Упражнения для закрепления

Задание 4.1. В кассу предприятия ООО «Крона» получен остаток подотчётной суммы 135р от Сидорова И. П. Главный бухгалтер Пименова И. Р., кассир Громова А. С. На основании указанных данных оформите приходный кассовый ордер № 580.

Задание 4.2. Из кассы предприятия ООО «Крона» выдано на командировочные расходы Сидорову И. П. 1700 р., основание – приказ № 18 от 16.01 текущего года. На основании указанных данных оформите расходный кассовый ордер № 47.

3. Выдача заработной платы

Выдача наличных денег для выплаты заработной платы и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям. Составляются они в 1-м экземпляре. Образец представлен на странице 180. Отличие последних 2-х документов.

Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней и указывается на расчётно-платёжной или платёжной ведомости.

В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись "по доверенности". Доверенность прилагается к расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).

В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Оригинал доверенности хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).

В последний день выдачи наличных денег кассир в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости):

• проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись "депонировано" напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег,

• подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию,

• сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости),

• проставляет свою подпись на расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) и передает ее для подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю).

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) оформляется расходный кассовый ордер.

Операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в Книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Записи в книгу учета подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.

4. Сдача денег в банк

Полученные в виде торговой выручки денежные средства должны быть зачислены на счёт предприятия. Для этого они могут быть сданы в кассу банка, инкассаторам, а также предприятиям связи.

Сдача денег непосредственно в банк оформляется Объявлением на взнос наличными. Образец показан на странице 83.

Данный документ заполняет работник предприятия, который сдает выручку, или представитель банка. Объявление на взнос наличными состоит из трех частей: непосредственно объявление, квитанция и ордер. Квитанция выдается работнику фирмы и прикрепляется к расходному кассовому ордеру для подтверждения операции.

Распространённой формой сдачи выручки является договорная форма с участием инкассаторов.

За каждым предприятием закрепляется 2-3 инкассаторских сумки с номерами.

Операция передачи выручки инкассаторам оформляется с помощью препроводительной ведомости, составленной в 3 экземплярах. 2-й экземпляр называется накладная. 3-й экземпляр называется копия. Оборотная сторона ведомости содержит покупюрную опись денег.

До приезда инкассатора кассир подбирает денежные средства по купюрам в пачки по 100 штук одного достоинства и перевязывает. Деньги складывает в сумку, туда же помещает 1-й экземпляр ведомости, пломбирует сумку.

Выручка передаётся инкассаторам в установленное банком время. Инкассатор предъявляет кассиру удостоверение личности и доверенность банка. Кассир передаёт инкассатору сумку вместе с накладной, получает взамен пустую. Инкассатор расписывается на 3-м экземпляре ведомости (копии), который остаётся у кассира.

Данные средства ещё не зачислены и их учитывают на счёте 57 Переводы в пути. После проверки деньги зачисляются на счёт предприятия.