- •«Национальный исследовательский
- •Управленческий учет
- •Задание для выполнения курсовой работы
- •Исходные данные к курсовой работе
- •Общие методические рекомендации по выполнению работы
- •3.1. Методические рекомендации к решению задания 1
- •3.2. Методические рекомендации к решению задания 2
- •Отклонение прибыли по объему реализации
- •Отклонение прибыли по цене реализации
- •Отклонение по количеству материалов
- •Отклонение по стоимости материалов
- •Отклонение по производительности труда
- •Отклонение по ставке труда
- •Отклонение переменных накладных расходов, связанных с работой рабочих, по эффективности
- •Отклонение по стоимости переменных накладных расходов, связанных с работой рабочих
- •Отклонение переменных накладных расходов, связанных с работой оборудования, по эффективности,
- •Отклонение по стоимости переменных накладных расходов, связанных с работой оборудования
- •3.3. Методические рекомендации к решению задания 3
- •3.4. Методические рекомендации к решению задания 4
- •3.5. Методические рекомендации к решению задания 5
- •Управленческий учет
- •Отпечатано в Издательстве тпу в полном соответствии с качеством предоставленного оригинал-макета
- •Исходные данные Вариант 9
- •Исходные данные Вариант 10
3.5. Методические рекомендации к решению задания 5
Задание 5. Рассчитать бюджетную (плановую) прибыль при запланированном объеме производства на 2 квартал.
В данном задании требуется рассчитать плановую операционную прибыль на 2 квартал с учетом оптимизированной производственной программы (Задание 4). В таблице 20 приведите объем производства и продаж для планирования операционной прибыли на 2 квартал по индивидуальным исходным данным.
Таблица № 20. Плановый объем производства и продаж на 2 квартал
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Объем производства и продаж, ед./квартал |
1 059 |
1 560 |
1 140 |
В расчетах принять, что запасы готовой продукции на конец 2-го квартала равны запасам готовой продукции на начало 2 квартал.
В расчетах следует использовать данные о нормативных переменных производственных затратах и данные о фактических общепроизводственных постоянных и непроизводственных затратах за 1 квартал.
Исходные данные для планирования операционной прибыли на 2 квартал приведите в таблицах 21,22,23.
Таблица № 21. Нормы расходов ресурсов на единицу продукции и цена реализации
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Плановая цена реализации |
2 800 |
4 600 |
3 200 |
Норма расхода материала S, кг./ед. продукции |
5 |
4 |
2 |
Нормативная стоимость материала S, руб./кг, |
240 |
240 |
240 |
Норма расхода труда, час./ед. продукции |
3 |
6 |
2 |
Стоимость труда, руб./час. |
250 |
250 |
250 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой рабочих (с трудом), руб./час труда |
75 |
75 |
75 |
Время работы оборудования, маш.-час/ед. продукции |
2 |
3 |
4 |
Ставка переменных общепроизводственных затрат, связанных с работой оборудования, руб./маш.-час |
20 |
20 |
20 |
Таблица № 22. Плановые постоянные производственные затраты на 2 квартал
Наименование показателя |
Сумма, руб./квартал |
Общепроизводственные постоянные затраты, в том числе |
|
амортизация оборудования |
50 000 |
заработная плата |
850 000 |
отчисления в соц. фонды |
256 700 |
прочие производственные затраты |
340 000 |
Итого |
1 496 700 |
Таблица № 22. Плановые непроизводственные затраты на 1 квартал
Наименование показателя |
Сумма, руб./квартал |
Непроизводственные переменные затраты, связанные с продажами |
5 % от выручки |
Непроизводственные постоянные затраты, связанные с продажами |
250 000 |
Прочие непроизводственные затраты |
400 000 |
На основании исходных данных, используя маржинальный метод калькулирования, следует рассчитать операционную прибыль на 2-ой квартал. Результаты расчета представить в таблице № 23.
Таблица № 23. Расчет бюджетной (плановой) операционной прибыли на 2 квартал
Наименование показателя |
А |
В |
С |
Итого за квартал |
Объем производства и продаж |
1 059 |
1 560 |
1 140 |
|
Выручка плановая |
2 964 267 |
7 176 000 |
3 648 000 |
13 788 267 |
Нормативная себестоимость продаж |
(2 344 947) |
(4 633 200) |
(1 379 400) |
(8 357 547) |
Бюджетная маржинальная прибыль от производственной деятельности |
619 320 |
2 542 800 |
2 268 600 |
5 430 720 |
Переменные непроизводственные расходы |
(148 213) |
(358 800) |
(182 400) |
(689 413) |
Маржинальная прибыль |
471 107 |
2 184 000 |
2 086 200 |
4 741 307 |
Производственные постоянные расходы |
|
|
|
(1 496 700) |
Непроизводственные постоянные расходы, связанные с продажами |
|
|
|
(250 000) |
Непроизводственные постоянные прочие расходы |
|
|
|
(400 000) |
Бюджетная операционная прибыль |
|
|
|
2 594 607 |
Сделайте вывод по итогам расчетов: сравните операционную прибыль 1 и 2 –го кварталов. Охарактеризуйте влияние результатов производственной деятельности (бюджетная маржинальная прибыль от производственной деятельности) на изменение бюджетной прибыли по видам продукции, а также влияние постоянных производственных расходов и непроизводственных расходов.
Учебное издание