- •1.1.2 Учет операций по расчетным и другим счетам в банке
- •1.1.3 Учет расчетов с подотчетными лицами
- •1.1.4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •2.1.5 Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •1.1.6 Учет расчетов по налогам и сборам
- •1.1.7 Учет расчетов по кредитам и займам
- •1.1.8 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- •1.2 Учет финансовых вложений
- •2 Учет внеоборотных активов
- •2.1 Учет основных средств
- •2.2 Учет нематериальных активов
- •3 Учет материально-производственных запасов
- •Учет материалов
- •Учет готовой продукции
- •Учет животных на выращивании и откорме
- •4 Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •5 Учет расходов, доходов и финансовых результатов
- •6 Учет капитала
1.1.3 Учет расчетов с подотчетными лицами
Задание 16. Заполнить авансовый отчет № 89 от 17.05.20 г. о командировочных расходах начальника отдела кадров ООО «МИР» Козырева Е.Б., который был направлен в служебную командировку в Москву. Срок командировки 9 дней: с 7.05.20 г. по 15.05.20 г. Цель командировки – участие в семинаре и повышение квалификации по вопросам учета кадров. Из кассы ООО «МИР» Козыреву Е.Б. были выданы наличные денежные средства на командировочные расходы по расходному кассовому ордеру № 67 от 6.05. 20 г. в сумме 21 000 рублей.
После возвращения из командировки Козырев Е.Б. представил в бухгалтерию организации авансовый отчет с приложением следующих документов:
– командировочное удостоверение № 78;
– служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении;
– железнодорожные билеты Ижевск-Москва и Москва-Ижевск стоимостью 3 776 рублей каждый, в том числе НДС – 576 рублей;
– счет за проживание в гостинице с 08.05.20 г. по 14.05.20 г. на сумму 9 000 рублей.
Коллективным договором ООО «МИР» установлена норма суточных в размере 700 рублей. В счет возмещения перерасхода Козыреву Е.Б. выданы денежные средства по расходному кассовому ордеру № 74 от 17.05.20 г.
Руководитель (исполнительный директор) ООО «МИР» – Шевелев К.А., главный бухгалтер – Коробова Т.Н., бухгалтер-кассир – Соколова Д.А.
Задание 17. Заполнить авансовый отчет № 86 от 08.05.20 г. начальника строительного участка Потемкиной А.Л. об использовании подотчетных сумм в погашение задолженности поставщикам за ранее приобретенные у них материалы. Из кассы организации Потемкиной А.Л. были выданы наличные денежные средства по расходному кассовому ордеру № 68 от 07.05.20 г. в сумме 11 000 рублей.
Потемкина А.Л. представила в бухгалтерию авансовый отчет с приложением следующих документов:
– квитанция к приходному кассовому ордеру № 93 от 07.05.20 г. от ООО «Спецодежда» в подтверждение оплаты стоимости ранее приобретенной спецодежды на сумму 3 150 рублей, в том числе НДС – 481 рублей;
– квитанция к приходному кассовому ордеру № 178 от 08.05.20__г. от ООО «Миг» в подтверждение оплаты стоимости ранее приобретенного комплекта отверток на сумму 3 540 рублей, в том числе НДС – 540 рублей;
– квитанция к приходному кассовому ордеру № 102 от 08.05.20__г. от ООО «Хоздом» в подтверждение оплаты ранее приобретенных болтов на сумму 4 000 рублей (без НДС).
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен Потемкиной А.Л. в кассу по приходному кассовому ордеру № 72 от 08.05.20 г.
Задание 18. Определить корреспонденции счетов по операциям расчетов с подотчетными лицами в ООО «МИР».
