Практикум по дисциплине
“Статистические методы в управлении”
(Часть 2)
Министерство образования Российской Федерации
Сибирский государственный автомобильно-дорожный университет (СибАДИ)
Кафедра «Управление качеством и производственными системами»
Омск
Издательство СибАДИ
2017
Содержание
1) Лабораторная работа №5 ”Анализ ассортимента и структуры продукции”
2) Лабораторная работа №6 ”Измерение влияния факторов в детерминированном факторном анализе”
3) Лабораторная работа №7 ”Анализ финансовых результатов деятельности предприятия”
4) Лабораторная работа №8 ”Анализ использования материальных фондов предприятия”
Лабораторная работа №5
“Анализ ассортимента и структуры продукции”
Цель работы: научиться проводить анализ влияния ассортимента и структуры продукции на изменение товарной продукции и выручки.
Задача
ЗАО “W”, выпускающее продукцию производственного назначения, имеет пятнадцать дочерних предприятий в разных городах РФ.
Руководством дочерних предприятий были приняты меры, направленные на увеличение товарной продукции и выручки.
Необходимо определить на каком предприятии были приняты наиболее правильные управленческие решения, направленные на увеличение товарной продукции и выручки.
Для этого, на основании данных отделов сбыта дочерних предприятий необходимо:
рассчитать:
1.1) процент выполнения плана по каждому изделию, а также объем продукции, затенённый в выполнение плана по ассортименту (по каждому изделию в целом);
1.2) коэффициент выполнения плана по ассортименту, по каждому изделию и в целом (КВПА, КВПА(А));
1.3) коэффициенты выполнения плана по выпуску продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (КВП(т2));
1.4) стоимость выпущенной продукции в ценах плана (план, факт, факт при плановой структуре);
1.5) изменение товарной продукции за счет структуры;
1.6) коэффициент выполнения плана по реализации продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (КРП(Т3));
1.7) выручку по плановым ценам (план, факт, факт при плановой структуре);
1.8) изменение выручки за счет структуры продукции;
построить гистограммы:
2.1) процентов выполнения плана производства продукции дочерних предприятий в плановых ценах;
2.2) коэффициентов выполнения плана по ассортименту по каждому изделию дочерних предприятий;
2.3) стоимости выпущенной продукции в ценах плана по каждому изделию дочерних предприятий (план, факт);
2.4) изменения товарной продукции за счет структуры по каждому изделию дочерних предприятий;
2.5) выручки по плановым ценам по каждому изделию дочерних предприятий (план, факт);
2.6) изменение выручки за счет структуры продукции по каждому изделию дочерних предприятий;
3) Выводы.
Исходные данные приведены в таблицах 5.1, 5.2, 5.3.
Таблица 5.1 Выполнение плана по ассортименту продукции.
Изделие |
Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб. |
Процент выполнения плана, % |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
|
План |
Факт |
|||
А |
27350+0.75*N*К |
25153+0.75*N*К |
|
|
Б |
32123+ |
38154+ |
|
|
В |
47195+ |
43751+ |
|
|
Г |
18431+ |
19279+ |
|
|
Д |
15862+ |
12763+ |
|
|
Е |
13273+ |
17534+ |
|
|
Итого |
|
|
|
|
№ - номер варианта, К – номер дочернего предприятия
Таблица 5.2 Анализ структуры произведенной продукции.
Изделие |
Оптовая цена за 1 кг., у.е. |
Объем производства продукции, кг. |
Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, у.е. |
Изменение товарной продукции за счет структуры, у.е. |
|||
план |
факт |
план |
факт при плановой структуре |
факт |
|
||
А |
0,053+0.75*N*К |
0,058+ 0.75*N*К |
0,041+ 0.75*N*К |
|
|
|
|
Б |
0,068+ |
0,052+ |
0,042+ |
|
|
|
|
В |
0,073+ |
0,021+ |
0,015+ |
|
|
|
|
Г |
0,042+ |
0,018+ |
0,029+ |
|
|
|
|
Д |
0,027+ |
0,048+ |
0,051+ |
|
|
|
|
Е |
0,017+ |
0,037+ |
0,046+ |
|
|
|
|
Итого |
--- |
0,23 |
0,22 |
|
|
|
|
Таблица 5.3 Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки.
Изделие |
Оптовая цена за 1 кг., у.е. |
Объем реализации продукции, кг. |
Выручка по плановым ценам , у.е. |
Изменение выручки за счет структуры продукции, у.е. |
|||
план |
факт |
план |
факт при плановой структуре |
факт |
|
||
А |
0,052+0.75*N*К |
0,053+0.75*N*К |
0,041+0.75*N*К |
|
|
|
|
Б |
0,068+ |
0,051+ |
0,068+ |
|
|
|
|
В |
0,073+ |
0,065+ |
0,055+ |
|
|
|
|
Г |
0,075+ |
0,059+ |
0,061+ |
|
|
|
|
Д |
0,062+ |
0,021+ |
0,018+ |
|
|
|
|
Е |
0,052+ |
0,017+ |
0,028+ |
|
|
|
|
Итого |
--- |
|
|
|
|
|
|
Порядок выполнения лабораторной работы №5.
