2.6. Стратегія фінансування та фінансовий план

1. Расчет капитальных вложений в реконструкцию и удельных амортизационных отчислений.

Предлагаемые в проекте мероприятия по реконструкции оборудования, совершенствованию технологий и организации производства, новому строительству требуют определенных капитальных вложений. Для их установления необходимо, прежде всего, знать стоимость основных производственных фондов на действующем участке или в цехе. Поэтому при прохождении преддипломной практики студент должен собрать данные о стоимости всех основных фондов участка или цеха по каждой группе. Эти данные сводятся в таблицу по следующей форме:

Таблиця 15 – Класифікація груп основних засобів та розрахунок амортизаційних відрахувань до реконструкції

Група ОЗ	Групи ОЗ	min термін експлуатації	Структура основних засобів підприємства, %	Вартість основних засобів, тис. грн	Ліквідна вартість, тис. грн	Амортизаційні відрахування, тис. грн	Питомі амортизаційні відрахування, грн./од.
	1	2	3	4	5	6	7
1	Земельні ділянки	-	-	-	-	-
2	Капітальні витрати на поліпшення земель не пов'язаних з будівництвом	15	-	-	-	-
3	Будівлі	20	14,2
3	Споруди	15	16,2
3	Передавальні пристрої	10	31,8
4	Машини та обладнання	5	36,1
	з них: ЕОМ, інші машини для автоматичного оброблення інформації, комп'ютери, програми, інформаційні системи, мікрофони і рації вартість яких перевищує 2500 грн.	2	0,04
5	Транспортні засоби	5	0,04
6	Інструменти, прилади, меблі	4	1,2
9	Інші основні засоби	12	0,1
	Всього		100

Стоимость основных средств необходимо взять в балансе предприятий (форма №1 Баланс предприятия), которую распределяют в соответствии с приведенной структурой (графа 3). Ликвидационную стоимость основных средств условно принимают равной 5% стоимости каждой группы. Амортизационные отчисления определяют как отношение разности стоимости основных средств и ее ликвидационной стоимости к минимальному сроку эксплуатации.

В курсовой работе следует привести две таблицы расчета амортизационных отчислений до реконструкции и после внедрения предложенных мероприятий с учетом изменения стоимости основных средств.

Если тема курсового проекта предусматривает проектирование нового участка, отделения или цеха, то стоимость основных фондов определяется по прейскурантам оптовых цен на оборудование или берут данные аналогичных (подобных) участков или цехов действующих промышленных предприятий (с учетом уровня износа). В этом случае рассчитываются инвестиции в новое строительство. Балансовая стоимость нового оборудования устанавливается с учетом затрат на строительное – монтажные работы, транспортировку и т. д. по формуле:

С_бал – балансовая стоимость агрегата, тыс. грн.;

С_зак – закупочная цена оборудования, тыс. грн.;

С_с-м. – стоимость строительно-монтажных работ и транспортировки (принимается обычно равной 12-15% от стоимости вводимого оборудования С_зак)

Амортизаційні відрахування основних засобів нараховуються із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизація визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів.

При проведении реконструкции необходимо определить удельные амортизационные отчисления после реконструкции. Стоимость основных фондов, которые остаются без изменения в проекте, может быть принята по данным предприятия.

Далее определяется тип вновь вводимого оборудования, а затем его стоимость. Оценка стоимости может производиться по прейскурантам оптовых цен на оборудование или же по заводским данным.

Из общей суммы основных фондов участка или цеха вычитается стоимость выбывающего из эксплуатации оборудования, а стоимость вновь вводимого добавляется. Если при замене оборудования требуется демонтаж старых агрегатов, то стоимость новых основных фондов должна быть увеличена на 3-5%. Стоимость реконструкции должна быть увеличена также на 10-15% от стоимости вводимого оборудования для осуществления строительно-монтажных работ.

Стоимость соответствующей группы основных фондов после реконструкции определяется по формуле:

грн

С_гр.н – стоимость (новая) группы основных фондов, подвергшихся реконструкции, грн.;

С_исх – стоимость соответствующей группы основных фондов до реконструкции (исходная стоимость), грн.;

С_выб. – остаточная стоимость выбывшего в результате реконструкции оборудования, грн.;

С_дем. – стоимость демонтажа выбывшего оборудования (составляет 2-5% от стоимости аналогичного вводимого оборудования), грн.;

С_введ – стоимость вводимого оборудования, грн.;

С_{стр.-м.р.} – стоимость строительно-монтажных работ (10-20% от стоимости вводимого оборудования), грн.

