Контрольний листок

для підготовки приміток щодо горових коштів за МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів»

	Є (форма 5)	Слід додати	Немає підстав
1	2	3	4
Грошові кошти та їх еквіваленти
облікова політика прийнята для обліку грошових коштів	-	+	-
первісна та подальша оцінка грошових коштів	-	+	-
суми залишків грошових коштів та їх еквівалентів,	+	-	-
суми грошових потоків, які виникають від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності	-	+	-

Примітки до фінансової звітності ПрАт «Березнівське патахопідприємство»

І. Загальні відомості про підприємство:

Повна назва: Приватне акціонерне товариство «Березнівське птахо підприємство». Підприємство діє на умовах самоокупності і самофінансування. Всі витрати здійснює за рахунок власних доходів, самостійно визначає напрями своєї діяльності, організовує виробництво продукції і її реалізацію, на власний розсуд підбирає партнерів, сплачує податки до бюджету, самостійно визначає порядок розподілу доходів і видатків після сплати податків.

ПрАТ «Березнівське птахопідприємство» створене на базі державного птахорадгоспу – племрепродуктора «Березнівський» і зареєстроване розпорядженням Голови районної державної адміністрації № 332 від 27.11.1998 року. Відкрите акціонерне товариство створено згідно рішення засновників від 28.08.1998 року на засадах угоди між громадянами України, фізичними особами з числа трудового колективу.

Місцезнаходження: Повна назва підприємства: Приватне акціонерне товариство «Березнівське птахопідприємство».

Адреса : 34608, с. Кургани, вул. Шляхова, 6 Березнівського району, Рівненської області.

Зареєстроване: 27.11.1998 року Березнівською районної держадміністрацією за номером 158912000000000106.

Розрахунковий рахунок: 26003749

Код : 02780479

Головною метою товариства є:

- виробництво товарної сільськогосподарської продукції, її переробка та реалізація з метою отримання прибутку.

ІІ. Основа складання звітності

При складанні фінансової звітності за 2015 рік ПрАТ «Березнівське птахопідприємство» дотримувалось принципів складання фінансової звітності, викладених в Концептуальній основі складання фінансової звітності за МСФЗ та основних принципів ст.4 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», а саме:

• методу нарахування;

• безперервності діяльності;

• зрозумілості;

• доречності (суттєвості);

• достовірності;

• зіставності;

• можливості перевірки, тощо.

Метою складання фiнансової звiтностi є надання повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий стан i дiяльнiсть Товариства користувачам для прийняття економiчних рiшень.

Склад фінансової звітності:

- Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015 року;

- Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015 рік

- Звіт про рух грошових коштів за 2015 рік (за прямим методом)

- Звіт про власний капітал за 2015 рік

- Розкриття інформації (Примітки) до фінансової звітності за 2015 рік.

Використання оцінок і припущень

Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва оцінок і припущень, які впливають на відображення в звітності сум активів і зобов’язань. Фактичні результати можуть відрізнятися від поточних оцінок. Ці оцінки періодично переглядаються, і у разі потреби коригувань, такі зміни відображаються у складі фінансових результатів того періоду, в якому про них стає відомо.

Валюта звітності та вплив змін валютних курсів.

Дана фінансова звітність представлена у тисячах українських гривень. Операції в іноземній валюті в 2015р.не проводилися.

Грошові кошти та їхні еквіваленти

Облік грошових коштів та їх еквівалентів та розкриття інформації про грошові потоки у фінансовій звітності здійснюється у відповідності до МСБО №7 «Звіт про рух грошових коштів». Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банку. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.

Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі не поточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Станом на 31.12.2015 р. грошові кошти ПрАТ «Березнівське птахопідприємство» мають наступний вигляд:

Таблиця 3.1