Управленческий учет
Методические указания по выполнению курсовой работы
Составитель
ЖДАНОВА Анна Борисовна
Рецензент
доцент кафедры Менеджмента
О.Б. Юдахина
Редактор
Компьютерная верстка О.В. Нарожная
Отпечатано в Издательстве тпу в полном соответствии с качеством предоставленного оригинал-макета
Подписано к печати . Формат 60×84/16. Бумага «Снегурочка». Печать Xerox. Усл.печ.л. 1,16. Уч.-изд.л. 1,05. Заказ . Тираж экз. |
||
|
Национальный исследовательский Томский политехнический университет Система менеджмента качества Издательства Томского политехнического университета сертифицирована NATIONAL QUALITY ASSURANCE по стандарту BS EN ISO 9001:2008 |
|
Тел./факс: 8(3822)56-35-35, www.tpu.ru |
||
.
634050,
г. Томск, пр. Ленина, 30.
Приложение А
Исходные данные Вариант 1
Таблица № 1. Нормы расходов ресурсов на единицу продукции и цена реализации
Наименование показателя |
Виды продукции |
||
А |
В |
С |
|
Плановая цена реализации, руб./ед. |
2 820 |
4 620 |
3 220 |
Норма расхода материала S, кг./ед. продукции |
6 |
4 |
3 |
Нормативная стоимость материала S, руб./кг, |
250 |
250 |
250 |
Норма расхода труда, час./ед. продукции |
3 |
7 |
2 |
Стоимость труда, руб./час. |
260 |
260 |
260 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих (с трудом), руб./час труда |
75 |
75 |
75 |
Время работы оборудования, маш.-час/ед. продукции |
2 |
3 |
4 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./маш.-час |
20 |
20 |
20 |
Таблица № 2. Фактические результаты деятельности за 1 квартал
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Выручка, руб./квартал |
2726500 |
5027000 |
4424000 |
Количество использованных материалов, кг/квартал |
6 850 |
5 300 |
4 600 |
Затраты на материалы, руб./квартал |
1799000 |
1298000 |
1092000 |
Количество отработанных рабочих часов, часы/квартал |
3 600 |
8 500 |
3 500 |
Сумма начисленной заработной платы, руб./квартал |
930000 |
2150000 |
950000 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих, руб./квартал |
280860 |
649300 |
286900 |
Фактическое количество работы оборудования, час./квартал |
2 420 |
3 620 |
6 420 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./квартал |
60500 |
90500 |
160500 |
Таблица № 3. Плановые и фактические постоянные и переменные затраты 1-го квартала
Наименование показателя |
План, |
Факт, |
Общепроизводственные постоянные затраты, в том числе |
|
|
амортизация оборудования, руб./квартал |
80 000 |
80 000 |
заработная плата, руб./квартал |
650 000 |
720 000 |
отчисления в социальные фонды, руб./квартал |
196 300 |
217 440 |
прочие производственные затраты, руб./квартал |
320 000 |
340 000 |
Непроизводственные затраты, в том числе |
|
|
непроизводственные переменные затраты, связанные с продажами, % от выручки |
7 |
7 |
непроизводственные постоянные затраты, связанные с продажами, руб./квартал |
260 000 |
250 000 |
прочие непроизводственные затраты, руб./квартал |
400 000 |
400 000 |
Таблица № 4. Объемы производства и продаж для 1-го и 2-го кварталов
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Планируемый объем производства и продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 100 |
1 000 |
1 300 |
Фактический объем производства 1-го квартала, ед./квартал |
1 200 |
1 200 |
1 600 |
Фактический объем продаж 1-го квартала, ед./квартал |
950 |
1 100 |
1 400 |
Планируемый объем продаж 2-го квартала до оптимизации производственной программы, ед./квартал |
1 140 |
1 320 |
1 680 |
Таблица № 8. Доступные производственные ресурсы на 2 квартал
Наименование показателя |
Значение показателя |
Материальные ресурсы , кг/квартал |
17 760 |
Трудовые ресурсы, чел-часов/квартал |
14 816 |
Время работы оборудования, маш.-часов/квартал |
14 880 |
Приложение Б
Исходные данные Вариант 2
Таблица № 1. Нормы расходов ресурсов на единицу продукции и цена реализации
Наименование показателя |
Виды продукции |
||
А |
В |
С |
|
Плановая цена реализации, руб./ед. |
3 200 |
4 450 |
3 500 |
Норма расхода материала S, кг./ед. продукции |
6 |
4 |
3 |
Нормативная стоимость материала S, руб./кг, |
250 |
250 |
250 |
