Методические указания к разбору хозяйственной ситуации

1. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно

К_ла= ОА_нл/ТО, где ОА_нл - текущие активы, к которым относятся: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения; ТО - текущие пассивы, рассчитываются как сумма краткосрочных заемных средств, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств

1.2. Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств

К_тл = ОА_л/ТО, где ОА_л - активы ликвидные, к которым относятся ОА_нл, товары отгруженные, краткосрочная дебиторская задолженность без задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, прочие оборотные активы

1.3. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами  характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга

П_оод = (ОА_л + BA_скор )/ОД, где ВА_скор - внеоборотные активы скорректированные, т.е. за вычетом деловой репутации в составе нематериальных активов и капитальных затрат в арендованные основные средства (КВ_а ); ОД - суммарные обязательства должника, т.е. ТО + долгосрочные обязательства

1.4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность, т.е. период возможного погашения предприятием текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки

С_пто = ТО/В_м, где В_м - среднемесячная валовая выручка, т.е. выручка без вычета косвенных налогов, полученная за отчетный период, деленная на число месяцев в отчетном периоде

2. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

2.1. Коэффициент автономии ,отражает долю активов должника, обеспеченных собственными средствами

К_фн = СС/А, где СС - собственные средства, которые рассчитываются как сумма итога (раздел III бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов и оценочных обязательств за вычетом КВА и ЗУ; А - совокупные активы

2.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет долю оборотных активов, обеспеченных собственными оборотными средствами

К_сос = (СС-ВА_скор )/ОА, где ОА - оборотные активы, которые определяются как сумма итога раздел II бухгалтерского баланса за вычетом товаров отгруженных

2.3. Доля просроченной задолженности в пассивах определяет удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме пассивов

Д_кзп = КЗП*100/П, где КЗП - просроченная кредиторская задолженность; П - совокупные пассивы

2.4. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам  определяет удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме активов

П_одз = (ДДЗ+КДЗ+ОА_пв)/А, где ДДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность; ОА_пв - потенциальные оборотные активы, подлежащие возврату, к которым относится дебиторская задолженность, списанная в убыток, и сумма выданных гарантий и поручительств

3. Коэффициенты, характеризующие прибыльность предприятия

3.1. Рентабельность активов (Р_а). Р_а характеризует степень эффективности использования имущества предприятия, профессиональную квалификацию менеджмента

Р_а = ЧП*100/А, где ЧП - чистая прибыль

3.2. Норма чистой прибыли (НП). НП характеризует уровень доходности деятельности предприятия

НП = ЧП*100/В, где В - выручка