1. Отклонение прибыли по объему реализации

Формула для расчетов

Отк_Q =(Q_ф – Q_пл)*m

где

Отк_Q - отклонение по объему реализации, руб.

Q_{ф -} фактический объем продаж, ед.

Q_{пл -} плановый объем реализованной продукции, ед.

m – нормативная удельная маржинальная прибыль от производственной деятельности, руб./ед.

2. Отклонение прибыли по цене реализации

Выручка от реализации должна была оставить

Фактический объем реализации, ед. * Нормативная цена реализации, руб./ед.

Но составила - (минус) Фактическая выручка, руб.

Формула для расчетов

Отк_р= Q_ф * р_пл – В_ф

где

Отк_p - отклонение по объему реализации, руб.

Q_ф - фактический объем продаж, ед.

p_пл - плановая цена реализации продукции, руб./ед.

В_ф – фактическая выручка от реализации продукции, руб.

3. Отклонение по количеству материалов

Для производства фактического объема продукции должно было быть использовано кг. материалов:

(Фактический объем производства, ед. * Норма расхода материала, кг/ед.

Но использовано - (минус) Фактический объем использования материалов, кг )

* Нормативная стоимость материала, руб./кг.

Формула для расчетов

Отк_км = (Q_ф*n_мпл – N_мф)*С_мпл

где

Отк_км - отклонение по количеству материалов, руб.

Q_ф - фактический объем продаж, ед.

n_мпл - норма расхода материала на единицу продукции, кг./ед.

N_мф – фактический объем использованного материала, кг./квартал

С_мпл – нормативная стоимость материала, руб.\кг.

4. Отклонение по стоимости материалов

Стоимость израсходованных материалов должна была составить:

Фактическое количество израсходованного материала, ед. *

Нормативная стоимость материала, руб./ед.

Но составила: - (минус) Фактические затраты на приобретение материалов, руб.

Формула для расчетов

Отк_стм = N_мф* С_мпл - З_мф

где

Отк_стм - отклонение по стоимости материалов, руб.

N_мф – фактический объем использованного материала, кг./квартал

С_мпл – нормативная стоимость материала, руб.\кг.

З_мф – фактические затраты на материалы, руб./квартал

5. Отклонение по производительности труда

Производство фактического объема продукции должно было составить, часов:

(Фактический объем производства, ед. * Нормативное количество часов рабочего времени, час/ед.

Но составило: - (минус) Фактическое кол-во затраченного рабочего времени, час ) *

Нормативная ставка оплаты труда, руб./час.

Формула для расчетов

Отк_ктр = (Q_ф*n_трпл – N_трф)*С_трпл

где

Отк_ктр - отклонение по производительности труда, руб.

Q_ф - фактический объем продаж, ед.

n_трпл - норма расхода труда на единицу продукции, час./ед.

N_трф – фактическое количество, отработанных рабочих часов, час./квартал

С_трпл – нормативная стоимость труда, руб.\час.

6. Отклонение по ставке труда

Затраты на оплату фактических часов труда должны были составить:

Фактическое количество отработанных часов, час. *

Нормативная ставка оплата труда, руб./час.

Но составили: - (минус) Фактические затраты на оплату труда, руб.

Формула для расчетов

Отк_сттр = N_трф* С_трпл - З_трф

где

Отк_стм - отклонение по ставке труда, руб.

С_трпл – нормативная стоимость труда, руб.\час.

З_трф – фактическая сумма начисленной заработной платы, руб./квартал