Норма расхода труда, час./ед. продукции |
3 |
7 |
2 |
Стоимость труда, руб./час. |
260 |
260 |
260 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих (с трудом), руб./час труда |
75 |
75 |
75 |
Время работы оборудования, маш.-час/ед. продукции |
2 |
3 |
4 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./маш.-час |
20 |
20 |
20 |
Таблица № 2. Фактические результаты деятельности за 1 квартал
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Выручка, руб./квартал |
3307500 |
4972000 |
5046000 |
Количество использованных материалов, кг/квартал |
6850 |
5300 |
4600 |
Затраты на материалы, руб./квартал |
1799000 |
1298000 |
1092000 |
Количество отработанных рабочих часов, часы/квартал |
3600 |
8500 |
3500 |
Сумма начисленной заработной платы, руб./квартал |
930000 |
2150000 |
950000 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих, руб./квартал |
280860 |
649300 |
286900 |
Фактическое количество работы оборудования, час./квартал |
2420 |
3620 |
6420 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./квартал |
60500 |
90500 |
160500 |
Таблица № 3. Плановые и фактические постоянные и переменные затраты 1-го квартала
Наименование показателя |
План, |
Факт, |
Общепроизводственные постоянные затраты, в том числе |
|
|
амортизация оборудования, руб./квартал |
80 000 |
80 000 |
заработная плата, руб./квартал |
650 000 |
650 000 |
отчисления в социальные фонды, руб./квартал |
196 300 |
196 300 |
прочие производственные затраты, руб./квартал |
320 000 |
320 000 |
Непроизводственные затраты, в том числе |
|
|
непроизводственные переменные затраты, связанные с продажами, % от выручки |
5 |
5 |
непроизводственные постоянные затраты, связанные с продажами, руб./квартал |
260 000 |
260 000 |
прочие непроизводственные затраты, руб./квартал |
400 000 |
400 000 |
Таблица № 4. Объемы производства и продаж для 1-го и 2-го кварталов
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Планируемый объем производства и продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 100 |
1 000 |
1 300 |
Фактический объем производства 1-го квартала, ед./квартал |
1 200 |
1 200 |
1 600 |
Фактический объем продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 050 |
1 100 |
1 450 |
Планируемый объем продаж 2-го квартала до оптимизации производственной программы, ед./квартал |
1 050 |
1 100 |
1 450 |
Таблица № 8. Доступные производственные ресурсы на 2 квартал
Наименование показателя |
Значение показателя |
Материальные ресурсы , кг/квартал |
18 760 |
Трудовые ресурсы, чел-часов/квартал |
14 816 |
Время работы оборудования, маш.-часов/квартал |
14 880 |
Приложение В
Исходные данные Вариант 3
Таблица № 1. Нормы расходов ресурсов на единицу продукции и цена реализации
Наименование показателя |
Виды продукции |
||
А |
В |
С |
|
Плановая цена реализации, руб./ед. |
2 860 |
4 660 |
3 260 |
Норма расхода материала S, кг./ед. продукции |
6 |
4 |
3 |
Нормативная стоимость материала S, руб./кг, |
270 |
270 |
260 |
Норма расхода труда, час./ед. продукции |
3 |
6 |
2 |
Стоимость труда, руб./час. |
280 |
280 |
280 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих (с трудом), руб./час труда |
75 |
75 |
75 |
Время работы оборудования, маш.-час/ед. продукции |
4 |
3 |
4,5 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./маш.-час |
30 |
30 |
30 |
Таблица № 2. Фактические результаты деятельности за 1 квартал
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Выручка, руб./квартал |
2764500 |
5049000 |
4466000 |
Количество использованных материалов, кг/квартал |
6850 |
5150 |
4600 |
Затраты на материалы, руб./квартал |
1799000 |
1298000 |
1092000 |
Количество отработанных рабочих часов, часы/квартал |
3600 |
7350 |
3500 |
Сумма начисленной заработной платы, руб./квартал |
930000 |
2092000 |
950000 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих, руб./квартал |
280860 |
631784 |
286900 |
Фактическое количество работы оборудования, час./квартал |
4820 |
3620 |
7220 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./квартал |
168700 |
126700 |
252700 |
