Глава III. Реализация бизнес-плана

3.1 Инвестиционный и финансовый план

В подготовительный период необходимо выполнить следующий объем работ:

1. получить кредит;

2. закупить необходимое для организации производственного процесса оборудование;

3. произвести ремонт помещения;

4. закупить мебель;

5. произвести подбор персонала;

6. заключить договора на поставку сырья и расходных материалов;

7. получить разрешения на продажу продуктов питания и оказание услуг в сфере общественного питания.

Важное место в интерьере любого общественного заведения занимает дизайн потолка. Лучшим решением для создания индивидуального интерьера кафе считаются натяжные потолки, которые планируется установить в кафе. Поверхность пленки глянцевого натяжного потолка обладает отражающими свойствами. Это вынуждает окружающее глянцевый натяжной потолок пространство как бы "раздвигаться" и помещение становится как бы больше визуально. Глянцевый потолок станет украшением небольшой комнаты, поскольку позволит зрительно увеличить ее объем. Такой тип потолка смотрится очень красиво и нарядно в любых помещениях.

Стены помещения планируется покрыть противопожарными панелями, которые обладают такими достоинствами, как антибактериальные свойства и стойкость к разрушающим действиям плесневых грибков.

Для пола кафе подойдёт напольный керамогранит, который выдерживает как стационарную нагрузку, так и тяжёлые удары. Он устойчив к перепаду температур. Керамогранит для пола обладает высокой прочностью, что обеспечит длительный срок эксплуатации даже при очень большой проходимости в таких помещениях, как общепиты (столовые, кафе, рестораны). Ремонтные работы планируется проводить силами малой учебной фирмы «Строитель». Затраты на ремонт представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Затраты на ремонт кафе «Студент» на 2012 г.

Наименование	Стоимость 1 м2	Площадь, м2	Затраты на ремонт, руб.
Потолок	300	67,8	20340
Стены	800	103,4	82720
Пол	230	67,8	15594
Итого			118654

Для организации производственного процесса планируется закупить оборудование и мебель. (см. таблица 4)

Таблица 4 - Затраты на оборудование и мебель кафе «Студент» на 2012 г.

Наимеование	Стоимость, руб.	Количество, шт.	Сумма, руб.
Камера интенсивного охлаждения и шоковой заморозки BCF 1/1 T-1-R	11200	1	11200
Печь конвекционная UNOX XF 130	27000	1	27000
Вакуум-упаковочная машина DZ-260	24100	1	24100
Витрина холодильная Блюз Эконом ВС 1-130	21600	1	21600
Холодильник Samsung RL-17 MBSW	12000	1	12000
Чайник SCARLETT SC-1020	950	2	1900
Посудомоечная машина Indesit DSG 0517	11000	1	11000
Микроволновая печь SUPRA MWS–4030	2400	2	4800
Кофеварка Delonghi EC 5	2000	1	2000
Тостер VITEK VT-1572	850	1	850
Детектор валют DORS 125	650	1	650
Кассовый аппарат «Орион-100 К»	10100	1	10100
Стул «Дельта В»	850	45	38250
Стол	2000	9	18000
Раздаточный стол для линии раздачи	3000	3	9000
Итого			192450

Затраты на посуду представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Затраты на посуду кафе «Студент» на 2012 г.

Наименование	Стоимость, руб.	Количество, шт.	Сумма, руб.
Поднос	300	20	6000
Доска разделочная	110	2	220
Тарелка мелкая закусочная	15	60	900
Тарелка глубокая	20	40	800
Вилка столовая	11	50	550
Ложка чайная	7	50	350
Стакан 200 г. «ОДА»	10	50	500
Чашка чайная	76	50	3800
Чашка кофейная	62	30	1860
Сахарница «Trianon»	170	9	1530
Корзинка	65	8	520
Салатник «Trianon»	140	20	2800
Подставка для салфеток	112	9	1008
Набор ножей	1000	1	1000
Итого			21838

Расходы на открытие представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Расходы на открытие кафе «Студент» на 2012 г.

