Задачи:
1. Определить сумму налога на прибыль. Учетной политикой организации предусмотрено определение доходов, связанных с производством и реализацией по методу начисления. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 1680 руб., в том числе НДС 18%. Себестоимость реализованной продукции составила 1165 000руб. Расходы на услуги банка равны 15 000 руб. Начислен налог на имущество организации 32100руб. Безвозмездно поступило оборудование стоимостью 800 000руб. Списана кредиторская задолженность, срок исковой давности истек 65 000 руб.
2. Предприятием было добыто и реализовано 800т минеральной воды по цене 250 руб. за 1 т. В предшествующий период предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения. Налоговая ставка для расчета налога для минеральной воды составляет 5,5% от рыночной стоимости добытого минерального сырья. Поскольку предприятие возместило все расходы государства на поиск и разведку месторождения, то ставка налога для этого предприятия будет составлять 70% от номинала. Рассчитать сумму налога на добытые полезные ископаемые.
3. Гражданка подала в суд исковое заявление имущественного характера. Сумма иска 300 000руб. Рассчитать размер госпошлины с суммы иска, если ставка пошлины с 200 001руб. суммы иска составляет 5200 руб. + 1% от суммы, превышающей 200 000 руб.
Вариант IX
Упрощенная система налогообложения.
Налоговая отчетность.
Задачи:
1. За отчетный период предприятием ООО «Юпитер» было произведено и реализовано итоговому покупателю (индивидуальному предпринимателю Е.С.Фролову) 250 000 штук сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140 000руб., а также 400 000шт. сигарет без фильтра стоимостью 60 000 руб.
Определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Налоговые ставки по подакцизным товаром установлены в соответствии со статьей 193 п.1 НК РФ: 150 руб. за 1000 штук сигарет с фильтром + 6% от суммы сделки и 72 руб. за 1000штук + 6 % от суммы сделки для сигарет без фильтра.
2. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30м2, занимается розничной торговлей, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход. Предприниматель 1 июня приобрел в собственность еще один павильон площадью 25м2 и открыл в нем розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона (обозначим его № 2) составляет 25м2, другого павильона (обозначим его № 1) – 30 м2. Используются корректирующие коэффициенты: К1= 1,295; К2= 0,47. Рассчитать ЕНВД за 2 квартал, если базовая доходность с 1 м2 павильонов составляет 18 00руб.
3. Организация имеет на балансе на 1 января следующие транспортные средства: автобус мощностью 110 л.с.; экскаватор мощностью 75 л.с.; трактор мощностью 90 л.с. Приобретен и введен в эксплуатацию 12 января текущего года грузовой автомобиль мощностью 165 л. с.; 17 февраля продан автобус мощностью 110 л. с. Рассчитать сумму платежа по транспортному налогу, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. Ставка налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ на 1 л.с. автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. – 10 руб., другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу – 5 руб.; грузовые автомобили свыше 100 л.с. – 8 руб. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 2 раза.
Вариант X
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Налог на добычу полезных ископаемых.