Капитальные вложения в реконструкцию по внедрению в производство предлагаемых в проекте мероприятий определяется по формуле:

Если в процессе реконструкции требуется расширение кубатуры зданий, то в расчете может быть принята стоимость одного кубического метра промышленных зданий 120-150 грн., бытовых – 180-200 грн.

Тогда дополнительные, капитальные вложения в реконструкцию зданий определяется по формуле:

; грн

где: К_зд. – капитальные вложения в реконструкцию зданий, грн.;

С_1м³ – стоимость 1 м³ здания, грн.;

К – величина вводимого объема зданий, м³.

Определяются удельные амортизационные отчисления по каждой группе после реконструкции. Расчеты сводятся в таблицу __ (графа 7).

Результирующий показатель по колонке 7 заносится в калькуляцию себестоимости продукции.

В конце этого раздела необходимо рассчитать коэффициенты фондоотдачи и фондоемкости до и после реконструкции и сделать вывод, как изменилась эффективность использования основных производственных фондов в результате проведенной реконструкции.

ед. продукции/грн

К_фо – коэффициент фондоотдачи, единицу продукции/грн;

С_осн.ф. – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, грн.;

Q_год – годовая производительность подразделения единиц продукции.

грн/ ед. продукции

К_фе – коэффициент фондоемкости, грн/ ед. продукции.

2. Расчёт себестоимости единицы тепловой или электрической энергии.

Для дальнейшего расчёта эффективности реконструкции необходимо знать производственные затраты (себестоимость), связанные с выработкой тепла. В этой связи составляется калькуляция себестоимости 1 ГДж тепла до и после предложенных мероприятий.

Расчёт эксплуатационных затрат ведётся по следующим статьям и приводится в таблице.

Определение затрат по указанным статьям ведется, для исходного и проектного вариантов.

2.1 ЗАТРАТЫ ПО ТОПЛИВУ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОМУ.

з_т = В_г ^. Ц_т, грн/год

где : В_г – годовой расход топлива, т или тыс. м³ .

или

где: Q₂ – производство тепла в исходном варианте, ГДж/год;

П_т – потери топлива (для твердого топлива -2%);

- теплотворная способность топлива, ГДж/кг (ГДж/м³);

 - КПД котлоагрегата, % (КПД водогрейных котлов - 92%,

паровых – 90%);

Ц_т – цена 1т (1000 м³) топлива, грн.

По технологическим показателям:

;

где: В_час – часовой расход топлива, т или тыс.м³

Д – паропроизводительность котла, т/час (10³кг/час)

i_n – энтальпия пара, кДж/кг(м³)

i_n.в.– энтальпия питательной воды, кДж/кг(м³)

, для условного топлива

), для условного топлива

В_г = В_час ∙t_ф

где: t_ф – фактическое время работы агрегата в течение года, час.

2.2 затраты по электроэнергии

З_э = Э_г ^. Ц_э , грн/год

Годовой расход электроэнергии определяется:

Э_г = N_М ^. К_М ^. Т, кВт^.ч

где: N_М – максимальная мощность, потребляемая токоприемником, кВт;

К_М – коэффициент использования максимальной нагрузки (0,9 – 0,97);

Т – годовое время работы токоприемников, ч;

Ц_э – цена 1 кВт^.ч силовой электроэнергии, грн.

2.3 ЗАТРАТЫ ПО ВОДЕ НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ НУЖДЫ.

З_В = Q_В ^. Ц_В, грн

Годовой расход воды (Q_В) в зависимости от типа котла (паро- или водогрейный) складывается из расхода на технологические нужды котельной, горячее водоснабжение, бытовые нужды и прочее потребление (периодические сливы, охлаждение оборудования и т.д)

Технологические нужды котельной включают: подпитку тепловой сети, восполнение потерь пара и конденсата, восполнение потерь с непрерывной продувной котлов и др.:

Эти составляющие определяются:

а) подпитка тепловой сети:

Q_под = q_под ^. Т_от + 0,5q_под ^. (Т- Т_от), м³

где: q_под - средний расход воды на подпитку тепловой сети в отопительный период (Т_от, ч), м³ /ч (25-30 м³ /ч);

(Т-Т_от) - продолжительность летнего периода, ч;

Т_от - длительность отопительного периода, ч.