Таблица № 3. Плановые и фактические постоянные и переменные затраты 1-го квартала
Наименование показателя |
План, |
Факт, |
Общепроизводственные постоянные затраты, в том числе |
|
|
амортизация оборудования, руб./квартал |
80 000 |
80 000 |
заработная плата, руб./квартал |
550 000 |
620 000 |
отчисления в социальные фонды, руб./квартал |
166 100 |
187 240 |
прочие производственные затраты, руб./квартал |
320 000 |
340 000 |
Непроизводственные затраты, в том числе |
|
|
непроизводственные переменные затраты, связанные с продажами, % от выручки |
3 |
3 |
непроизводственные постоянные затраты, связанные с продажами, руб./квартал |
260 000 |
250 000 |
прочие непроизводственные затраты, руб./квартал |
400 000 |
400 000 |
Таблица № 4. Объемы производства и продаж для 1-го и 2-го кварталов
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Планируемый объем производства и продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 100 |
1 000 |
1 300 |
Фактический объем производства 1-го квартала, ед./квартал |
950 |
1 100 |
1 400 |
Фактический объем продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 200 |
1 200 |
1 600 |
Планируемый объем продаж 2-го квартала до оптимизации производственной программы, ед./квартал |
1 140 |
1 320 |
1 680 |
Таблица № 8. Доступные производственные ресурсы на 2 квартал
Наименование показателя |
Значение показателя |
Материальные ресурсы , кг/квартал |
17 760 |
Трудовые ресурсы, чел-часов/квартал |
15 520 |
Время работы оборудования, маш.-часов/квартал |
14 880 |
Приложение Г
Исходные данные Вариант 4
Таблица № 1. Нормы расходов ресурсов на единицу продукции и цена реализации
Наименование показателя |
Виды продукции |
||
А |
В |
С |
|
Плановая цена реализации, руб./ед. |
3 300 |
4 450 |
3 480 |
Норма расхода материала S, кг./ед. продукции |
6 |
4 |
3 |
Нормативная стоимость материала S, руб./кг, |
250 |
250 |
250 |
Норма расхода труда, час./ед. продукции |
3 |
7 |
2 |
Стоимость труда, руб./час. |
260 |
260 |
260 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих (с трудом), руб./час труда |
75 |
75 |
75 |
Время работы оборудования, маш.-час/ед. продукции |
2 |
3 |
4 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./маш.-час |
20 |
20 |
20 |
Таблица № 2. Фактические результаты деятельности за 1 квартал
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Выручка, руб./квартал |
3412500 |
4972000 |
5017000 |
Количество использованных материалов, кг/квартал |
6850 |
5040 |
4600 |
Затраты на материалы, руб./квартал |
1799000 |
1298000 |
1092000 |
Количество отработанных рабочих часов, часы/квартал |
3600 |
8500 |
3500 |
Сумма начисленной заработной платы, руб./квартал |
930000 |
2150000 |
950000 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих, руб./квартал |
280860 |
649300 |
286900 |
Фактическое количество работы оборудования, час./квартал |
2420 |
3620 |
6420 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./квартал |
60500 |
90500 |
160500 |
Таблица № 3. Плановые и фактические постоянные и переменные затраты 1-го квартала
Наименование показателя |
План, |
Факт, |
Общепроизводственные постоянные затраты, в том числе |
|
|
амортизация оборудования, руб./квартал |
80 000 |
80 000 |
заработная плата, руб./квартал |
650 000 |
720 000 |
отчисления в социальные фонды, руб./квартал |
196 300 |
217 440 |
прочие производственные затраты, руб./квартал |
320 000 |
340 000 |
Непроизводственные затраты, в том числе |
|
|
непроизводственные переменные затраты, связанные с продажами, % от выручки |
5 |
5 |
непроизводственные постоянные затраты, связанные с продажами, руб./квартал |
260 000 |
250 000 |
прочие непроизводственные затраты, руб./квартал |
320 000 |
450 000 |
Таблица № 4. Объемы производства и продаж для 1-го и 2-го кварталов
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Планируемый объем производства и продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 100 |
1 000 |
1 300 |
Фактический объем производства 1-го квартала, ед./квартал |
1 200 |
1 200 |
1 600 |
Фактический объем продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 050 |
1 100 |
1 450 |
