РАБОЧАЯ ТЕТРАЛЬ

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Составитель: Орлова Т.С., профессор, д.ф.н.

Екатеринбург

2017

1. Цели, задачи и методы финансового анализа

Финансовое состояние предприятия - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами

Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств

Поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно-финансовой деятельности

Анализ финансового состояния представляет собой научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов предприятия с целью получения ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Финансовый анализ – это совокупность методов, инструментов и технологий, применяемых для сбора, обработки и интерпретации данных о хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта.

Цель финансового анализа - получение необходимой информации для принятия решений по управлению финансовыми ресурсами предприятия.

Задачами анализа финансового состояния предприятия являются:

- изучение эффективности использования финансовых ресурсов;

- оценка имущественное положение предприятия;

- выявление платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия, его деловой активности;

- установление достаточности капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

- установление положения предприятия на финансовом рынке;

- оценка степени выполнения плановых финансовых мероприятий, программ, плана финансовых показателей;

- оценка эффективности (доходности) деятельности предприятия;

- оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.

Основными функциями финансового анализа являются:

- объективная оценка финансового состояния объекта анализа;

- выявление факторов и причин достигнутого состояния;

- подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;

-выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.

Методы финансового анализа

1. Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом

2. Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом

3. Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествую-щих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики анализируе-мого показателя. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный прогнозный баланс.

4. Анализ относительных показателей ( коэффициентов)- расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей

5. Сравнительный анализ - аналитика сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия или ее структурных единиц, а также межхозяйственный анализ данного предприятия с конкурентами, среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными

6. Факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью определенных приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

7. Чтение финансовой отчетности

Используемая информация:

- бухгалтерская (финансовая) отчетность;

- данные бухгалтерского учета;

- нормативно-плановые показатели;

- отраслевые и общеэкономические показатели;

- данные о состоянии внешней среды;

- показатели фондового рынка и рынка капитал;

- данные о финансовой стратегии собственников

Этапы оценки
1 этап	2 этап	3 этап
правильность и ясность заполнения отчетных форм взаимная увязка показателей различных форм отчетности	построение баланса – нетто выявление изменений в имущественном и финансовом положении	расчет и оценка динамики ряда аналитических рядов, характеризующих финансовую стабильность и ликвидность предприятия

ПРЕДВАРИТЕЛЬ

НАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ, ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ.

ОЦЕНКА ДОХОДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

УГЛУБЛЕННЫЙ АНАЛИЗ

СВОДНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