Затраты	Сумма
Монтаж, доставка оборудования	9500
Сертификация	17000
Разрешение СЭС	11200
Регистрация ООО: - Юр.адрес - Услуги юриста(составление/проверка документов) - Уставный капитал - Услуги нотариуса - Госпошлина - Открытие р/с - Изготовление печати	31500 10000 3000 10000 3000 4000 700 800
Итого	69200

Общие первоначальные затраты представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Первоначальные затраты кафе «Студент» на 2012 г.

Затраты	Сумма, руб.
Ремонт	118654
Оборудование и мебель	192450
Посуда	21838
Расходы на открытие	69200
Итого	402142

Итак, сумма первоначальных затрат составит 402142 руб., которая будет направлена на формирование, фонда основных средств (мебель), фонда оборотных средств (посуда и утварь), часть средств уйдет на капитальные затраты (расходы на открытие).

Для принятия окончательного решения по предпринимаемому проекту необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, так как прибыльность проекта будет зависеть от их размера, структуры и графика осуществления.

Расчет доходности предприятия

Оценку доходов кафе и столовых производится по производственной программе – когда за единицу продукции принято недельное меню, рассчитана его себестоимость, что наиболее целесообразно для расчета полной себестоимости продукции.

Расчет доходности кафе по производственной программе – включает в себя отдельно расчет выпечки, расчет напитков.

Мы провели небольшое маркетинговое исследование среди студентов МИСиСа. Всем желающим мы предложили поучаствовать в анкетировании, где студентам нужно было выбрать из предлагаемого меню те позиции, которые им больше всего нравятся, и которые они приобретали бы регулярно при данной цене.

Также предлагалось указать на товары, которые приобретались бы периодически, и вычеркнуть из меню те пункты, которые им не интересны вообще. Благодаря данному исследованию мы сформировали меню для нашего кафе и составили план производственной программы на неделю с учётом предполагаемого процента покупаемости товаров, полученных в результате анкетирования.

Расчет производственной программы выпечки, горячих блюд и закусок на неделю 2012-2013 учебного года представлен в таблице 8.1, 8.2, 8.3.

Таблица 8.1 - Расчет производственной программы выпечки на неделю 2012-2013 учебного года

Наименование	Цена, руб.	Сырьё на единицу, руб.	Прибыль с единицы, руб.	Штук в неделю	Выручка, руб.	Сырьё, руб.	Прибыль, руб.
Пирожки печ. из сл. теста	18	5,5	12,5	144	2592	792	1800
Пирожки печ. с разл. начин.	15	5,3	9,7	309	4635	1637,7	2997,3
Беляши	25	9,3	15,7	160	4000	1488	2512
Французский пирог с ягодами	11	4,2	6,8	240	2640	1008	1632
Кекс с изюмом	12	5	7	160	1920	800	1120
Булочка ванильная	13	4,4	8,6	133	1729	585,2	1143,8
Пицца	25	11,2	13,8	224	5600	2508,8	3091,2
Круасссан с шоколадом	20	8,5	11,5	106	2120	901	1219
Блинчики с курицей	20	10,8	9,2	186	3720	2008,8	1711,2
Блинчики с ветчиной и сыром	30	13,3	16,7	240	7200	3192	4008
Блинчики с печенью и рисом	22	9,9	12,1	64	1408	633,6	774,4
Блинчики с творогом	17	6	11	96	1632	576	1056
Блинчики с творогом и изюмом	17	6,3	10,7	133	2261	837,9	1423,1
Блинчики с вар. сгущ.	17	6,6	10,4	80	1360	528	832
Мороженное	16	10,2	5,8	82	1312	836,4	475,6
Итого				2357	44129	18333,4	25795,6

Таблица 8.2 - Расчет производственной программы горячих блюд на неделю 2012-2013 учебного года

