Задача 6 Складання плану руху коштів. Скласти план руху коштів на 1у квартал 2013р., використовуючи дані (тис. Грн):

Показники	Значення, грн
Готівка на початок кварталу	685000
Амортизація	85000
Зростання дебіторської заборгованості	140000
Зростання товарно-матеріальних цінностей	280000
Зростання кредиторської заборгованост	295000
Зростання заборгованості по податках	260000
Придбання основних фондів	475000
Одержання кредиту	535000
Погашення позики	125000
Готівка на кінець кварталу	840000

Прогноз руху коштів показує передбачувані джерела і напрями використання коштів за певний період. Під терміном «кошти» розуміють як безпосередньо гроші в касі та і на розрахункових рахунках підприємства. При розрахунку прогнозу руху коштів враховуються передбачувані результати: виробничої діяльності ( чистий прибуток, амортизація виробничої діяльності, різниця дебіторської та кредиторської заборгованості), інвестиційної діяльності (придбання ОЗ), фінансової діяльності (одержання кредиту і його обслуговування). Особливо треба зупинитися на прогнозі результатів виробничої діяльності (без обліку кредиторської та дебіторської заборгованості).

Розрахунок готівки здійснюється за формулою:

Г = Г_к.п. + Г_н - Г_в

де Г_к.п -готівка на кінець планового періоду

Г_н - надходження готівки (реалізація продукції)

Г_в - відтік готівки (собівартість реалізованої продукції без реалізації)

Розрахунок прогнозу по цій формулі вимагає визначення повної собівартості всіх виготовлених виробів (без амортизації). Оскільки номенклатура та асортимент продукції щомісяця будуть змінюватись це вимагатиме щомісячного розрахунку повної собівартості з розподілом умовно постійних витрат між виробами відповідно до узгодженої бази розподілу (заробітної плати робітникам на нормованих роботах , витрати сировини таматеріалів). Набагато простіше і точніше зробити цей прогноз на основі складання калькуляції, лише по змінних витратах за допомогою маржинального доходу.

Г_кп = Г_пп + П_ч + А_j

П_{ч -} чистий прибуток

А_j - амортизаційні відрахування вцілому по підприємству.

Г = 685000 + 85000 – 140000 – 280000 + 295000 + 260000 – 475000 + 535000 – 125000 = 840000 грн.

Готівка на кінець кварталу становить 840 тис. грн.

Задача 7 Складання Балансу (використати наступні дані ),тис. Грн.

Показники	Значення
Статутний капітал	1262
Транспортні засоби	120
Дебітори	250
Векселі видані	200
Гроші в касі	56
Приміщення, будівлі, споруди (зал. варт.)	950
Виробничі запаси	23
Короткострокові кредити банку	120
Нерозподілений прибуток	180
Витрати майбутніх періодів	12
Нематеріальні активи	250
Цільове фінансування з бюджету	100
Заборгованість підзвітних осіб	64
Незавершене виробництво	137