1) дочернее предприятие №1
1.2) рассчитываем исходные данные и заносим их в таблицу 5.4, 5.5, 5.6 (нулевой вариант).
Таблица 5.4 Выполнение плана по ассортименту продукции первого дочернего предприятия
Изделие |
Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб. |
Процент выполнения плана, % |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
|
план |
факт |
|||
А |
27350 |
25153 |
91,97 |
25153 |
Б |
32123 |
38154 |
118,77 |
32123 |
В |
47195 |
43751 |
92,7 |
43751 |
Г |
18431 |
19279 |
104,6 |
18431 |
Д |
15862 |
12763 |
80,46 |
12763 |
Е |
13273 |
17534 |
132,1 |
13273 |
Итого |
154234 |
156634 |
101,56 |
145494 |
Таблица 5.5 Анализ структуры произведенной продукции первого дочернего предприятия
Изделие |
Оптовая цена за 1 Кг, у.е. |
Объем производства продукции, кг. |
Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, у.е. |
Изменение товарной продукции за счет структуры, у.е. |
||||
план |
факт |
план |
Факт при плановой структуре |
факт |
||||
А |
0,053 |
0,058 |
0,041 |
0,003074 |
0,00295104 |
0,002173 |
-0,00077804 |
|
Б |
0,068 |
0,052 |
0,042 |
0,003536 |
0,00339456 |
0,002856 |
-0,00053856 |
|
В |
0,073 |
0,021 |
0,015 |
0,001533 |
0,00147168 |
0,001095 |
-0,00037668 |
|
Г |
0,042 |
0,018 |
0,029 |
0,000756 |
0,00072576 |
0,001218 |
0,00049224 |
|
Д |
0,027 |
0,048 |
0,051 |
0,001296 |
0,00124416 |
0,001377 |
0,00013284 |
|
Е |
0,017 |
0,037 |
0,046 |
0,000629 |
0,00060384 |
0,000782 |
0,00017816 |
|
Итого |
--- |
0,23 |
0,22 |
0,010824 |
0,01039104 |
0,009501 |
-0,00089004 |
|
Таблица 5.6 Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки первого дочернего предприятия
Изделие |
Оптовая цена за 1 Кг, у.е. |
Объем реализации продукции, кг. |
Выручка по плановым ценам, у.е. |
Изменение выручки за счет структуры продукции, у.е. |
||||
план |
факт |
план |
Факт при плановой структуре |
факт |
||||
А |
0,052 |
0,053 |
0,041 |
0,002756 |
0,00281112 |
0,002132 |
-0,00067912 |
|
Б |
0,068 |
0,051 |
0,068 |
0,003468 |
0,00353736 |
0,004624 |
0,00108664 |
|
В |
0,073 |
0,065 |
0,055 |
0,004745 |
0,0048399 |
0,004015 |
-0,0008249 |
|
Г |
0,075 |
0,059 |
0,061 |
0,004425 |
0,0045135 |
0,004575 |
0,00006150 |
|
Д |
0,062 |
0,021 |
0,018 |
0,001302 |
0,00132804 |
0,001116 |
-0,00021204 |
|
Е |
0,052 |
0,017 |
0,028 |
0,000884 |
0,00090168 |
0,001456 |
0,00055432 |
|
Итого |
--- |
0,266 |
0,271 |
0,01758 |
0,0179316 |
0,017918 |
-0,0000136 |
|
1.3) На основании данных таблицы 5.4 рассчитываем процент выполнения плана, а также объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту. Результаты расчетов заносим в таблицу 5.4.
1.4) Коэффициенты выполнения плана по ассортименту конкретного вида продукции рассчитываем по формуле
где Vфз(А) – общий фактический выпуск продукции А, зачетный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб;
Vп(А) – общий плановый выпуск продукции А, тыс. руб;
Подставляя данные из таблицы 5.4 в формулу 5.1, определяем коэффициент выполнения плана по ассортименту конкретного вида продукции.
Аналогичным образом, рассчитываем коэффициент выполнения плана по ассортименту для остальных видов продукции.
1.5) Коэффициент выполнения плана по ассортименту продукции определяем по формуле
где Vфзi – общий фактический выпуск продукции i-го типа, зачетный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб;
Vпi – общий плановый выпуск продукции i-го типа, тыс. руб;
Подставляя данные из таблицы 5.4 в формулу 5.2, определяем коэффициент выполнения плана по ассортименту продукции.
1.6) на основании данных таблицы 5.5 рассчитываем стоимость выпущенной продукции в ценах плана (план, факт, факт при плановой структуре).