Наименование	Цена, руб.	Сырьё на единицу, руб.	Прибыль с единицы, руб.	Штук в неделю	Выручка, руб.	Сырьё, руб.	Прибыль, руб.
Картофельное пюре	17	6	11	150	2550	900	1650
рис тушеный с овощами	5	2	3	100	500	200	300
Грибы жаренные	10	6	4	150	1500	900	600
грибы тушеные с овощами	12	7	5	100	1200	700	500
Курица жаренная	18	8	10	200	3600	1600	2000
Поджарка из говядины	30	15	15	200	6000	3000	3000
Поджарка из свинины	30	15	15	300	9000	4500	4500
Подлив/соус	3	2	1	100	300	200	100
Раба тушеная	12	8	4	110	1320	880	440
Рыба жаренная	14	9	5	200	2800	1800	1000
Суп свекольный	10	6	4	30	300	180	120
Суп "Мясной"	20	12	8	200	4000	2400	1600
Суп из курицы	17	9	8	120	2040	1080	960
Суп гороховый	13	8	5	130	1690	1040	650
Суп "Рассольник"	14	7	7	160	2240	1120	1120
Сосиска вареная	14	10	4	175	2450	1750	700
Макароны отварные	10	7	3	110	1100	770	330
Спагетти отварные	8	5	3	200	1600	1000	600
Хлеб черный	2	1	1	100	200	100	100
Хлеб белый	3	2	1	400	1200	800	400
Перец фаршированный	25	15	10	150	3750	2250	1500
Котлеты рыбные	20	12	8	151	3020	1812	1208
Котлеты мясные (жаренные)	22	13	9	152	3344	1976	1368
Котлеты мясные (на пару)	20	13	7	153	3060	1989	1071
Окрошка	25	15	10	154	3850	2310	1540
Итого				3995	62614	35257	27357

Таблица 8.3 - Расчет производственной программы закусок на неделю 2012-2013 учебного года

Наименование	Цена, руб.	Сырьё на единицу, руб.	Прибыль с единицы, руб.	Штук в неделю	Выручка, руб.	Сырьё, руб.	Прибыль,
Салат «Зимний»	7	4	3	50	350	200	150
Салат "Оливье"	10	6	4	70	700	420	280
Салат "Цезарь"	15	10	5	150	2250	1500	750
Салат "Морской"	20	15	5	100	2000	1500	500
Салат "Крабовый"	18	8	10	150	2700	1200	1500
Салат из капусты	10	7	3	100	1000	700	300
Салат из свеклы	9	6	3	100	900	600	300
Салат "Грибной"	15	10	5	100	1500	1000	500
Салат "Мясной"	20	16	4	50	1000	800	200
Салат "Летний"	14	10	4	50	700	500	200
Итого				920	13100	8420	4680

Таким образом, прибыль от реализации выручки составит 25795,6 руб., прибыль от реализации горячих блюд – 27357 руб., прибыль от реализации закуски – 4680 руб., прибыль от реализации напитков – 14184,1 руб.

Итого за неделю прибыль составить – 72 016,7 руб., в день это составит примерно 12002,8 руб., а за месяц не меньше – 300 000 руб.

Итого выручка за неделю по всей производственной программе составит 141582 руб., при этом затраты на сырье составят 69565,3 руб.

Расчет по горячим и холодным напиткам в ассортименте, на неделю представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет по горячим и холодным напиткам в ассортименте, на неделю 2012-2013 учебного года.

Наименова- ние	Цена, руб.	Сырьё на единицу, руб.	Прибыль с единицы, руб.	Штук в неделю	Выручка, руб.	Сырьё, рубю	Прибыль, Руб.
Чай	10	2,5	7,5	400	4000	1000	3000
Кофе	13	3,3	9,7	453	5889	1494,9	4394,1
Какао	10	4,5	5,5	95	950	427,5	522,5
Сок	20	8,5	11,5	545	10900	4632,5	6267,5
Итого				1493	21739	7554,9	14184,1

Расчет объема прибыли по месяцам учебного года представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Расчет по месяцам объема прибыли кафе «Студент» по месяцам за 2012-2013 гг.

Месяц	Выручка, руб.	Затраты, руб.	Прибыль, руб.	Количество рабочих дней
сентябрь	589925	289855,4	300069,6	25
октябрь	637119	313043,9	324075,2	27
ноябрь	589925	289855,4	300069,6	25
декабрь	613522	301449,6	312072,4	26
январь	377552	185507,5	192044,5	16
февраль	542731	266667	276064	23
март	589925	289855,4	300069,6	25
апрель	613522	301449,6	312072,4	26
май	519134	255072,8	264061,2	22
июнь	353955	173913,3	180041,8	15
Итого	5427310	2666670	2760640	230

Итак, общая выручка от продаж за 230 дней работы кафе в году, составит 5427310 руб., затраты на сырье в год составят сумму 2666670руб., а годовая прибыль составит 2760640 руб. Выручка за неделю составила 141582 руб., за один день 23 597 руб., затраты на сырье за неделю – 69 565,3 руб., за день 11 594,2 руб., прибыль за неделю – 72 016,7 руб., за день – 12 002,7 руб.