Таблица 11 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами в ООО «МИР» за май 20 г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
1 |
Расходный кассовый ордер № 67 от 06.05.20 г. Из кассы ООО «МИР» выдан аванс начальнику отдела кадров Козыреву Е.Б. в связи с командировкой в Москву |
21 000 |
|
|
2 |
Расходный кассовый ордер № 68 от 07.05.20 г. Из кассы ООО «МИР» выданы денежные средства начальнику строительного участка Потемкиной А.Л. для расчетов с поставщиками за приобретенные ранее материалы |
11 000 |
|
|
3 |
Авансовый отчет № 85 от 07.05.20 г. с приложением товарного и кассового чеков. Утвержден авансовый отчет заместителя главного бухгалтера Сухарева К.Т. о расходовании подотчетных сумм на приобретение канцелярских принадлежностей |
2 975 |
|
|
4 |
Приходный кассовый ордер № 71 от 07.05.20 г. Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Сухаревым К.Т. |
25 |
|
|
№ п/п |
Содержание операции |
Окончание
табл. 11 |
Корреспонденция счетов |
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
5 |
Авансовый отчет № 86 от 08.05.20 г. Утвержден авансовый отчет начальника строительного участка Потемкиной А.Л. о расходовании подотчетных сумм в погашение задолженности поставщикам за ранее приобретенные материалы (сумму определить – см. задание № 17) |
|
|
|
6 |
Приходный кассовый ордер № 72 от 08.05.20 г. Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Потемкиной А.Л. (сумму определить – см. задание № 17) |
|
|
|
7 |
Расходный кассовый ордер № 71 от 11.05.20 г. Выданы из кассы денежные средства руководителю службы управленческого учета Мироновой М.А. в счет возмещения обоснованного перерасхода средств |
1950 |
|
|
8 |
Авансовый отчет № 87 от 12.05.20 г. Утвержден авансовый отчет начальника цеха № 1 ООО «МИР» Кузнецова А.В. об использовании подотчетных сумм на расходы по командировке по вопросам организации деятельности цеха |
7 970 |
|
|
9 |
Приходный кассовый ордер № 75 от 12.05.20 г. Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Кузнецовым А.В. (сумму определить) |
|
|
|
10 |
Авансовый отчет № 88 от 14.05.20 г. Утвержден авансовый отчет экспедитора Карпова С.М. об использовании подотчетных сумм на расходы по доставке, приобретенного у поставщика оборудования |
3 200 |
|
|
11 |
Авансовый отчет № 89 от 17.05.20 г. Утвержден авансовый отчет начальника отдела кадров ООО «МИР» Козырева Е.Б. об использовании подотчетных сумм в связи с повышением квалификации (сумму определить – см. задание № 16) |
|
|
|
12 |
Расходный кассовый ордер № 74 от 17.05.20 г. Выданы из кассы денежные средства Козыреву Е.Б. в счет возмещения обоснованного перерасхода средств (сумму определить) |
|
|
|
13 |
Расходный кассовый ордер № 76 от 19.05.20 г. Из кассы ООО «МИР» выдан аванс исполнительному директору Шевелеву К.А. в связи с командировкой в город Санкт-Петербург |
24 000 |
|
|
14 |
Расходный кассовый ордер № 88 от 19.05.20 г. Из кассы ООО «МИР» выдан аванс заведующему складом Соколову С.Д. на хозяйственные нужды |
1 900 |
|
|
Задание 19. Заполнить журнал-ордер № 7 по учету расчетов с подотчетными лицами в ООО «МИР», используя сведения об остатках на начало месяца (таблица 12) и хозяйственных операциях, представленных в таблице 11 задания 18.
Таблица 12 – Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в ООО «МИР»
№ п/п |
Фамилия, имя, отчество и должность подотчетного лица |
Дата образования задолженности |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
Сухарев К.Т., заместитель главного бухгалтера |
25.04.20 г. |
3 000 |
|
2 |
Миронова М.А., руководитель службы управленческого учета |
30.04.20 г. |
|
1 950 |
3 |
Кузнецов А.В., начальник цеха № 1 |
27.04.20 г. |
8 250 |
|
4 |
Карпов С.М., экспедитор |
30.04.20 г. |
3 200 |
|
5 |
Итого |
× |
14 450 |
1 950 |