Планируемый объем продаж 2-го квартала до оптимизации производственной программы, ед./квартал |
1 260 |
1 320 |
1 740 |
Таблица № 8. Доступные производственные ресурсы на 2 квартал
Наименование показателя |
Значение показателя |
Материальные ресурсы , кг/квартал |
18 760 |
Трудовые ресурсы, чел-часов/квартал |
14 816 |
Время работы оборудования, маш.-часов/квартал |
14 880 |
Приложение Д
Исходные данные Вариант 5
Таблица № 1. Нормы расходов ресурсов на единицу продукции и цена реализации
Наименование показателя |
Виды продукции |
||
А |
В |
С |
|
Плановая цена реализации, руб./ед. |
2 900 |
4 660 |
3 240 |
Норма расхода материала S, кг./ед. продукции |
6 |
4 |
3 |
Нормативная стоимость материала S, руб./кг, |
290 |
290 |
260 |
Норма расхода труда, час./ед. продукции |
3 |
6 |
2 |
Стоимость труда, руб./час. |
300 |
300 |
300 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих (с трудом), руб./час труда |
75 |
75 |
75 |
Время работы оборудования, маш.-час/ед. продукции |
4 |
3 |
4,5 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./маш.-час |
30 |
30 |
30 |
Таблица № 2. Фактические результаты деятельности за 1 квартал
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Выручка, руб./квартал |
3201000 |
4360500 |
4466000 |
Количество использованных материалов, кг/квартал |
7150 |
4650 |
4500 |
Затраты на материалы, руб./квартал |
2105000 |
1298000 |
1202000 |
Количество отработанных рабочих часов, часы/квартал |
3600 |
6850 |
3500 |
Сумма начисленной заработной платы, руб./квартал |
998000 |
2092000 |
950000 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих, руб./квартал |
301396 |
631784 |
286900 |
Фактическое количество работы оборудования, час./квартал |
4820 |
3320 |
7220 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./квартал |
168700 |
116200 |
252700 |
Таблица № 3. Плановые и фактические постоянные и переменные затраты 1-го квартала
Наименование показателя |
План, |
Факт, |
Общепроизводственные постоянные затраты, в том числе |
|
|
амортизация оборудования, руб./квартал |
80 000 |
80 000 |
заработная плата, руб./квартал |
550 000 |
620 000 |
отчисления в социальные фонды, руб./квартал |
166 100 |
187 240 |
прочие производственные затраты, руб./квартал |
320 000 |
340 000 |
Непроизводственные затраты, в том числе |
|
|
непроизводственные переменные затраты, связанные с продажами, % от выручки |
3 |
3 |
непроизводственные постоянные затраты, связанные с продажами, руб./квартал |
260 000 |
250 000 |
прочие непроизводственные затраты, руб./квартал |
400 000 |
400 000 |
Таблица № 4. Объемы производства и продаж для 1-го и 2-го кварталов
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Планируемый объем производства и продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 200 |
1 200 |
1 500 |
Фактический объем производства 1-го квартала, ед./квартал |
1 200 |
1 100 |
1 600 |
Фактический объем продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 100 |
950 |
1 400 |
Планируемый объем продаж 2-го квартала до оптимизации производственной программы, ед./квартал |
1 320 |
1 140 |
1 680 |
Таблица № 8. Доступные производственные ресурсы на 2 квартал
Наименование показателя |
Значение показателя |
Материальные ресурсы , кг/квартал |
17 760 |
Трудовые ресурсы, чел-часов/квартал |
15 520 |
Время работы оборудования, маш.-часов/квартал |
14 880 |
Приложение Е
Исходные данные Вариант 6
Таблица № 1. Нормы расходов ресурсов на единицу продукции и цена реализации
Наименование показателя |
Виды продукции |
||
А |
В |
С |
|
Плановая цена реализации, руб./ед. |
2 840 |
4 650 |
3 240 |
Норма расхода материала S, кг./ед. продукции |
6 |
4 |
3 |
Нормативная стоимость материала S, руб./кг, |
250 |
250 |
250 |
Норма расхода труда, час./ед. продукции |
3 |
4 |
3 |
Стоимость труда, руб./час. |
260 |
260 |
260 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих (с трудом), руб./час труда |
75 |
75 |
75 |
Время работы оборудования, маш.-час/ед. продукции |
2 |
3 |
4 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./маш.-час |
20 |
20 |
20 |
