- •«Национальный исследовательский
- •Управленческий учет
- •Задание для выполнения курсовой работы
- •Исходные данные к курсовой работе
- •Общие методические рекомендации по выполнению работы
- •3.1. Методические рекомендации к решению задания 1
- •3.2. Методические рекомендации к решению задания 2
- •Отклонение прибыли по объему реализации
- •Отклонение прибыли по цене реализации
- •Отклонение по количеству материалов
- •Отклонение по стоимости материалов
- •Отклонение по производительности труда
- •Отклонение по ставке труда
- •Отклонение переменных накладных расходов, связанных с работой рабочих, по эффективности
- •Отклонение по стоимости переменных накладных расходов, связанных с работой рабочих
- •Отклонение переменных накладных расходов, связанных с работой оборудования, по эффективности,
- •Отклонение по стоимости переменных накладных расходов, связанных с работой оборудования
- •3.3. Методические рекомендации к решению задания 3
- •3.4. Методические рекомендации к решению задания 4
- •3.5. Методические рекомендации к решению задания 5
- •Управленческий учет
- •Отпечатано в Издательстве тпу в полном соответствии с качеством предоставленного оригинал-макета
- •Исходные данные Вариант 9
- •Исходные данные Вариант 10
3.2. Методические рекомендации к решению задания 2
Задание 2. Провести анализ отклонения фактической маржинальной прибыли от производственной деятельности и бюджетной маржинальной прибыли от производственной деятельности. В анализе показать влияние на изменение прибыли стоимостных и количественных факторов.
Анализ отклонения маржинальной прибыли следует провести по всем видам продукции и показать итоговые значения плановой и фактической маржинальной прибыли от производственной деятельности. Расчеты отклонений приведите в таблице № 12.
Таблица № 12. Сверка маржинальной прибыли от производственной деятельности бюджетной и фактической
Наименование показателя |
Продукт А, руб. |
Продукт В, руб. |
Продукт С, руб. |
Итого, руб. |
Бюджетная маржинальная прибыль от производственной деятельности, руб./квартал |
585 000 |
1 956 000 |
2 985 000 |
5 526 000 |
Отклонение по объему реализации, руб./квартал |
29 250 Н |
163 000 Б |
0 |
133 750 Б |
Маржинальная прибыль по гибкому бюджету, руб./квартал |
555 750 |
2 119 000 |
2 985 000 |
5 659 750 |
Отклонение по цене реализации, руб./квартал |
47 500 Б |
65 000 Н |
90 000 Н |
107 500 Н |
Отклонения по затратам, в т. ч. |
132 360 Н |
44 800 Н |
151 400 Н |
328 560 Н |
Отклонение по количеству материалов, руб./квартал |
48 000 Н |
72 000 Б |
48 000 Н |
24 000 Н |
Отклонение по стоимости материалов, руб./квартал |
31 000 Н |
26 000 Н |
0 |
57 000 Н |
Отклонение по производительности труда, руб./квартал |
0 |
25 000 Н |
0 |
25 000 Н |
Отклонение по ставке труда, руб./квартал |
30 000 Н |
25 000 Н |
50 000 Н |
105 000 Н |
Отклонение переменных накладных расходов, связанных с работой рабочих, по эффективности, руб./квартал |
0 |
7 500 Н |
0 |
7 500 Н |
Отклонение по стоимости переменных накладных расходов, связанных с работой рабочих, руб./квартал |
10 860 Н |
11 800 Н |
16 900 Н |
39 560 Н |
Отклонение переменных накладных расходов, связанных с работой оборудования, по эффективности, руб./квартал |
400 Н |
400 Н |
400 Н |
1 200 Н |
Продолжение таблицы 12 |
||||
Отклонение по стоимости переменных накладных расходов, связанных с работой оборудования, руб./квартал |
12 100 Н |
21 100 Н |
36 100 Н |
69 300 Н |
Итого отклонения |
114 110 Н |
53 200 Б |
241 400 Н |
302 310 Н |
Фактическая маржинальная прибыль от производственной деятельности, руб./квартал |
470 890 |
2 009 200 |
2 743 600 |
5 223 690 |
В таблице № 12 рядом с суммой отклонения следует отразить его статус в зависимости от влияния на прибыль. Если изменения увеличивают фактическую прибыль по сравнению с бюджетной прибылью, то статус отклонения благоприятный (Б), если отклонения уменьшают фактическую прибыль, то статус отклонения неблагоприятный (Н). Итоговая сумма отклонений определяется с учетом их статуса: отклонения со статусом Б складываются, а отклонения со статусом Н вычитаются из бюджетной прибыли для определения фактической прибыли.
Для выполнения задания 2 следует воспользоваться следующими формулами