1.1.4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п

Фамилия, имя, отчество

и должность подотчетного лица

Дата образования задолженности

Сумма, руб.

дебет

кредит

Субсчет 1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками за ТМЦ, работы и услуги

1

ОАО «Звезда»

15.05.20 г.

70 000

2

ООО «Агродом»

20.05.20 г.

3 315

3

ЗАО «Колорит»

29.05.20 г.

(три года назад)

7 000

Субсчет 2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным»

1

ООО «Суперстрой»

27.05.20 г.

67 850

2

ООО «Марс»

28.05.20 г.

15 340

Субсчет 3 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками

по коммерческому кредиту»

1

ИП Королёв

30.04.20 г.

57 000

Итого по счету 60

×

83 190

137 315

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет счета

кредит счета

1

Счет-фактура № 532 от 5.06. 20 г.

Акцептован счет ОАО «Электрические сети» за электроэнергию, потребленную на нужды основного производства, в том числе:

– стоимость электроэнергии;

– НДС (18 %).

Итого

26 000

4 680

30 680

2

Накладная № 92, счет-фактура № 95 от 6.06.20__ г.

Акцептован счет ООО «Стройкомфорт» за поставку за оборудования к установке, в том числе:

– стоимость оборудования;

– НДС (18 %).

Итого

130 000

23 400

153 400

3

Выписка банка с расчетного счета от 6.06.20___ г., платежное поручение № 88.

Перечислен аванс за сырье по договору № 25 СПК «Колос»

180 000

4

Выписка банка с расчетного счета от 6.06. 20__ г., платежное требование № 89.

Перечислено с расчетного счета ОАО «Электрические сети» за электроэнергию

30 680

5

Выписка банка с расчетного счета от 7.06.20___ г., платежное поручение № 90.

Перечислено ОАО «Звезда» по счету № 23 с расчетного счета за работы, выполненные в прошлом месяце

70 000

6

Доверенность № 17, расходный кассовый ордер № 99 от 8.06. 20 г.

Выданы из кассы организации денежные средства Михайлову А.Д. в счет погашения задолженности ООО «Агродом» по договору № 89

3 315

7

Акт приемки-сдачи выполненных работ № 107, справка о стоимости выполненных работ, счет-фактура № 112 от 19.06. 20 г.

Акцептован счет ООО «Суперстрой» за выполненные работы по ремонту пола в здании офиса:

– стоимость работ;

– НДС (18 %).

Итого

115 000

20 700

135 700

8

Бухгалтерская справка № 58 от 19.06.20 _г.

Зачтен аванс, ранее выданный ООО «Суперстрой», в счет погашения задолженности за выполненные ремонтные работы

67 850

№ п/п

Продолжение табл. 14

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет счета

кредит счета

9

Выписка банка с расчетного счета от 21.06.20__ г., платежное поручение № 117.

Перечислено ООО «Суперстрой» с расчетного счета в погашение задолженности за выполненные ремонтные работы

67 850

10

Акт приемки-сдачи выполненных работ № 111, справка о стоимости выполненных работ, счет-фактура № 119 от 27.06. 20 г.

Акцептован счет ООО «Ремонт без хлопот» за выполненные работы по штукатурке и покраске стен в бухгалтерии:

– стоимость работ;

– НДС (18 %).

Итого

17 000

3 060

20 060

11

Выписка банка со специального счета от 28.06.20___г.

Погашена задолженность ООО «Ремонт без хлопот» перечислением денежных средств с выставленного ранее покрытого аккредитива в погашение задолженности за выполненные работы

20 060

12

Счет-фактура № 67, Акт приемки материалов № 3 от 29.06. 20_ г., претензия поставщику.

Поступили от ООО «Марс» материалы, при приемке которых выявлены расхождения между фактическим их количеством и данными документов поставщика (накладной и счета-фактуры):

– стоимость материалов;

– НДС по поступившим материалам;

– предъявлена претензия поставщику на сумму стоимости недостающих материалов (в том числе НДС).

Итого

10 000

1 800

3 540

15 340

13

Бухгалтерская справка № 78 от 29.06.20 __ г.

Зачтена предоплата, ранее выданная ООО «Марс», в счет погашения задолженности за материалы

15 340

14

Выписка банка с расчетного счета от 30.06.20___ г., платежное поручение № 76.

Поступили денежные средства в счет удовлетворения претензии ООО «Марс»

3 540

15

Приказ руководителя № 187, бухгалтерская справка № 79 от 30.06.20_ г.

Списывается задолженность ЗАО «Колорит» в связи с истечением срока давности

7 000

№ п/п

Окончание табл. 14

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет счета

кредит счета

16

Приходный ордер № 119, товарная накладная № 67, счет-фактура № 67 от 30.06.20 г.

Поступили товары от ООО «Стройкомплект»:

– стоимость товаров;

– НДС (18 %).

Итого

30 000

5 400

35 400

17

Выписка банка с расчетного счета от 30.06. 20 г., платежное поручение № 119.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ИП Королёв за оказанные услуги

57 000

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет счета

кредит счета

1

Приходный ордер № 45 от 10.06.20 г., товарная накладная № 76 от 8.06.20 г., счет-фактура № 89 от 8.06.20 г.

Поступили материалы от ОАО «СВК», в том числе:

– стоимость материалов;

– НДС (18%).

Итого

187 500

33 750

221 250

2

Соглашение о новации от 10.06.20 г., акт приема-передачи векселя № 34, бухгалтерская справка № 79 от 10.06.20 г.

№ п/п

Окончание табл. 15

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет счета

кредит счета

Поставщиком – ОАО «СВК» предоставлен коммерческий кредит (отсрочка платежа), в обеспечение которого выдан собственный вексель, в том числе:

– отражена новация задолженности за поставленные материалы;

– отражены проценты по векселю.

Итого

221 250

2 425

223 675

3

Акт приема-передачи векселя № 34.

Учтен собственный вексель, выданный в обеспечение коммерческого кредита

223 675

4

Выписка банка с расчетного счета от 30.06. 20 г., платежное поручение № 120.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по предъявленному к оплате ОАО «СВК» векселю

223 675

5

Бухгалтерская справка № 79 от 30.06 20 г.

Списан с учета собственный вексель, ранее выданный в обеспечение коммерческого кредита

223 675