Таблица № 2. Фактические результаты деятельности за 1 квартал
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Выручка, руб./квартал |
2726500 |
5027000 |
4424000 |
Количество использованных материалов, кг/квартал |
6850 |
5100 |
4600 |
Затраты на материалы, руб./квартал |
1799000 |
1298000 |
1092000 |
Количество отработанных рабочих часов, часы/квартал |
3600 |
5000 |
4700 |
Сумма начисленной заработной платы, руб./квартал |
930000 |
1250000 |
1200000 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих, руб./квартал |
280860 |
377500 |
362400 |
Фактическое количество работы оборудования, час./квартал |
2420 |
3620 |
6420 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./квартал |
60500 |
90500 |
160500 |
Таблица № 3. Плановые и фактические постоянные и переменные затраты 1-го квартала
Наименование показателя |
План, |
Факт, |
Общепроизводственные постоянные затраты, в том числе |
|
|
амортизация оборудования, руб./квартал |
80 000 |
80 000 |
заработная плата, руб./квартал |
650 000 |
720 000 |
отчисления в социальные фонды, руб./квартал |
196 300 |
217 440 |
прочие производственные затраты, руб./квартал |
320 000 |
340 000 |
Непроизводственные затраты, в том числе |
|
|
непроизводственные переменные затраты, связанные с продажами, % от выручки |
5 |
5 |
непроизводственные постоянные затраты, связанные с продажами, руб./квартал |
260 000 |
250 000 |
прочие непроизводственные затраты, руб./квартал |
400 000 |
400 000 |
Таблица № 4. Объемы производства и продаж для 1-го и 2-го кварталов
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Планируемый объем производства и продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 100 |
1 000 |
1 300 |
Фактический объем производства 1-го квартала, ед./квартал |
1 200 |
1 200 |
1 600 |
Фактический объем продаж 1-го квартала, ед./квартал |
950 |
1 100 |
1 400 |
Планируемый объем продаж 2-го квартала до оптимизации производственной программы, ед./квартал |
1 235 |
1 430 |
1 820 |
Таблица № 8. Доступные производственные ресурсы на 2 квартал
Наименование показателя |
Значение показателя |
Материальные ресурсы , кг/квартал |
15 060 |
Трудовые ресурсы, чел-часов/квартал |
14 992 |
Время работы оборудования, маш.-часов/квартал |
14 880 |
Приложение Ж
Исходные данные Вариант 7
Таблица № 1. Нормы расходов ресурсов на единицу продукции и цена реализации
Наименование показателя |
Виды продукции |
||
А |
В |
С |
|
Плановая цена реализации, руб./ед. |
2 890 |
4 650 |
3 260 |
Норма расхода материала S, кг./ед. продукции |
6 |
4 |
3 |
Нормативная стоимость материала S, руб./кг, |
250 |
250 |
250 |
Норма расхода труда, час./ед. продукции |
3 |
4 |
3 |
Стоимость труда, руб./час. |
260 |
260 |
260 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих (с трудом), руб./час труда |
75 |
75 |
75 |
Время работы оборудования, маш.-час/ед. продукции |
2 |
3 |
4 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./маш.-час |
20 |
20 |
20 |
Таблица № 2. Фактические результаты деятельности за 1 квартал
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Выручка, руб./квартал |
2726500 |
5027000 |
4424000 |
Количество использованных материалов, кг/квартал |
6850 |
5100 |
4600 |
Затраты на материалы, руб./квартал |
1799000 |
1298000 |
1092000 |
Количество отработанных рабочих часов, часы/квартал |
3600 |
5000 |
4700 |
Сумма начисленной заработной платы, руб./квартал |
930000 |
1250000 |
1200000 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих, руб./квартал |
280860 |
377500 |
362400 |
Фактическое количество работы оборудования, час./квартал |
2420 |
3620 |
6420 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./квартал |
60500 |
90500 |
160500 |
Таблица № 3. Плановые и фактические постоянные и переменные затраты 1-го квартала
Наименование показателя |
План, |
Факт, |
Общепроизводственные постоянные затраты, в том числе |
|
|
амортизация оборудования, руб./квартал |
100 000 |
100 000 |
заработная плата, руб./квартал |
650 000 |
720 000 |
отчисления в социальные фонды, руб./квартал |
196 300 |
217 440 |
прочие производственные затраты, руб./квартал |
