Перечень теоретических вопросов.
Имущество организации как актив бухгалтерского баланса.
Документальное оформление поступления основных средств.
Документальное оформление внутреннего перемещения основных средств.
Документальное оформление поступления нематериальных активов.
Документальное оформление выбытия основных средств.
Документальное оформление выбытия нематериальных активов.
Документальное оформление поступления материально-производственных запасов.
Учет материально-производственных запасов на складе.
Документальное оформление отпуска материально-производственных запасов в производство.
Порядок исправления ошибок в первичных бухгалтерских документах.
Перечень практических заданий.
Задание 1. На основании договора купли-продажи 23/1 от 19.01. 2014 г. ОАО «Лоск» (генеральный директор Сазонова М.В.) приобрело бывшую в эксплуатации стиральную машину «Саргон – 86» у 000 «Блеск» (генеральный директор Докладов А.В.). Стиральная машина поступила в организацию 25.01.2014 г. и в тот же день была введена в эксплуатацию в составе основных средств в цехе № 1. Цена приобретения стиральной машины 56 640 руб. (в том числе НДС – 8 640 руб.), затраты на доставку – 3 540 руб. ( в том числе НДС – 540 руб.), затраты на доведение машины до рабочего состояния – 1 770 руб. ( в том числе НДС – 270 руб.)
При передаче стиральной машины в эксплуатацию лицом, ответственным за ее сохранность в цехе №1, назначен мастер цеха – Набатова Н.Ю.Стиральную машину передал инженер Римский Т.Я. При осмотре и испытании объекта несоответствия техническим условиям выявлено не было.
Оставить акт по форме ОС-1.
Задание 2. 25.01.2014 г. на основании распоряжения генерального директора ОАО «Лоск» Сазоновой М.В. от 23.01.2014 г. № 116 деревянное здание (окончание строительства июль 2013 г.) было зачислено в состав основных средств и введено в эксплуатацию.
Здание было построено отделом капитального строительства (ОКС) ООО «Лоск» , руководитель ОКС – Вечев Т.Р. Начало строительства апрель 2012 г.
Здание прошло государственную регистрацию 23 января 2014 г., номер государственной регистрации – 77-02\04-1\2013-109.
Стоимость работ по строительству – 590 000 руб. ( в том числе НДС – 90 000 руб.)
Лицо, ответственное за сохранность здания – начальник АХО Купчихина Л.Н.
При осмотре объекта не было выявлено несоответствия техническим условиям.
Составить акт по форме ОС-1а.
Задание 3. ОАО «Лоск» (ОКПО для условного примера – 05312479) приобрело у торговой фирмы ООО «Огма»(код по ОКПО – 0433478258) новую стиральную машину «Саргон –2М» (год выпуска – 2011) за 70 800 руб. ( в том числе НДС – 10 800 руб.) Изготовитель ЗАО «Саргон». Поставщик оборудования одновременно является и отправителем.
Затраты на доставку составили 3 540 руб. ( в том числе НДС – 540 руб.).
Полученная стиральная машина предназначена для использования в цехе № 1 взамен устаревшей модели. Которая будет ликвидирована, но пока место для установки новой машины не готово и стиральная машина передается на склад.
Приемка производилась 24 января 2014 г. с 11ч 20 мин до 12 ч 05 мин на складе оборудования ОАО «Лоск». Заведующий складом оборудования – Римская Т.А.
Стиральная машина была упакована в коробку. При осмотре груза установлено повреждение упаковки – вскрыта коробка. Оборудование поставлено комплектно, дефектов оборудования при наружном осмотре обнаружено не было.
Составить акт по форме ОС-14.
Задание 4. 30 января 2014 года стиральная машина «Саргон-2М», находящаяся на складе оборудования ОАО «Лоск», была передана в распоряжение монтажной организации ООО «Зигзаг» для монтажа в построенном цехе № 2. Прием-передача стиральной машины было оформлено актом о приеме оборудования № 46 от 30 января 2014 г.
К машине прилагается технический паспорт и инструкция по эксплуатации.
Заводской номер (маркировка) – 899712.
Организация изготовитель стиральной машины – ЗАО «Саргон».
Номер позиции по технологической схеме -5.
В состав комплекта входят сама машина и электропривод.
Представителем ОАО «Лоск», передающим оборудование для монтажа, является кладовщик Римская Т.А., представитель монтажной организации, принимающей оборудование – Овсов Н.П.
При наружном осмотре оборудования дефектов не обнаружено. Оборудование было принято на хранение материально-ответственным лицом – кладовщиком монтажной организации Мухиным А.А.
Составьте акт о приеме-передаче оборудования в монтаж по форме ОС-15, а так же акт выполненных работ по монтажу оборудования.
Задание 5. По договору от 13января 2013 года № 65 строительной организацией ООО «Строитель» для ОАО «Лоск» должны быть выполнены работы по реконструкции ( изменению планировки) производственного цеха №2. Стоимость выполненного объема работ по договору – 300 000 рублей (без учета НДС).
Объект должен находиться на реконструкции с 24 января по 17 апреля 2013 года.
