19Нов. Аффилированные лица: понятие, значение, учет и правовое регулирование.

В соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»(с изм. и доп. от 26. 07. 2006 г. №135 – ФЗ)( действует) аффилированными лицами признаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Данный закон содержит в себе закрытый перечень юридических и физических лиц, которые признаются аффилированными лицами.

Аффилированными лицами юридического лица являются:

- член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

- лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

- лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

- юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

- если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.

Аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются:

- лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;

- юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.

Следует обратить внимание на то, что понятие аффилированного лица предполагает наличие отношений не столько имущественной, сколько управленческой и личной зависимости между субъектами. Имущественная зависимость больше является следствием, а не условием наличия управленческой зависимости.

Значение: аффилированные лица могут влиять на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Законодательство устанавливает требования к учету и информированию юридическим лицом других участников гражданского оборота и государственных органов о наличии у него аффилированных лиц.

Согласно ст.89 Закона об АО ст.50 Закона об ООО хозяйственные общества должны хранить списки своих аффилированных лиц. Согласно ст.92 Закона об АО открытое акционерное общество обязано опубликовать в средствах массовой информации списки аффилированных лиц общества с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций. Закон о конкуренции (ст.21) обязывает акционерные общества вести учет своих аффилированных лиц и представлять отчетность в порядке, определенном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг.

Акционерное общество обязано уведомлять регистрирующий орган, к полномочиям которого отнесена государственная регистрация выпусков ценных бумаг этого акционерного общества, о любых изменениях, произошедших в списке его аффилированных лиц, по требованию этого регистрирующего органа в срок не позднее 10 дней с момента получения такого письменного требования. Акционерные общества обязаны ежегодно, в срок не позднее 30 дней после окончания отчетного года, представлять в регистрирующий орган список аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного года.

Сами аффилированные лица обязаны в письменной форме уведомить акционерное общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. В случае, если в результате непредставления по вине аффилированного лица указанной информации или несвоевременного ее представления обществу причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несет перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба (п.2, 3 ст.93 Закона об АО).

Информация об аффилированных лицах, в части данных об операциях между организациями (кроме кредитных), представляющими бухгалтерскую отчетность, и аффилированными лицами подлежит раскрытию и является частью бухгалтерской отчетности коммерческих организаций согласно Положению по бухгалтерскому учету "Информация об аффилированных лицах".

Правовое регулирование: основной областью правового регулирования является деятельность акционерных обществ, и главным образом очередь речь идет об установлении отдельных требований к совершению сделок при наличии заинтересованности. Статья 81 Федерального закона «Об акционерных обществах» содержит критерии заинтересованности в совершении обществом сделки

В соответствии с указанной статьей особый порядок вводится для любых сделок акционерного общества, в том числе для сделок займа, кредита, залога, поручительства, если в совершении таких сделок имеется заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, управляющей организации (управляющего), члена коллегиального исполнительного органа общества, акционера общества, имеющего совместно с его аффилированными лицами 20 и более процентов голосующих акций общества, лица, имеющего право давать обществу обязательные для него указания

Кроме того, установлено, что законодательство об обществах с ограниченной ответственностью также закрепляет отдельные требования к сделкам с участием аффилированных лиц В соответствии со статьей 45 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» сделки, в совершении которых имеется заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, члена коллегиального исполнительного органа общества или заинтересованность участника общества, имеющего совместно с его аффилированными лицами двадцать и более процентов голосов от общего числа голосов участников общества, не могут совершаться обществом без согласия общего собрания его участников