |
13207556 |
14087158 |
-501447 |
-4,01 |
3666009 |
30,5 |
-2458833 |
-15,7 |
876602 |
6,63 |
|
7.Прибуток від реалізації |
2507902 |
9100951 |
12225543 |
15554439 |
8491592 |
6593049 |
262,9 |
3124592 |
34,3 |
3328896 |
27,23 |
-7062847 |
-45,4 |
|
4. Інші операційні доходи |
128008 |
375296 |
2718845 |
223109 |
147491 |
247288 |
193,1 |
2343549 |
624,45 |
-2495736 |
-91,79 |
-75618 |
-33,8 |
|
8. Інші операційні витрати |
826935 |
8763815 |
11953100 |
19291239 |
23337173 |
7936880 |
959,7 |
3189285 |
36,39 |
7338139 |
61,39 |
4045934 |
20,97 |
|
9. Прибуток від операційної діяльності (р.3+р.4-р.5-р.6-р.7) |
1808975 |
712432 |
2991288 |
-3513691 |
-14698090 |
-1096543 |
-60,6 |
2278856 |
319,87 |
-6504979 |
-217,46 |
-11184399 |
-318,3 |
|
10. Дохід від участі в капіталі |
90348 |
65907 |
64635 |
48897 |
0 |
-24441 |
-27 |
-1272 |
-1,92 |
-15738 |
-24,35 |
-48897 |
-1 |
|
11. Інші фінансові доходи |
132610 |
928289 |
451631 |
1377164 |
2875784 |
795679 |
600 |
-476658 |
-51,35 |
925533 |
204,93 |
1498620 |
108,8 |
|
12. Інші доходи |
0 |
0 |
0 |
1544156 |
192876 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1544156 |
0 |
-1351280 |
-87,5 |
|
13. Фінансові витрати |
253621 |
1270320 |
833746 |
5604780 |
275302 |
1016699 |
400 |
-436574 |
-34,37 |
4771034 |
572,24 |
-5329478 |
-95,08 |
|
14. Втрати від участі в капіталі |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
15. Інші витрати |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
16. Фінансовий результат до оподаткування (р.8+р.9+р.10+р.11-р.12-р.13-р.14) |
1778312 |
436308 |
2673808 |
-6148254 |
-11904732 |
-1342004 |
-75,4 |
2237500 |
512,53 |
-3474446 |
-129,94 |
-5756478 |
93,62 |
|
17. Витрати (дохід) з податку на прибуток |
-350201 |
-246422 |
-1409182 |
707525 |
3165429 |
103779 |
-29,6 |
-1162760 |
471,76 |
2116707 |
-150,2 |
2457907 |
347,4 |
|
18. Чистий фінансовий результат (р.15-р.16) |
1428111 |
189886
|
1264626 |
-5440729 |
-8739303 |
-1238225 |
-86,7 |
1074740 |
565,99 |
-4176103 |
-330,22 |
-3298574 |
-60,6 |
|
З початку 2015 р. і до кінця 2016 р. фінансові результати ПАТ «Укрнафта» значно погіршилися. Чистий прибуток знизився з 1264626 тис.грн. до збитку в сумі 5440729 тис.грн. (на -330,22%). На це є декілька причин. Оскільки дохід від реалізації продукції зріс на 3,11% (870 063 тис.грн.), валовий прибуток теж зріс на 24,14%. Це сталося через значне зниження собівартості продукції з 14123321 тис.грн. до 11670171 тис.грн. (на 17,37%). Крім того, збільшились адміністративні витрати та зменшились витрати підприємства, пов'язані з реалізацією продукції (на 11,47% та -6,49% відповідно), через що собівартість зменшилась до 11670171.
Інші операційні доходи, тобто дохід від операційної оренди активів, доход від операційних курсових різниць, відшкодування раніше списаних активів, доход від реалізації оборотних активів, зменшилися у 2015 році на 91,79% (2495736 тис.грн.), а в 2016 році ще на 33,8 % (75618 тис.грн.), і це значно вплинуло на кінцевий результат, адже інші операційні витрати збільшилися майже так само – у 2015 році на 61,39% (7338139 тис.грн.) і в 2016 році на 20,97 % (4045934 тис. грн.).
Все це призвело до зменшення прибутку від звичайної діяльності у 2015 році з 2992188 тис.грн. до збитку в сумі 3513691 тис.грн. або на -217,46 %, а в 2016 році ще на -318,3% (збиток у сумі 14698090 тис. грн.)
Компоненти, з яких складається прибуток від звичайної діяльності та їх частки, надані в таблиці 2.2.
Це є віддзеркаленням того, що підприємство займається не тільки основним видом діяльності - реалізацією продукції, а і позареалізаційною діяльністю, а саме, має пайову участь в інших підприємствах, має цінні папери, є орендодавачем основних фондів та ін. Але через цю позареалізаційну діяльність підприємство зазнає збитків.
Протягом 2012-2016 років ці витрати то зменшувалися, то зростали. У 2013 році року абсолютне значення цього показника зменшилося, але паралельно значно знизилися доходи від операційної діяльності. Це призвело
Найменування показника |
Розмір, тис.грн., за період |
Частка, %, за період |
Зміни в структурі |
|||||||||||
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2013-2012 |
2014-2013 |
2015-2014 |
2016-2015 |
|
Прибуток від операційної діяльності |
1412178 |
906842 |
596860 |
2936474 |
697374 |
422,68 |
16,62 |
14,43 |
29,05 |
16,21 |
-406,6 |
-2,19 |
14,62 |
-12,84 |
Збиток від позареалізаційної діяльності |
1415519 |
852290 |
555503 |
2835303 |
740393 |
423,68 |
15,62 |
13,43 |
28,05 |
17,21 |
-408,06 |
-2,19 |
14,62 |
-10,84 |
Прибуток від звичайної діяльності |
-3341 |
54552 |
41357 |
101171 |
-43019 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
2 |
0 |
0 |
-2 |
Таблиця 2.2.