Упрощенная система налогообложения (усн)

Для перехода на систему не применяются ограничения по торговым

площадям и залам обслуживания, а также размеру используемого автопарка.

Совокупный размер дохода за год не может превышать 60 млн. руб.

Средняя численность сотрудников — не более 100.

Также снимается обязанность по налогу на прибыль (для организаций),

НДФЛ для ИП (кроме налога по ставкам 9 и 35%), имущественного налога и

НДС (исключения – импорт товара и прибыль о доверительного управления).

Для данной системы налогообложения малого бизнеса уплачивается налог

размером 6% от доходов, либо 15% от доходов за вычетом величины

произведённых расходов. Чаще применяется первая ставка. Это более

целесообразно, проще для учёта, к тому же отпадают вероятные споры с

налоговой по поводу существенности того или иного расхода для включения

его в вычитаемую из налоговой базы сумму.

ТСН-НДС — общая система налогообложения без регистрации плательщика

НДС;

ТСН+НДС — общая система налогообложения с регистрацией плательщика

НДС;

применение единого сельскохозяйственного налога (для

сельскохозяйственных товаропроизводителей);

выполнение соглашений о разделе продукции.

При составлении бизнес-плана каждый будущий предприниматель, который

станет либо владельцем компании, либо оформит частное

предпринимательство, должен разложить каждую из систем

налогообложения «по полочкам». Лучше обратиться к специалисту, но

можно постараться и самому разобраться во всех хитросплетениях.

Налогообложение предприятий малого бизнеса не так просто, как кажется с

первого взгляда.

Патентная система налогообложения (псн)

Применима только для ИП. И то лишь для тех, кто осуществляет

деятельность в рамках списка, обозначенного НК (ст. 346.43).

Совокупный размер дохода за год — менее 60 млн. руб.

Численность работников (средняя за год) — не более 15 человек.

Список налогов, по которым действует освобождение от уплаты тот же, что и

при ЕНВД и упрощённой системе налогообложения малого бизнеса для ИП:

Не уплачивается НДС (кроме налога от ввозимых из-за границы товаров),

налог на имущество и НДФЛ.

Патент выдается налоговым органом на срок, выбранный предпринимателем

и ограниченный рамками календарного года.

Налоговая база рассчитывается как предполагаемый к получению доход за

год. Данное значение определяется субъектом РФ и зависит от вида

деятельности.

Налог рассчитывается по ставке 6%, годовая база делится на 12 и умножается

на количество месяцев, на которые получен патент.

Также уплачиваются страховые взносы в фонды.

Таким образом видно, что существенной разницы по освобождению от

налогов, применяемых для общей системы, не наблюдается.

Налогообложение малого бизнеса по льготным режимам отличается лишь

особенностями расчета облагаемой базы и некоторыми ограничениями для

применения режима.

Основные этапы расчета налога на прибыль предприятий и организаций

Для удобства изложения выделяют несколько этапов в расчете налога на прибыль:

Этап 1. Определение валовой прибыли.

Этап 2. Уплата налогов за счет финансового результата (или валовой прибыли).

Этап 3. Определение налогооблагаемой прибыли. Учет налоговых изъятий.

Этап 4. Определение прибыли, подлежащей налогообложению по федеральной

налоговой ставке. Уплата федеральной части налога на прибыль

предприятий.

Этап 5. Определение прибыли, подлежащей налогообложению по ставке

налога, установленной субъектом РФ, и уплата налога на прибыль,

зачисляемого в доход бюджета субъекта Федерации.

Этап 6. Исчисление и уплата налога на прибыль, исходя из ставки,

установленной органом местного самоуправления.

Этап 7. Уплата прочих налогов за счет прибыли, остающейся у предприятия

после уплаты налога на прибыль.

Этап 8. Распределение прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль,

между собственниками и налогообложение в процессе распределения

чистой прибыли.