б) восполнение потерь пара и конденсата:

Q_пот = q_пот ^. Т, м³

где: q_пот - средний расход воды на покрытие потерь пара и конденсата, м³ /ч (15-20 м³ /ч);

Т - длительность календарного периода, ч.

в) восполнение потерь с непрерывной продувкой котлов:

где: П_и -выработка пара котельной, т/год;

h - непрерывная продувка котла, %, (h=l,5 - 2,5%).

Годовой расход воды на горячее водоснабжение при закрытой системе теплоснабжения с централизованным приготовлением горячей воды при ее средней температуре 55 ⁰С определяется:

где: Z - коэффициент перевода ГДж тепла в м³ воды при

температуре 55 ⁰С.

Годовой расход воды на бытовые нужды котельной:

Q_быт= q_соб ^. Т_от , м³

где: q_соб - средний расход воды на собственные нужды котельной, м³/ч (2-3 м³/ч).

Складывая соответствующие составляющие расхода воды и умножая на цену 1 м³ воды получаем затраты по воде на технологические нужды.

Расход материалов и топлива на единицу производимой продукции, (ГДж тепла, кВт/ч электроэнергии), которые заносятся в калькуляцию себестоимости продукции, можно определить следующим методом:

где: P_i – расход материалов и топлива на единицу продукции,

R_{ср.час.i} – среднечасовой расход i-того материала или топлива в натуральных показателях (берется из предыдущих расчетов или из данных технологических инструкций);

Р_ср.час.–среднечасовое производство продукции, ГДж, кВт/ч

2.4 ЗАТРАТЫ НА РЕМОНТ

Затраты по статье  Ремонты  принимают равными 10% балансовой остаточной стоимости основных производственных фондов на начало планируемого года.

Данную величину необходимо разделить на годовую производительность подразделения в отчетном и проектном периоде и подставить полученные суммы, соответственно, в отчетную и проектную калькуляции себестоимости единицы продукции в статью «Ремонты».

2.5 ЗАТРАТЫ ПО СТАТЬЕ «СОДЕРЖАНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» обычно принимаются в размере 20% от суммы затрат на ремонты.

2.6 ПРОЧИЕ ОБЩЕКОТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ.

Общекотельные расходы определяются процентом от суммы зарплаты, амортизации и затрат по ремонту и содержанию основных средств. В зависимости от типа котельной этот процент составляет 25-30%.

Для сравнения калькуляции себестоимости 1 ГДж тепла по исходному варианту все расходы (п. п. 8.1-8.5) должны быть приведены к 1 ГДж (выше они рассчитаны на годовую выработку тепла).

После этого для разработки проектной калькуляции себестоимости 1 ГДж тепла вышеуказанные расходы пересчитываются с учетом роста производства по формуле:

Где: Z - затраты по исходному варианту, грн/ГДж;

 - доля относительно постоянных расходов в данной статье (топливо - 0,4; вода - 0,1; электроэнергия - 0,0; зарплата -(0,5-0,6); ремонт и содержание основных средств -(0,7-0,8);

амортизация - 1,0; общекотельные расходы - 1,0).

Q_и , Q_н - годовое производство тепла соответственно по исходному и проектному вариантам.

Данные расчета сводятся в таблицу 16.

Таблица 16 – Расчет себестоимости 1ГДж тепла.

Статьи затрат			Исходный вариант			Проектный вариант
			Кол-во	Цена	Сумма	Кол-во	Цена	Сумма
1.	Топливо, 1000м3
2.	Вода, м3
3.	Электроэнергия, кВт.ч
4.	Основная заработная плата производственных рабочих		X	X		X	X
5.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих		X	X		X	X
6.	Начисления на заработную плату		X	X		X	X
7.	Амортизация		X	X		X	X
8.	Ремонты		X	X		X
9.	Содержание основных средств
10.	Общекотельные расходы		X	X		X	X
	ИТОГО производственная себестоимость	X		X		X	X
11.	Административные расходы		X	X		X	X
12.	Расходы на сбыт		X	X		X	X
13.	Прочие операционные расходы		X	X		X	X
	ИТОГО полная себестоимость	X		X		X	X

X) – Данные не проставляются

Производственная себестоимость рассчитывается для всех видов продукции, полная себестоимость – только для товарной продукции, т.е. предназначенной для реализации за пределами предприятия.

Статьи 11, 12, 13 в сумме обычно составляют 2-4% от производственной себестоимости.