450 000 |
340 000 |
Непроизводственные затраты, в том числе |
|
|
непроизводственные переменные затраты, связанные с продажами, % от выручки |
7 |
7 |
непроизводственные постоянные затраты, связанные с продажами, руб./квартал |
260 000 |
250 000 |
прочие непроизводственные затраты, руб./квартал |
400 000 |
400 000 |
Таблица № 4. Объемы производства и продаж для 1-го и 2-го кварталов
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Планируемый объем производства и продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 100 |
1 000 |
1 300 |
Фактический объем производства 1-го квартала, ед./квартал |
1 200 |
1 200 |
1 600 |
Фактический объем продаж 1-го квартала, ед./квартал |
950 |
1 100 |
1 400 |
Планируемый объем продаж 2-го квартала до оптимизации производственной программы, ед./квартал |
1 140 |
1 320 |
1 680 |
Таблица № 8. Доступные производственные ресурсы на 2 квартал
Наименование показателя |
Значение показателя |
Материальные ресурсы , кг/квартал |
15 060 |
Трудовые ресурсы, чел-часов/квартал |
14 992 |
Время работы оборудования, маш.-часов/квартал |
14 880 |
Приложение З
Исходные данные Вариант 8
Таблица № 1. Нормы расходов ресурсов на единицу продукции и цена реализации
Наименование показателя |
Виды продукции |
||
А |
В |
С |
|
Плановая цена реализации, руб./ед. |
3 500 |
4 620 |
3 380 |
Норма расхода материала S, кг./ед. продукции |
6 |
4 |
3 |
Нормативная стоимость материала S, руб./кг, |
250 |
250 |
250 |
Норма расхода труда, час./ед. продукции |
3 |
7 |
2 |
Стоимость труда, руб./час. |
260 |
260 |
260 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих (с трудом), руб./час труда |
75 |
75 |
75 |
Время работы оборудования, маш.-час/ед. продукции |
2 |
3 |
4 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./маш.-час |
20 |
20 |
20 |
Таблица № 2. Фактические результаты деятельности за 1 квартал
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Выручка, руб./квартал |
3727500 |
5005000 |
5017000 |
Количество использованных материалов, кг/квартал |
6850 |
5040 |
4600 |
Затраты на материалы, руб./квартал |
1799000 |
1298000 |
1092000 |
Количество отработанных рабочих часов, часы/квартал |
3600 |
8500 |
3500 |
Сумма начисленной заработной платы, руб./квартал |
930000 |
2150000 |
950000 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих, руб./квартал |
280860 |
649300 |
286900 |
Фактическое количество работы оборудования, час./квартал |
2420 |
3620 |
6420 |
Сумма переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./квартал |
60500 |
90500 |
160500 |
Таблица № 3. Плановые и фактические постоянные и переменные затраты 1-го квартала
Наименование показателя |
План, |
Факт, |
Общепроизводственные постоянные затраты, в том числе |
|
|
амортизация оборудования, руб./квартал |
90 000 |
90 000 |
заработная плата, руб./квартал |
750 000 |
820 000 |
отчисления в социальные фонды, руб./квартал |
226 500 |
247 640 |
прочие производственные затраты, руб./квартал |
320 000 |
340 000 |
Непроизводственные затраты, в том числе |
|
|
непроизводственные переменные затраты, связанные с продажами, % от выручки |
7 |
7 |
непроизводственные постоянные затраты, связанные с продажами, руб./квартал |
260 000 |
350 000 |
прочие непроизводственные затраты, руб./квартал |
320 000 |
320 000 |
Таблица № 4. Объемы производства и продаж для 1-го и 2-го кварталов
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Планируемый объем производства и продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 100 |
1 000 |
1 300 |
Фактический объем производства 1-го квартала, ед./квартал |
1 200 |
1 200 |
1 600 |
Фактический объем продаж 1-го квартала, ед./квартал |
1 050 |
1 100 |
1 450 |
Планируемый объем продаж 2-го квартала до оптимизации производственной программы, ед./квартал |
1 365 |
1 430 |
1 885 |
Таблица № 8. Доступные производственные ресурсы на 2 квартал
Наименование показателя |
Значение показателя |
Материальные ресурсы , кг/квартал |
20 760 |
Трудовые ресурсы, чел-часов/квартал |
14 816 |
Время работы оборудования, маш.-часов/квартал |
14 880 |
Приложение И