5.2 Разработка кредитного плана

В основу расчета кредитного плана заложены следующие предположения.

Для упрощения расчетов начисление и выплата процентов за кредит будет осуществляться ежегодно. При этом начисляются проценты от величины остатка задолженности по кредиту на начало расчетного года. Используемая в расчетах ставка процента за кредит – 14% в год. Схема выплат основной суммы долга – равномерно по годам планируемого периода в конце каждого расчетного года. Планируемая дата получения кредита – окончание нулевого года, соответственно начисление процентов будет осуществляться с начала первого расчетного года.

Примерный формат кредитного плана представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Кредитный план

Показатели	0 год	Плановый период					Всего за период
		1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Сумма кредита, тыс. дол.
Ставка годовых, %
Погашение кредита, тыс. дол.
Остаток задолженности на начало года, тыс. дол.
Выплата процентов, тыс. дол.
Погашение кредита нарастающим итогом, тыс. дол.
Выплата процентов нарастающим итогом, тыс. дол.

5.3 Разработка плана прибылей и убытков

План прибылей и убытков представляет собой финансовый документ, который отражает доходы, расходы и финансовые результаты деятельности предприятия за определенный период.

Задача подготовки данного документа состоит в том, чтобы показать структуру себестоимости производства, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности. По нему можно судить о рентабельности производства, рентабельности продукции, возможности возврата в срок заемных средств. С его помощью проводится анализ безубыточности бизнеса.

Разработка «Плана прибылей и убытков» опирается на результаты ранее проведенных расчетов из других разделов бизнес-плана, а также на дополнительную информацию. Для отражения динамики показателей используется метод начисления, согласно которому расчеты прибыли проводятся без учета реального поступления денежных средств. Формат и алгоритм проведения расчетов в плане прибылей и убытков представлен в таблице 7.

Таблица 7 - План прибылей и убытков

№ №п/п	Показатели	Всего за период	Плановый период
			1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
1.	Выручка
2.	Переменные расходы
3.	Валовая прибыль
4.	Постоянные расходы
5.	Операционная прибыль
6.	Проценты по кредиту
7.	Налог на имущество
8.	Прибыль до налогообложения
9.	Налог на прибыль
10.	Чистая прибыль
11.	Коэффициент прибыльности (стр.8/стр.1)
12.	Рентабельность проекта (стр.10/стр.1)

Суммарные переменные и постоянные затраты в «Плане прибылей и убытков» определяются на основании данных таблицы 4.

Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой и переменными затратами. Этот показатель заслуживает пристального внимания, поскольку норма валовой прибыли (отношение валовой прибыли к выручке) является важной характеристикой в оценке финансовой состоятельности проекта или прогнозируемого финансового состояния предприятия.

Операционная прибыль (прибыль от продаж) рассчитывается как разница между валовой прибылью и суммой постоянных расходов. В составе постоянных расходов отдельными строками выделяют проценты по кредиту и расчеты с бюджетом.

Прибыль до налогообложения является основным показателем для определения налога на прибыль, установленной для соответствующего вида бизнеса в соответствующий период. В курсовой работе ставка налога на прибыль составляет 20%.

Если в процессе расчетов прибыль до налогообложения за какой-либо расчетный период имеет отрицательное значение (убыток), то налог на прибыль будет равен нулю, а полученный убыток должен учитываться при расчете налогооблагаемой прибыли в следующем расчетном периоде.

Чистая прибыль определяется как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Чистая прибыль является главным целевым показателем. Она выступает основным источником погашения кредита.