Сдачу объекта на реконструкцию производил начальник цеха № 2 Кулибин А.П., принял объект представитель ООО «Строитель» - прораб Нарышкин Е.В.
Первоначальная стоимость здания до проведения реконструкции составляла 4 200 000 рублей.
Инвентарный номер основного средства – 019.
Составьте акт о приеме-сдаче объектов основных средств в ремонт (на реконструкцию, модернизацию).
ООО «Строитель» выполнены работы по реконструкции (изменению планировки) производственного здания цеха 2. Фактическая стоимость работ составила 360 000 рублей (без учета НДС). Работы выполнены в указанные в договоре сроки.
Сдачу работ производил представитель ООО «Строитель» - прораб Нарышкин Е.В., принял работы начальник цеха №2 Кулибин А.П.
Составить акт по форме ОС-3.
Задание 6. 14 апреля 2014 года на основании распоряжении Коробова М.В. (генерального директора ОАО «Сигма») от 14 апреля 2014 года № 95 станок «Кассино-45» (инвентарный номер 14 – 2000) был перемещен из цеха №1 в цех №2.
Для учета этого объекта основного средства используется инвентарная карточка № 463.
Лицо, ответственное за сохранность основного средства в цехе № 2 – Степная О.А. Материально – ответственным лицом в цехе № 1 был мастер цеха – Прериев Т.С.
При осмотре и испытании объекта несоответствия техническим условиям выявлено не было.
Составьте приказ о внутреннем перемещении основного средства, накладную по форме ОС-2.
Задание 7. 22 февраля 2014 года торговая палатка (инвентарный номер- 059) была списана по причине физического износа. Лицом, ответственным за сохранность палатки, является Чацкий Р.Г.(код 12).
Год постройки данной палатки – 2007.
Первоначальная стоимость – 32 000 рублей.
Дата поступления в организацию – 6 февраля 2008 года.
Дата ввода в эксплуатацию – февраль 2008 г.
Масса палатки – 600 кг.
Демонтаж палатки проводился с привлечением сторонней организации по договоре № 77. Затраты на демонтаж составили 3 500 рублей (без учета НДС).
При демонтаже получены и оприходованы следующие материальные ценности - гайки, болты, шайбы.
Составить акт о списании объекта основного средства по форме ОС-4
Задание 8. Организация ОАО «Бета» (код по ОКПО – 44702981), занимающееся издательской деятельностью заключило договор № 47 с г-ном Петровым Юрием Ивановичем на издание и распространение произведения «Бухгалтерский учет операций с нематериальными активами». Согласно этому договору организация покупает исключительное право на издание и распространение данного произведения на срок 2 года за 60 000 рублей. Договор подписан сторонами 16 февраля 2014 г. и вступает в силу с момента его подписания. Операция оприходования данного нематериального актива была оформлена актом приемки –передачи нематериальных активов № 5. Согласно приказу генерального директора ОАО «Бета» Феофанова М.Ю. от 12 января 2014 г. № 6 оформление всех операций осуществляет комиссия в составе:
- зам. Гл. редактора – Ванан А.В.;
- редактор – Кириллова К.С.;
- бухгалтер – Кузнецова Ю.И.
Главный бухгалтер ОАО «Бета» - Парусова М.К.
Составить приказ о назначении комиссии по осуществлению операций с нематериальными активами.
Составить акт приемки-передачи нематериального актива.
Задание 9. В ООО «Звук» есть только один нематериальный актив, который находится в бухгалтерии, - исключительное авторское право на информационную систему «Звук - финанс 3.2». Нематериальный актив был создан компанией ООО «Софтфинанс», которая передала исключительное право по договору № 237-5122070 от 21.08.2011 г.
Стоимость нематериального актива – 40 300 рублей.
Бухгалтер Краснова К.С. является ответственной за сохранность нематериальных активов.
Нематериальный актив находится в собственности организации, в бухгалтерии, расположенной по адресу: г. Москва, ул.Садовая, д.50.
В связи с реструктуризацией управления данный нематериальный актив передается из бухгалтерии в финансовый отдел. Ответственным за сохранность нематериального актива в финансовом отделе является Дисконтов А.В.
Составить приказ о перемещении нематериального актива и акт на внутреннее перемещение нематериальных активов.
Задание 10. Организация ОАО «Бета» (код по ОКПО – 44702981), занимающееся издательской деятельностью заключило договор № 47 с г-ном Петровым Юрием Ивановичем на издание и распространение произведения «Бухгалтерский учет операций с нематериальными активами». Согласно этому договору организация покупает исключительное право на издание и распространение данного произведения на срок 2 года за 60 000 рублей. Договор подписан сторонами 16 февраля 2014 г. и вступает в силу с момента его подписания.
Договор, по которому ОАО «Бета» приобрело исключительное право на книгу Петрова Ю.И. «Бухгалтерский учет операций с нематериальными активами», был расторгнут 16 марта 2014 года по обоюдному согласию сторон.
Операция списания была оформлена актом №1.
Составить акт на списание нематериального актива.