Витрати на оплату праці адміністративного та допоміжного персоналу
Категорія персоналу |
Чисельність, осіб |
Заробітна плата за місяць, грн. |
Фонд оплати праці, грн. |
Нарахування на фонд оплати праці (37,18%), грн. |
Фонд оплати праці з нарахуваннями, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Начальник виробництва |
1 |
2000
|
2000
|
743,6 |
2743,6 |
Транспортні працівники |
1 |
1500 |
1500 |
557,7 |
2057,7 |
Підсобні робітники |
1 |
1000 |
1000 |
371,8 |
1371,8 |
Разом за місяць |
6 173,1 |
||||
РАЗОМ ЗА РІК |
74 077,2 |
||||
Розмір інших адміністративно-управлінських витрат приймаємо укрупнено на рівні 15 % від витрат на оплату праці адміністративного та допоміжного персоналу і вони становитимуть 11 111,58 грн. /рік. Таким чином, сума річних адміністративних витрат (ВА) складатиме 85 188,78 грн.
Транспортні витрати (ВТ), включають витрати на перевезення готової продукції і залежать від обсягу виробленої продукції, вантажопідйомності транспортних засобів, середньої відстані перевезень та вартості одного тонно-кілометру перевезень. Підвезення ж сировини забезпечують її постачальники. Отже, витрати на транспортування розраховуватимуться за наступною формулою (10):
ВТ = КР* ВПЕР* ВТКМ грн., (10)
де КР – кількість рейсів на рік (110);
ВПЕР – середня відстань перевезень, км (7,0);
ВТКМ – вартість 1-го тонно-кілометра, грн. (5,2).
Підставивши значення в формулу (10) отримаємо:
ВТ = 110 * 7,0 * 5,2 = 4004,0 грн.,
Вихід пахти та обрату складає 75 % від переробленої сировини. Вартість в середньому 3,20 грн. /л.
Вартість пахти та обрату розраховується за формулою (11):
ВП, ВОБР = (П*З*Д)*75 / 100 грн., (11)
де П – виробнича потужність переробного цеху по сировині, л /зміну;
З – кількість змін за один день;
Д – річна кількість робочих днів;
ЦС – середня ціна на пахту та обрату, грн. /л.
Розрахунок матиме наступний вигляд:
— при роботі в одну зміну:
ВП, ВОБР1 = (3000*1*330)*75/100*3,2 = 2376000 грн
— при роботі в дві зміни:
ВП, ВОБР1 = (3000*2*330)*75/100*3,2 = 4752000 грн
— при роботі в три зміни:
ВП, ВОБР1 = (3000*3*330)*75/100*3,2 = 7128000 грн
Після проведених розрахунків необхідно для всіх варіантів визначити виробничу та повну собівартість вершкового масла, які доцільно зобразити у вигляді таблиці 6.
Таблиця 6
Розрахунок виробничої та повної собівартості реалізованої продукції
Елемент витрат |
Вершкове масло |
||
В 1 зміну |
В 2 зміни |
В 3 зміни |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Витрати на сировину, грн. |
3960000 |
7920000 |
11880000 |
2. Витрати на електроенергію, грн. |
30270,24 |
60540,48 |
90810,72 |
3. Оплата праці виробничого персоналу, грн. |
62281,64 |
124563,28 |
186844,92 |
4. Витрати на опалення, грн. |
8424,0 |
8424,0 |
8424,0 |
5. Витрати на амортизацію, грн. |
83250 |
83250 |
83250 |
6. Витрати на ремонт, грн. |
35875 |
35875 |
35875 |
7. Інші витрати, грн. |
9070,33 |
12181,41 |
15298,5 |
8. Загально-виробничі витрат, грн. |
27211,0 |
36553,24 |
45895,49 |
9. Вартість пахти та обрату, грн. |
2376000 |
4752000 |
7128000 |
Виробнича собівартість, грн. |
1840382,21 |
3529387,4 |
5218398,63 |
10. Адміністративні витрати, грн. |
85188,78 |
85188,78 |
85188,78 |
11. Витрати на транспортування, грн. |
4004,0 |
4004,0 |
4004,0 |
Повна собівартість, грн. |
1929574,99 |
3618580,2 |
5307591,41 |
Собівартість одиниці продукції, грн. |
46,02 |
43,15 |
42,19 |