Тема 11. Диагностика вероятности банкротства предприятия
Цель: изучение методов и приемов оценки вероятности банкротства предприятия; разработка мероприятий по восстановлению платежеспособности предприятия
Содержание темы
11.1. Понятие, виды и причины банкротства
11.2. Методы диагностики вероятности банкротства
11.3. Пути финансового оздоровления субъектов хозяйствования
Изучив данную тему, студент должен:
− знать причины наступления банкротства предприятия; типы процедур и формы финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия
− уметь проводить диагностику вероятности банкротства и разрабатывать рекомендации на основании результатов диагностики для конкретного предприятия
Контрольные вопросы
1. Что такое банкротство?
2. Какие внешние и внутренние факторы банкротства вы можете назвать?
3. Назовите основные подходы к оценке вероятности банкротства предприятия?
4. Какие показатели рассчитываются для диагностики вероятности банкротства в соответствие с действующим законодательством?
5. В чем заключается сущность методики кредитного скоринга?
6. Охарактеризуйте этапы многомерного рейтингового анализа.
7. Какой вид имеет модель Альтмана?
8. Какие санкции применяются к предприятию, признанному банкротом?
9. Какие виды финансового оздоровления могут применятся к предприятиям-банкротам?
Задание 1. На основании данных Приложения А определить вероятность банкротства предприятия любым из методов (на выбор студента).
Задание 2. На основании данных Приложения Б определить вероятность банкротства предприятия любым из методов (на выбор студента).
Рекомендованная литература
1. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - 6-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=367312
2. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - 14-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 649 с.
3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 с.
4. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пос. / Л.Е.Басовский, Е.Н.Басовская - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014 - 366 с.
5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 424 с.
6. Ершова С. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / СПбГАСУ. – СПб., 2007. – 155 с
7. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной де ятельности: учеб. / А.Д. Шеремет. М.: ИНФРА-М, 2011.
8. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 293 с. - Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=369146
9. Финансовый анализ: Учебное пособие / Л.М. Куприянова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 157 с.
10. Економічна статистика: навч. посіб. / Л.І. Гальків, Н.П. Лутчин, Б.С. Москаль. - Львів: Новий Світ - 2000, 2012. - 399 с.
11. Економічна діагностика : навч. посіб. / Т.Ф. Косянчук, В.В. Лук`янова, Н.І. Майорова, В.В. Швид. - Львів : Новий Світ - 2000, 2013. - 450 с.
12. Формы бухгалтерской отчетности [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/rubrika/205
Приложение А
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
на 31 декабря 2015 г. |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Организация |
Открытое акционерное общество "АВС" |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
/ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Единица измерения: |
в тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
191023, Санкт-Петербург |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2015 г. |
На 31 декабря 2014 г. |
На 31 декабря 2013 г. |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
- |
- |
- |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
- |
- |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
- |
- |
- |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
- |
- |
- |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Основные средства |
1150 |
36 116 |
44 120 |
51 021 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
- |
- |
- |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Финансовые вложения |
1170 |
- |
- |
- |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
- |
- |
- |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
- |
- |
- |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
36 116 |
44 120 |
51 021 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Запасы |
1210 |
6 |
7 |
8 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
- |
- |
- |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
1 024 |
1 414 |
4 232 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
14 189 |
5 001 |
1 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
838 |
687 |
328 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
- |
- |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
16 058 |
7 109 |
4 570 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
БАЛАНС |
1600 |
52 174 |
51 229 |
55 590 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2015 г. |
На 31 декабря 2014 г. |
На 31 декабря 2013 г. |
||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
79 |
79 |
79 |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
- |
- |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
160 |
160 |
160 |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
187 |
187 |
187 |
||||
|
Резервный капитал |
1360 |
10 |
10 |
10 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
44 636 |
41 534 |
41 107 |
||||
|
Итого по разделу III |
1300 |
45 072 |
41 970 |
41 543 |
||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1410 |
- |
- |
- |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
- |
- |
||||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- |
- |
||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
- |
- |
- |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1510 |
- |
- |
- |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
6 370 |
9 259 |
14 047 |
||||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
- |
- |
||||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
731 |
- |
- |
||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
- |
||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
7 101 |
9 259 |
14 047 |
||||
|
БАЛАНС |
1700 |
52 174 |
51 229 |
55 590 |
||||
|
|
|
|
|
|
Отчет о финансовых результатах |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
за Январь - Декабрь 2015 г. |
|
|
Коды |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||
Организация |
Открытое акционерное общество "АВС" |
|
по ОКПО |
|
|||||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
|
|
ИНН |
|
||||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
/ |
|
|
|
|
|
по ОКОПФ / ОКФС |
||||||||||||||||
Единица измерения: |
в тыс. рублей |
|
|
|
|
|
по ОКЕИ |
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
За Январь - Декабрь 2015 г. |
За Январь - Декабрь 2014 г. |
||||||||||||||||||
|
|
|
Выручка |
2110 |
62 033 |
59 574 |
|||||||||||||||||
|
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(16 015) |
(17 374) |
|||||||||||||||||
|
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
46 018 |
42 200 |
|||||||||||||||||
|
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
- |
- |
|||||||||||||||||
|
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
(37 829) |
(36 864) |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
8 189 |
5 336 |
||||||||||||||||
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
- |
- |
|||||||||||||||||
|
|
|
Проценты к получению |
2320 |
1 126 |
284 |
|||||||||||||||||
|
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
- |
- |
|||||||||||||||||
|
|
|
Прочие доходы |
2340 |
624 |
270 |
|||||||||||||||||
|
|
|
Прочие расходы |
2350 |
(4 869) |
(3 601) |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
5 070 |
2 289 |
||||||||||||||||
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
- |
- |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
- |
- |
||||||||||||||||
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
- |
- |
|||||||||||||||||
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
- |
- |
|||||||||||||||||
|
|
|
Прочее |
2460 |
(1 968) |
(1 863) |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
3 102 |
426 |
||||||||||||||||
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
За Январь - Декабрь 2015 г. |
За Январь - Декабрь 2014 г. |
||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
- |
- |
||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
- |
- |
||||
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
3 102 |
426 |
||||
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
- |
- |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
- |
- |
||||
Приложение Б
