Часть 3. Заполнение налоговой декларации.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДФЛ.

1. Заполните декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 г., чтобы физические лица получили все заявленные налоговые вычеты.

2. Укажите перечень всех документов, прилагаемых к налоговой декларации, предъявляемой в налоговые органы.

3. Проверьте правильность расчета НДФЛ бухгалтерией организации, при необходимости в налоговой декларации заявите также самостоятельно о стандартных налоговых вычетах.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 209 «Объект налогообложения», ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. 219 «Социальные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Формы налоговых деклараций за соответствующие периоды, форматы, инструкции и примеры заполнения, а также программу Декларация для заполнения деклараций в автоматизированном режиме можете взять на офиц. сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/

При составлении декларации рекомендуется использовать актуальную форму 3-НДФЛ.

Вариант 1.

Сотрудница ООО «Аист» Баранова Н.М. – вдова, у нее двое детей: 13 лет (сын Никита учится в школе) и 22 года (дочь Марина учится в «ПсковГУ» на заочной форме обучения). В январе 2016 г. Баранова Н.М. подала в бухгалтерию заявление, в котором она ошибочно указала, что имеет право на получение стандартных вычетов на детей в одинарном размере. В 2016 году Баранова Н.М. пошла на платные курсы повышения квалификации, за свое обучение заплатила 20 000 руб. Кроме того, заплатила за обучение старшей дочери в автошколе 30 000 руб.

Вариант 2.

Сотрудник ООО «Сокол» Щукин Д.Ю. в феврале 2016 г. подал в бухгалтерию документы и заявление, в котором указал, что имеет право на получение стандартного вычета на сына Егора (какие это должны быть документы?). В 2016 году заплатил за обучение Егора (19 лет) в «ПсковГУ» (очная форма обучения) 80 000 руб. и за свое обучение в НОУ ДПО «Учебный центр «Псков» по образовательной программе «Токарь» 19 800 руб.

Вариант 3.

Сотрудник ООО «Ястреб» Панкратов И.В. подал в бухгалтерию документы и заявление, в котором указал, что имеет право на получение стандартных вычетов на двоих детей – дочери Оксана, ходит в детский сад, и сына Сергея, 22 года (какие это должны быть документы?). В середине года он заплатил за обучение Сергея в «ПсковГУ» (заочная форма обучения) 65 000 руб. и за свое обучение в автошколе «Олиса» 22 000 руб., а также потратил 48 000 руб. на лечение (протезирование) зубов в стоматологической поликлинике.

Вариант 4.

Сотрудница ЗАО «Чайка» Елисеева О.Н. имеет двоих детей, 3 и 6 лет. В январе 2016 г. работница подала в бухгалтерию заявление, в котором указала, что имеет право на получение стандартных вычетов на детей в удвоенном размере в связи с тем, что состоит с отцом детей в разводе. К заявлению она приложила свидетельства о рождении детей и свидетельство о расторжении брака. В 2016 году Елисеева О.Н. пошла на платные курсы в автошколу, за свое обучение заплатила 28 000 руб. Кроме того, пожертвовала ко дню защиты детей 30 000 руб. в Красногородскую школу-интернат для детей-сирот (на благотворительные цели).

Вариант 5.

Сотрудник ЗАО «Ворон» Кубышкин В.В. подал в бухгалтерию заявление, в котором указал, что имеет право на получение стандартных вычетов на двоих детей 1994 г.р. и 2000 г.р. (к заявлению были приложены копии свидетельств о рождении детей). 27 июля 2016 года Кубышкин В.В. по договору долевого участия приобрел в ипотеку однокомнатную квартиру стоимостью 1 510 000 руб. по адресу: 180019, г.Псков, ул.Юности, д.11Б, кв.16, уплаченные проценты по ипотечному кредиту за 2016 год составили 37 222 руб. Многоквартирный дом сдали в эксплуатацию 14 декабря 2016 года (был подписан акт приемки между застройщиком и собственником), свидетельство о праве собственности на квартиру Кубышкин В.В. получил 14 января 2017 года.

Также сентябре 2016 года он заплатил за свое обучение в «ПсковГУ» (заочная форма обучения) 45 000 руб.

Перечень вопросов к экзамену

1. Понятие налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

2. Основные функции налогов.

3. Классификация налогов.

4. Основные принципы налогообложения РФ.

5. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством.

6. Федеральные налоги и сборы.

7. Региональные налоги и сборы.

8. Местные налоги и сборы.

9. Режимы налогообложения.

10. Общие условия установления налогов и сборов.

11. Определение плательщиков налогов и сборов в соответствии с НК РФ.

12. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.

13. Права и обязанности налоговых агентов и сборщиков налогов.

14. Права и обязанности налоговых органов.

15. Определение объекта налогообложения.

16. Определение понятий – реализация товаров, работ, услуг.

17. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

18. Принципы определения доходов для целей налогообложения.

19. Порядок исчисления налога.

20. Налоговая база и налоговая ставка.

21. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

22. Понятие налоговой декларации.

23. Налоговые проверки: понятие, виды. Оформление результатов налоговых проверок.

24. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

25. Сущность и принципы налогового учета. Регистры налогового учета

26. Организация налогового учета на предприятии.

27. Порядок учета, расчета, зачета налога на добавленную стоимость.

28. Акциз: особенности расчета, ставки налога.

29. Порядок определения налога на прибыль. Ставки налога.

30. Понятие материальных расходов и их учет в целях налогообложения прибыли.

31. Понятие расходов на оплату труда и их учет в целях налогообложения прибыли.

32. Понятие амортизируемого имущества и его учет в целях налогообложения прибыли.

33. Понятие прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и их учет в целях налогообложения прибыли.

34. Налоговый учет внереализационных доходов.

35. Налоговый учет внереализационных расходов.

36. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

37. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

38. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

39. Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

40. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога. Налоговые ставки.

41. Виды налоговых вычетов в налогообложении доходов физических лиц.

42. Земельный налог. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

43. Водный налог. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

44. Транспортный налог. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

45. Налог на имущество организаций. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

46. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

47. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

48. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения

49. Единый налог на вмененный доход. Порядок расчета. Отчетность.

50. Патентная система налогообложения.

31