Налоги и отчисления во внебюджетные фонды

Данный вид деятельности подлежит специальному режиму налогообложения – единому налогу на вмененный доход. Таблица 11 показывает, какие были учтены действующие на данной территории налоги, с учетом льгот.

Таблица 11 - Налоги и налогообложение

Наименование налога	Ставка	Налогооблагаемая база	Периодичность выплат
ЕНВД	15 %	67,8 м2	ежеквартально
Страховые взносы:		Фонд оплаты труда	ежемесячно
ПФР	22 %
ФСС	2,9 %
ФФОМС	5,1 %

Согласно НК РФ, объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика, налоговая база – его величина, рассчитываемая, как произведение базовой доходности по данному виду предприятия (1000 руб.), исчисленной за налоговый период, и величина физического показателя, характеризующая данный вид деятельности (квадратный метр площади).

Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 является обязательной составляющей формулы для расчета единого налога на вмененный доход. Он ежегодно пересчитывается исходя из уровня потребительских цен на товары, работы, услуги в России.

Приказом Минэкономразвития РФ от 1 ноября 2011 г. N 612 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год" установлен коэффициент - дефлятор К1 на 2012 г. в целях расчета ЕНВД в размере 1,4942.

Формула расчета ЕНВД за каждый месяц квартала:

ЕНВД =БД×ФП×К1×К2×НС, (3)

где БД - базовая доходность;

ФП – физический показатель;

НС - налоговая ставка (15% в 2010);

К1=1,4942; К2=0,161

На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.

Физические показатели и базовая доходность по видам предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ).

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров.

В качестве физического показателя используется площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах), при этом базовая доходность в месяц составит 1000 (рублей).

Итак, размер ЕНВД:

ЕНВД=1000×67,8×1,4942×0,161×0,15=2446,55 руб.

Так как взносы во внебюджетные фонды будут вноситься своевременно (ежемесячно), что учитывается в плане расходов, - это позволит сократить единый налог на 50%:

ЕНВД =2446,55×0,5=1223,3 руб.

Расчет отчислений во внебюджетные фонды с фонда оплаты труда произведен в таблице 12.

Таблица 12 - Отчисления во внебюджетные фонды с фонда оплаты труда

Должность	Оплата труда за месяц	Отчисления с фонда оплаты труда
		ПФР	ФСС	ФФОМС	Итого
		22%	2,90%	5,10%
Директор	50000	11000	1450	2550	15000
Повар	20000	4400	580	1020	6000
Кассир	10000	2200	290	510	3000
Официант	8000	1760	232	408	2400
Мойщик	8000	1760	232	408	2400
Водитель-экспедитор	15000	3300	435	765	4500
Итого	111000	24420	3219	5661	33300

Для расчета себестоимости продукции, за единицу продукции принято среднее недельное меню кафе, средние показатели затрат сырья за неделю, рассчитанное путем деления выручки от продаж за 42 рабочих недели столовой в году. Расчет себестоимости приведен в таблице 13.

Таблица 13 - Расчет себестоимости продукции

Статья затрат	На неделю	В месяц, руб.	Годовой объём, руб.
Сырье, полуфабрикаты	17391,33	69565,3	730435,86
Энергия	2250	9000	94500
Транспортные расходы	2500	10000	105000
ФОТ	27750	111000	1165500
Отчисления с ФОТ	8325	33300	349650
Амортизация	1250	5000	52500
Проценты по кредиту	3964,8	15859,4	190 312,5
Итого	63 431,1	253 725	2 687 898,36

бизнес план общественный питание

Статьи себестоимости разнесены по характеру затрат: постоянные и переменные, таблице 14

