2.2. Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия.

В таблице 2.1 представлены основные технико-экономические показатели работы ЗАО «Трест №88».

По данным таблицы 2.1 можно видеть, что в течение трех лет происходило стабильное увеличение суммы выручки от реализации работ и услуг - на 23694 тыс. руб. или 6,08% в 2010 г. и на 66047 тыс. руб. или 15,98%.

Увеличение объемов реализации работ и услуг также привело к росту себестоимости продукции, которое составило в 2010 г. по сравнению с 2009 г. 8634 тыс. руб. или на 2,89%, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. – на 43872 тыс. руб. или на 14,289%.

При изучении показателей работы предприятия необходимо отметить, что в 2010 г. и 2011 г. сумма себестоимости ниже суммы выручки, в результате чего финансовый результат представлен прибылью.

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. размер прибыли от реализации увеличился на 15060 тыс. руб. или 16,56%, а в 2011 г. по сравнению с 205 г. – на 22175 тыс. руб. или 20,91%.

Также отмечается рост прибыли до налогообложения, который в 2010 г. по сравнению с 2009 г. составил 51036 тыс. руб. или в 2,35 раза, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - на 2286 тыс. руб. или на 2,57%.

Также по данным таблицы 1 можно отметить увеличение численности работников в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 21 человек, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. – на 12 человек. При этом производительность труда работников (выработка на 1 среднесписочного работника) снизилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 280,6 тыс. руб. и увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 203,2 тыс. руб.

Таблица2.1.

Основные технико-экономическое показатели работ в 2009-2011 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение		Темп роста, %
				2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.		2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	389620	413314	479361	23694	66047		106,08	115,98
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	298652	307286	351158	8634	43872		102,89	114,28
Прибыль от продаж, тыс. руб.	90968	106028	128203	15060	22175		116,56	120,91
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	37871	88907	91193	51036	2286		234,76	102,57
Среднесписочная численность работников, чел.	126	147	159	21	12		116,67	108,16
Выработка на 1 среднесписочного работника, тыс. руб.	3092,2	2811,7	3014,8	-280,5	203,1		90,93	107,22
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	51415	60422	85243	9007	24821		117,52	141,08
Фондоотдача, руб.	7,58	6,84	5,62	-0,74	-1,22		90,24	82,16

О развитии деятельности предприятия в течение трех лет также говорит увеличение среднегодовой стоимости основных фондов в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 9007 тыс. руб. или 17,52%, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 24821 тыс. руб. или 41,08%.

При этом увеличение среднегодовой стоимости основных средств предприятия более высокими темпами по сравнению с ростом выручки от реализации привело к снижению эффективности использования основных фондов, о чем говорит уменьшение показателя фондоотдачи соответственно на 0,74 руб. и 1,22 руб.

Необходимо учесть, что более устойчивые темпы роста эффективности хозяйственной деятельности предприятия будут обеспечены, в том случае, если исходные показатели будут воз­растать в следующей последовательности:

Тп > Тт > Тио > Тч

Где: Тп - темп роста прибыли;

Тт- темп роста выручки от реализации работ;

Тио- темп роста себестоимости;

Тч- темп роста численности

По данным за 2010 г. соотношение этих показателей составляет

234,76 > 106,08 > 102,89 < 116,67

а за 2011 г.

102,57 < 115,98 > 114,28 > 108,16 = 100,00

Таким образом, необходимое соотношение показателей, обеспечивающих устойчивое эффективное функционирование предприятия, в ЗАО «Трест №88» не соблюдается. В связи с этим дальнейшее сохранение этих пропорцией может привести к снижению эффективности работы предприятия.

Следовательно, основной проблемой коммерческой деятельности предприятия является существование риска утери предприятием его роли на рынке строительно-монтажных и отделочных работ.

-Анализ и планирование дохода:

Анализ необходимо начинать с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (таблица 2.2).

Таблица 2.2.