Обозначения аналитических счетов и субсчетов
К балансовому счету 73, субсчет 73-1:
73-1-з "Расчеты по основной сумме займа";
73-1-п "Расчеты по начисленным по предоставленному займу процентам".
-
Содержание операций
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Первичный документ
При предоставлении займа (31 декабря 2016 г.)
Предоставлен заем работнику организации
73-1-з
51
100 000
Договор займа,
Выписка банка по расчетному счету
31 января
Начислены проценты за январь
(100 000 x 3% / 365 x 31)
73-1-п
91-1
254,79
Договор займа,
Бухгалтерская справка-расчет
Отражено удержание процентов по займу из заработной платы работника
70
73-1-п
254,79
Договор займа,
Заявление работника,
Расчетная ведомость
Отражен частичный возврат займа путем удержания из заработной платы работника
70
73-1-з
25 000
Договор займа,
Заявление работника,
Расчетная ведомость
При выплате заработной платы за январь
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по займу
(367,75 x 35%)
70
68
128,71
Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
28 февраля 2017 года
Начислены проценты за февраль
((100 000 - 25 000) x 3% / 365 x 28)
73-1-п
91-1
172,60
Договор займа,
Бухгалтерская справка-расчет
Отражено удержание процентов по займу из заработной платы работника
70
73-1-п
172,60
Договор займа,
Заявление работника,
Расчетная ведомость
Отражен частичный возврат займа путем удержания из заработной платы работника
70
73-1-з
25 000
Договор займа,
Заявление работника,
Расчетная ведомость
При выплате заработной платы за февраль
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по займу
(249,12 x 35%)
70
68
90
Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
31 марта 2017 года
Начислены проценты за март
((100 000 - 25 000 x 2) x 3% / 365 x 31)
73-1-п
91-1
127,39
Договор займа,
Бухгалтерская справка-расчет
Отражено удержание процентов по займу из заработной платы работника
70
73-1-п
127,39
Договор займа,
Заявление работника,
Расчетная ведомость
Отражен частичный возврат займа путем удержания из заработной платы работника
70
73-1-з
25 000
Договор займа,
Заявление работника,
Расчетная ведомость
При выплате заработной платы за март
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по займу
(183,87 x 35%)
70
68
64,35
Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
30 апреля 2017 года
Начислены проценты за апрель
((100 000 - 25 000 x 3) x 3% / 365 x 30)
73-1-п
91-1
61,64
Договор займа,
Бухгалтерская справка-расчет
Отражено удержание процентов по займу из заработной платы работника
70
73-1-п
61,64
Договор займа,
Заявление работника,
Расчетная ведомость
Отражено погашение займа путем удержания из заработной платы работника
70
73-1-з
25 000
Договор займа,
Заявление работника,
Расчетная ведомость
При выплате заработной платы за апрель
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по займу
(88,97 x 35%)
70
68
31,13
Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
--------------------------------
<*> Бухгалтером проверено, что сумма удержанного налога не превышает 50% суммы выплаты.