Завдання 8

Провести аналіз фінансового становища підприємства. Розрахувати показники платоспроможності та фінансової стійкості підприємства.

Усі коефіцієнти необхідно розрахувати за станом на початок і кінець року, оцінити їх динаміку (прийом порівняння), а також визначити відповідність рекомендованим значенням. Зробити висновок про фінансовий стан підприємства та надати рекомендації щодо покращення його фінансового становища.

Рішення

Результати розрахунків представимо в таблиці 8.

Таблиця 8

Загальна оцінка фінансового стану підприємства

№	Показники, їх рекомендовані значення та алгоритм розрахунку	На початок року	На кінець року	Зміна за рік
1.	Коефіцієнт загальної ліквідності (≥2) (ряд.260): (ряд.620)	3,279	3,892	0,613
2.	Коефіцієнт поточної ліквідності (≥1) (ряд.150+160+170+180+190+ 200+210+220+230+240): (ряд.620)	0,192	0,376	0,184
3.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності (≥0,2) (ряд.220+230+240): (ряд.620)	0,018	0,212	0,194
4.	Коефіцієнт автономії (≥0,5) (ряд.380): (ряд.640)	0,776	0,803	0,027
5.	Коефіцієнт маневреності власних коштів (≥0,5) (ряд.380 – ряд.080): (ряд.380)	0,637	0,668	0,031
6.	Коефіцієнт фінансування (співвідношення залучених і власних коштів) (≤1) (ряд.430+480+620+630): (ряд.380)	0,28	0,235	-0,045

Для оцінки фінансового стану підприємства були розраховані фінансові коефіцієнти. Три з них є коефіцієнтами ліквідності.

У короткостроковій перспективі критерієм оцінки фінансового стану підприємства виступає його ліквідність і платоспроможність. Термін «ліквідний» передбачає безперешкодне перетворення майна в кошти платежу. Чим менше час, необхідний для перетворення окремого виду активів, тим вища його ліквідність. Таким чином, ліквідність підприємства- це його здатність перетворити свої активи в кошти платежу для погашення короткострокових зобов’язань.

Коефіцієнт загальної ліквідності в минулому році склав 3,279. В звітному році здатність підприємства забезпечити свої короткострокові зобов’язання з найбільш легко реалізованої частини активів – оборотних коштів зросла на 0,613 пункти і склала 3,8928, що перевищує норматив (більше 2).

Коефіцієнт поточної ліквідності в минулому році склав 0,192. В звітному році цей коефіцієнт, який показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів – грошових коштів та їх еквівалентів, фінансових інвестицій та кредиторської заборгованості зріс на 0,184 пункти і склав 0,376, що набагато менше від нормативного значення.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності в минулому році склав 0,018 пункти. В звітному році частка короткострокових зобов’язань, що підприємство може погасити найближчим часом, не чекаючи оплати дебіторської заборгованості й реалізації інших активів зросла на 0,194 пункти. Даний показник відповідав нормативу.

Таким чином, ліквідність підприємства знаходиться на досить високому рівні та поліпшується. Однак для покращення показника поточної ліквідності необхідно розробити комплекс заходів, направлених на оптимізацію активів та пасивів.

Коефіцієнт автономії характеризує частку коштів, вкладених власниками підприємства в загальну вартість майна. В минулому році він склав 0,776, в звітному зріс на 0,027 пункти. Даний показник значно вище нормативного значення.

Коефіцієнт маневреності, який характеризує степінь мобільності використання власного капіталу, в минулому році склав 0,637 пунктів, в звітному році зріс на 0,031 пункти і склав 0,668 пункти. При цьому він був вище нормативу.

Коефіцієнт фінансування в звітному році скоротився порівняно з минулим роком на 0,045 пункти і склав 0,235, що відповідає нормативу.

Таким чином, фінансовий стан підприємства в цілому слід оцінити позитивно. Переважна більшість фінансових коефіцієнтів відповідають нормативу і в динаміці покращуються.