Таблица 14 - Постоянные и переменные расходы

Наименование показателя	На неделю	В месяц	В год
1. Постоянные расходы
Оплата труда	27750	111000	1165500
Отчисления с ФОТ	8325	33300	349650
Вывоз мусора	225	900	9450
Амортизация	1250	5000	52500
Выплата кредита	4595,68	18382,7	193018
2. Переменные расходы
Сырьё и полуфабрикаты	17391,3	69565,3	730436
Транспортные расходы	2500	10000	105000
Моющие средства	350	1400	14700
Энергия	2250	9000	94500
Постоянные расходы	42145,7	168583	1770118
Переменные расходы	20241,3	80965,3	850136
Итого	62387	249548	2620254

Для реализации проекта необходимо взять кредит. Кредит будет предоставлен «Сбербанком» под 17,5% годовых, на срок 24 месяца. Начисление процентов и погашение кредита будет осуществляться ежемесячно. Имея эти данные можно рассчитать наращенную сумму и соответственно проценты к выплате. Для реализации проекта требуется сумма 500 000 руб.

Зная процентную ставку, срок и сумму необходимых средств для реализации проекта, рассчитаем наращенную сумму по формуле 3:

S= Px(1+j/m)^mn, (3)

где S – наращенная сумма, руб.

j – номинальная ставка сложных процентов, %

m – число периодов начисления процентов в году (m=365,12,4 и тд.)

n – период, срок, в годах.

Таким образом, получаем:

S=500 000x(1+0.175/12)^12x2 = 1 189 742 руб.

Проценты к уплате за 24 месяца составят 1 189 742 – 500 000 = 689 741 руб.

Имеется альтернативный вариант – банк «Альфа» предлагает ту же процентную ставку, но при этом начисление процентов и погашение кредита будет осуществляться ежегодно.

Зная процентную ставку, срок и сумму необходимых средств, для реализации проекта, рассчитаем наращенную сумму по формуле 4:

S= Px(1+i)ⁿ, (4)

где i – процентная ставка, %

Таким образом, получаем:

S= 500 000x(1+0.175)² = 690 312.5 руб.

Проценты к уплате за 24 месяца составят 690 312 – 500 000 = 190 312,5 руб.

Наиболее выгодные условия у «Альфа-банка», поэтому именно там будет оформлен кредит.

Прогноз доходов и расходов фирмы представлены в таблице 15.

Таблица 15 - Прогноз доходов и расходов фирмы

№	Наименование показателя	Год
1	Выручка от реализации	5 427 310
2	Необходимые отчисления с выручки	0
3	Чистая выручка	5 427 310
4	Переменные расходы	850 136
5	Маржинальная прибыль	4 557 174
6	Постоянные расходы	1 770 118
7	Прибыль от операций	2 739 412
8	Доходы от прочей реализации	0
9	Внереализационные доходы	0
10	Валовая прибыль проекта	2 739 412
11	ЕНВД	14 679,6
12	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	2 724 732,4
13	Прочие вычеты	0
14	Дивиденды и проценты	0
15	Себестоимость продукции	2 687 898,36
	Нераспределённая прибыль	2 724 732,4

Маржинальная прибыль (marginal revenue, маржинальный доход)-это разность дохода, полученного от реализации и переменных затрат.

Прибыль от операций — разница валовой прибыли с продаж и операционных затрат, затрат на реализацию, общих и административных затрат, затрат на маркетинг.

Валовая прибыль — разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции или услуги.

Рентабельность реализации (продаж). Показывает, какой процент прибыли предприятие получает с каждого рубля реализации.

Рентабельность = Прибыль от продажи / Выручка от реализации * 100%;

Рентабельность=2 724 732,4/5 427 310*100% = 50,2 %.

Рентабельность активов (капитала). Характеризует отдачу, которая приходится на 1 руб. соответствующих активов. Отражает эффективность вложенных в предприятие денежных средств.

Рентабельность = Прибыль / Совокупные активы * 100%;

Рентабельность=2 724 732,4/2 620 254 *100%=104%.

Точка безубыточности. Расчет точки безубыточности произведем по формуле:

где ТБ – точка безубыточности;

FZ – условно-постоянные затраты на весь объем производства;

C – цена за единицу продукции;