- •Практикум по дисциплине
- •(Часть 2)
- •Лабораторная работа №5
- •Результаты расчетов заносим в таблицу 5.5.
- •17) Выводы.
- •Лабораторная работа №6.
- •2) Построить гистограммы:
- •3) Выводы.
- •1.2) Выпуск продукции рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели
- •17) Выводы
- •Лабораторная работа №7.
- •3) Выводы.
- •1) Факторный анализ прибыли от реализации отдельны видов продукции.
- •1.1.2) Объем прибыли рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели
- •2) Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции
- •2.1.2) Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели
- •2.16) Выводы
- •Лабораторная работа №8.
- •Задача.
- •3) Выводы
- •17) Выводы
2.16) Выводы
В выводах необходимо указать какие факторы в наибольшей (наименьшей) степени влияют на изменение прибыли и рентабельности продукции дочерних предприятий.
Таблица 7.1. Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
Вид продукции |
Количество реализованной продукции шт. |
Цена реализации, руб. |
Себестоимость 1 шт., руб. |
Σ прибыли от реализации продукции млн. руб. |
Отклонение от плановой прибыли мил. руб. |
|||||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
общее |
В том числе за чет |
|||
объема реализации |
цены |
себестоимости |
||||||||||
А |
4437+ 0.75*N*К |
3415+ 0.75*N*К |
5960+ 0.75*N*К |
4190+ 0.75*N*К |
5931+ 0.75*N*К |
2767+ 0.75*N*К |
|
|
|
|
|
|
Б |
9270+ |
9325+ |
6467+ |
5206+ |
2548+ |
4850+ |
|
|
|
|
|
|
В |
5938+ |
2560+ |
2548+ |
3790+ |
1824+ |
2243+ |
|
|
|
|
|
|
Г |
8806+ |
9331+ |
5880+ |
3515+ |
1993+ |
2511+ |
|
|
|
|
|
|
Д |
8468+ |
1466+ |
4032+ |
4777+ |
3365+ |
3235+ |
|
|
|
|
|
|
Е |
8062+ |
2099+ |
6502+ |
5553+ |
5991+ |
4855+ |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
--- |
--- |
--- |
--- |
|
|
|
|
|
|
№ - номер варианта, К – номер дочернего предприятия
Таблица 7.2 Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции
Вид продукции |
Цена реализации, руб. |
Себестоимость 1 шт., руб. |
Рентабельность, % |
Отклонение от плана ,% |
||||||
план |
факт |
план |
факт |
плановая |
условная |
фактическая |
общее |
За счет |
||
цены |
себесто-имости |
|||||||||
А |
3412+ 0.75*N*К |
2367+ 0.75*N*К |
3845+ 0.75*N*К |
3255+ 0.75*N*К |
|
|
|
|
|
|
Б |
2845+ |
3957+ |
3734+ |
3355+ |
|
|
|
|
|
|
В |
3495+ |
3957+ |
1062+ |
2860+ |
|
|
|
|
|
|
Г |
3455+ |
2094+ |
3285+ |
4582+ |
|
|
|
|
|
|
Д |
3465+ |
2950+ |
2849+ |
3756+ |
|
|
|
|
|
|
Е |
3209+ |
3861+ |
2545+ |
2456+ |
|
|
|
|
|
|
N- номер варианта, K- номер дочернего предприятия
Таблица 7.3 Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции первого дочернего
предприятия.
Вид Продукции |
Количество реализованной продукции шт. |
Цена реализации, руб. |
Себестоимость 1 шт., руб. |
Σ прибыли от реализациипродукции, млн. руб. |
Отклонение от плановой прибыли млн. руб.
|
|||||||
ПЛАН |
ФАКТ |
ПЛАН |
ФАКТ |
ПЛАН |
ФАКТ |
ПЛАН |
ФАКТ |
общее |
В том числе за счет |
|||
объема реализации |
цены |
себестоимости |
||||||||||
А |
4437 |
3415 |
5960 |
4190 |
5931 |
2767 |
0,129 |
4,86 |
4,731 |
-0,03 |
-6,045 |
10,806 |
Б |
9270 |
9325 |
6467 |
5206 |
2548 |
4850 |
36,329 |
3,32 |
-33,009 |
0,216 |
-11,759 |
-21,466 |
В |
5938 |
2560 |
2548 |
3790 |
1824 |
2243 |
4,299 |
3,96 |
-0,339 |
-2,446 |
3,18 |
-1,073 |
Г |
8806 |
9331 |
5880 |
3515 |
1993 |
2511 |
34,228 |
9,387 |
-24,842 |
2,041 |
-22,049 |
-4,833 |
Д |
8468 |
1466 |
4032 |
4777 |
3365 |
3235 |
5,648 |
2,261 |
-3,388 |
-4,671 |
1,092 |
0,191 |
Е |
8062 |
2099 |
6502 |
5553 |
5991 |
4855 |
4,119 |
1,465 |
-2,655 |
-3,047 |
-1,992 |
2,385 |
ИТОГО |
44981 |
28196 |
--- |
--- |
--- |
--- |
84,754 |
25,252 |
-59,501 |
-7,937 |
-37,573 |
-13,992 |
Таблица 7.4 Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции первого дочернего предприятия.
Вид продукции
|
Цена реализации, руб |
Себестоимость 1 шт., руб. |
Рентабельность, % |
Отклонение от плана ,% |
||||||
план |
факт |
план |
факт |
плановая |
условная |
фактическая |
общее |
за счет |
||
цены |
себестоимости |
|||||||||
А |
3412 |
2367 |
3845 |
3255 |
-11,3 |
-38,4 |
-27,3 |
-16 |
-27,1 |
11,1 |
Б |
2845 |
3957 |
3734 |
3355 |
-23,8 |
6 |
17,9 |
41,8 |
29,8 |
12 |
В |
3495 |
3957 |
1062 |
2860 |
229,1 |
272,6 |
38,4 |
-190,7 |
43,5 |
-234,2 |
Г |
3455 |
2094 |
3285 |
4582 |
5,2 |
-36,3 |
-54,3 |
-59,5 |
-41,4 |
-18 |
Д |
3465 |
2950 |
2849 |
3756 |
21,6 |
3,5 |
-21,5 |
-43,1 |
-18,1 |
-25 |
Е |
3209 |
3861 |
2545 |
2456 |
26,1 |
51,7 |
57,2 |
31,1 |
25,6 |
5,5 |