- •Лекция 1. Введение. Элементы метода бухгалтерского учёта. Счета б/у
- •Вводная беседа
- •1. Хозяйственный учёт и учётные измерители
- •2. Виды хозяйственного учёта
- •3. Цели и задачи бухгалтерского учёта
- •4. Фз «о бухгалтерском учёте»
- •5. Элементы метода бухгалтерского учёта
- •В состав методов бухгалтерского учета входят: документация, инвентаризация, оценка и калькулирование, счета и двойная запись, баланс и отчётность.
- •6. Документация
- •7. Система счетов б/у
- •8. План счетов бугалтерского учёта
- •9. Синтетические счета б/у
- •51 А Расчётный счёт
- •Лекция 2. Счета б/у. Двойная запись
- •1. Синтетические счета б/у (продолжение)
- •82 П Резервный капитал
- •Упражнения для закрепления
- •04 А Нематериальные активы
- •83 П Добавочный капитал
- •2. Аналитический учёт
- •3. Двойная запись
- •50 А Касса
- •51 А Расчётный счёт
- •Лекция 3. Бухгалтерский баланс
- •Структура бухгалтерского баланса
- •2. Активы и пассивы баланса
- •Упражнения для закрепления
- •3. Составление бухгалтерского баланса
- •Лекция 4. Учёт основных средств (ос). Учёт нематериальных активов (нма), инвентаря и хозяйственных принадлежностей
- •1. Понятие основных средств
- •2. Оценка основных средств
- •Остаточная стоимость ос - первоначальная или восстановительная стоимость ос - амортизационные отчисления.
- •3. Поступление основных средств
- •4. Амортизация основных средств
- •5. Инвентаризация основных средств
- •6. Выбытие основных средств
- •7. Нематериальные активы (нма)
- •8. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
- •Лекция 5. Учёт товарных запасов – лекция не готова.
- •Лекция 6. Учёт кассовых операций
- •1. Организация кассовых операций
- •Хранение кассовых документов
- •2. Приходные и расходные кассовые оепрации
- •Упражнения для закрепления
- •3. Выдача заработной платы
- •4. Сдача денег в банк
- •5. Кассовая книга
- •Упражнения для закрепления
- •Лекция 7. Учёт операций с применением ккм. Учёт денежных средств на счетах в банке
- •1. Применение ккм
- •2. Основные документы кассовой машины Основные документы кассовой машины - это чеки и ежедневные отчеты. Аппарат печатает их автоматически. Кассовый чек
- •Ежедневные отчеты ккт
- •3. Документы формы км
- •Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счётчиков ккм (форма № км-1) – смотрите на странице 91 Пособия.
- •Журнал кассира-операциониста (форма № км-4) смотрите на странице 88 Пособия.
- •Акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма № км-9)
- •4. Расчётные счета
- •5. Валютные и специальные счета
- •51 А Расчётный счёт
- •Лекция 8. Исчисление и уплата налогов
- •1. Состав налогов
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •Отражение на счетах б/у
- •3. Налог на прибыль
- •Сроки уплаты налога на прибыль: ежемесячные авансовые платежи должны быть перечислены не позднее 28-го числа каждого месяца налогового периода. Проводки по налогу на прибыль:
- •Задание 4.9. Определите сумму налога на прибыль в федеральный бюджет и в местный бюджет по следующим данным:
- •4. Налог на имущество организаций
- •5. Транспортный налог
- •6. Упрощённая система налогообложения (усн)
- •7. Единый налог на вменённый доход (енвд)
- •8. Патентная система налогообложения (псн)
- •Как получить патент? Необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, которая подпадает под псн, подать заявление в налоговую.
- •Перспективы налоговой системы рф
- •Лекция 9. Учёт расчётов по оплате труда
- •Первичная документация по оплате труда
- •2. Начисление заработной платы
- •3. Удержания из зарплаты
- •1. Обязательные удержания
- •4. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Виды вычетов по налогу при применении ндфл:
- •5. Отчисления с заработной платы
- •6. Отражение в учёте операций по заработной плате
- •Лекция 10. Учёт расчётных операций. Учёт капитала
- •1. Учёт расчётных операций
- •2. Расчёты с подотчётными лицами
- •Проводки по бухучету командировочных расходов
- •Авансовый отчёт
- •3. Расчёты с персоналом по прочим операциям
- •4. Структура капитала
- •5. Уставный капитал
- •6. Резервный капитал и добавочный капитал
- •7. Заёмный капитал
- •Оформите вступительный баланс малого предприятия.
- •Лекция 11. Учёт финансовых результатов. Бухгалтерская отчётность
- •1. Классификация расходов
- •2. Отражение на счетах
- •3. Учёт доходов
- •Приняты к учёту дивиденды от участия в уставном капитале другого предприятия.
- •4. Учёт финансовых результатов
- •5. Бухгалтерская отчётность
- •Отчет о финансовых результатах
6. Упрощённая система налогообложения (усн)
Переход предприятий и ИП на УСН осуществляется в добровольном порядке. Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подаёт заявление, доход от реализации не превысил 79,74 млн. рублей. Не вправе применять УСН в общественном питании организации, средняя численность работников которых более 100 человек, а также ряд других условий.
Для перехода на УСН следует с 1 октября по 30 ноября подать заявление в налоговый орган. Вновь зарегистрированные налогоплательщики подают заявление в течение 5 дней после постановки на учёт.
Применение организациями УСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество и единого социального налога.
Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество и единого социального налога.
Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС за исключением некоторых случаев.
Объектом налогообложения являются доходы: доходы от реализации и внереализационные доходы.
Налоговые ставки: от 1 до 6% (объект – доходы). Устанавливают налоговые ставки регионы.
Налоговым периодом признаётся календарный год, отчётные периоды – 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев.
Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 числа следующего месяца. Налоговые декларации за год предоставляются не позднее 31 марта следующего года, ИП – не позднее 30 апреля.
7. Единый налог на вменённый доход (енвд)
Введён в связи с трудностью контролировать налично-денежный оборот. Вменённый доход – потенциально возможный доход налогоплательщика. Заменяет НДС, налог на доходы физических лиц и налог на имущество (есть исключения).
В общественном питании вводится в отношении оказания услуг ОП, осуществляемых через объекты с площадью зала до 150 квадратных метров или не имеющих торгового зала. Количество сотрудников должно быть не более 100 человек.
Переход на ЕКВД осуществляется в добровольном порядке.
Расчет ЕНВД производится по следующей формуле:
ЕНВД = базовая доходность * К1 * К2 * физический показатель * 3 месяца * Ставка налога – страховые взносы
К1 – коэффициент-дефлятор.
К2 – корректирующий коэффициент.
Коэффициенты можно уточнить, позвонив в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, попадающей под ЕНВД, либо воспользоваться данными, представленными налоговыми органами на их сайте.
Ставка налога равна от 7,5 до 15%. Принимается на региональном уровне.
Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.
Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников – то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам –могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.